| Корреспонденция счетов | Содержание операций (документ) | ||
| Дебет | Кредит | ||
| Формирование и использование резервного капитала | |||
| 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | 82 "Резервный капитал" | Образован резервный капитал за счет нераспределенной прибыли (решение собрания акционеров (участников)) | |
| 82 "Резервный капитал" | 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | Средства резервного капитала направлены на погашение убытков (решение собрания акционеров) | |
| 82 "Резервный капитал" | 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | Средства резервного капитала направлены на погашение собственных облигаций АО | |
| Формирование резервов, образованных путем включения в себестоимость | |||
| 08 "Вложения во внеоборотные активы", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" | 96 "Резервы предстоящих расходов" | Создан резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам, занятым в строительстве, во вспомогательном производстве, общепроизводственного и общехозяйственного назначения, на гарантийное обслуживание и ремонт (справка бухгалтерии) | |
| 96 "Резервы предстоящих расходов" | 23 "Вспомогательные производства", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" и др. | Списаны затраты на уменьшение созданного резерва | |
| Учет резервов, образованных за счет финансовых результатов | |||
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие расходы" | 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" | Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, когда рыночная цена ниже фактической себестоимости материальных ценностей (справка-расчет бухгалтерии) | |
| 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы" | Восстановлен созданный в прошлом отчетном периоде резерв под снижение стоимости материальных ценностей (справка-расчет бухгалтерии) | |
| 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы" | Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в случае, когда учетная стоимость ценных бумаг превышает их рыночную стоимость (рыночные котировки ценных бумаг, справка бухгалтерии) | |
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие расходы" | 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" | Уменьшен резерв под обесценение вложений в ценные бумаги при повышении рыночной стоимости ценных бумаг, под которые он создавался, или при их продаже | |
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие расходы" | 63 "Резервы по сомнительным долгам" | Создан резерв по сомнительным долгам (приказ руководителя, справка бухгалтерии) | |
| 63 "Резервы по сомнительным долгам" | 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | Списана дебиторская задолженность за счет резерва по сомнительным долгам (акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя, справка бухгалтерии) | |
| 63 "Резервы по сомнительным долгам" | 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Списана невостребованная дебиторская задолженность за счет резерва по сомнительным долгам (акт инвентаризации, приказ руководителя) | |
| 63 "Резервы по сомнительным долгам" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы" | Присоединяется к прибыли отчетного периода сумма резервов по сомнительным долгам, не использованная в течение отчетного года (приказ руководителя, справка бухгалтерии) |
