Показники оцінки кредитоспроможності та платоспроможності позичальника

Практична робота № 6.

Дисципліна: Фінанси підприємств

Тема: Кредитування підприємств.

Мета заняття: Навчитися оцінювати кредитоспроможність підприємства, оформляти кредитний договір та нараховувати відсотки за кредитними та депозитними операціями.

Основні теоретичні положення:

Кредит – це форма позичкового капіталу (в грошовій або товарній формах), що надається на умовах повернення і обумовлює виникнення кредитних відносин між тим, хто надає кредит, і тим, хто його отримує.

Кредитні відносини – це відособлена частина економічних відносин, пов’язана з наданням вартості (коштів) у позику і поверненням її разом із певним відсотком.

Кредит надається підприємству на визначені цілі. Залежно від цілей розрізняють:

1) кредит для фінансування оборотного капіталу;

2) кредит для фінансування основного капіталу;

3) кредит для фінансування торговельно-посередницьких операцій.

Порядок погашення кредиту – це спосіб погашення основної його суми і нарахованих відсотків. Кредит погашають повністю після закінчення терміну кредитної угоди або поступово, частинами. Відсоток нараховується на суму непогашеного кредиту.

Кредитоспроможність позичальника - це його здатність повністю і вчасно розраховуватися за своїми фінансовими зобов’язаннями.

Українські комерційні банки розробляють власні внутрішні положення та методики аналізу кредитоспроможності позичальників, в основу яких як правило покладено методичні рекомендації Національного банку України щодо оцінки комерційними банками кредитоспроможності та фінансової стабільності позичальника.

Визначення оцінки фінансового стану позичальника передбачає поєднання об`єктивних даних, сформованих на основі бухгалтерської звітності, та суб’єктивних даних, що визначаються на підставі інформації, що міститься в пакеті документів, який подає позичальник для одержання кредиту, та інформації отриманої з інших джерел.

Оцінка фінансового стану позичальника проводиться у три етапи:

1-й етап – обчислення значень показників, які характеризують фінансовий стан позичальника;

2-й етап – оцінка розрахованих на першому етапі показників та визначення загального показника. Оцінка кожного показника набуває одного із значень залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне (розраховане) значення показника (коефіцієнта);

3-й етап – визначення класу (А, Б, В, Г, Д) позичальника залежно від значення загального показника.

Оцінка фінансового стану позичальника юридичної особи здійснюється на підставі даних його офіційної звітності (бухгалтерський баланс підприємства - ф.№1, звіту про фінансові результати діяльності - ф.№2, руху грошових коштів на його рахунках), інформації, що міститься в пакеті документів, який надає позичальник для отримання кредиту.

 

Х і д р о б о т и:

Оцінка позичальника.

Завдання 1.

Дані для оцінки фінансового стану по кожному варіанту наведено в додатках 1-3 Баланс Ф. 1 та Звіт про фінансові результати Ф. 2 окремих підприємств.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника – юридичної особи розраховуються основні показники його діяльності (додаток 4).

Оцінка розрахованих показників позичальника здійснюється згідно з додатком 5. Визначення загального показника (S1) проводиться шляхом підсумовування оціночних значень усіх показників (коефіцієнтів).

Виходячи із значення загального показника S1, визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали. Залежно від того, в яких межах знаходиться значення S1, позичальник відноситься до певного класу (додаток 6).

Згідно з виконаною оцінкою студент складає мотивований висновок щодо можливості надання кредиту потенційному позичальнику.

Додаток 4

 

Показники оцінки кредитоспроможності та платоспроможності позичальника

 

Показники	Формула розрахунку
Показники ліквідності та платоспроможності (форма 1)
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)	р. 1195 р. 1695	Оборотні активи Поточні зобов’язання
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	р.1160 + р. 1165 р. 1695	Грошові кошти Поточні зобов’язання
3. Коефіцієнт чистої виручки	р.2350 (ф.2) + р. 1012 (ф.1) р. 2000 (ф.2)	Чистий прибуток+амортизац Виручка від реалізації
Показники фінансової стійкості
1. Коефіцієнт незалежності (концентрації власного капіталу)	р.1495 ф. № 1 р. 1300 ф. № 1	Власний капітал Активи підприємства
2. Коефіцієнт фінансового левериджу	р.1595 ф. № 1 р. 1495 ф. № 1	Довгострокові пасиви Власний капітал
2. Коефіцієнт маневреності власних коштів	р.1195 ф. №1 – р.1695 ф. №1 р. 1495 ф. № 1	Чисті оборотні активи Власний капітал
Показники ділової активності (ефективності)
1. Коефіцієнт оборотності активів (оберненість балансу)	р. 2000 ф. № 2 (р.1300 гр.3 ф.1 + р. 1300 гр.4 ф.1) / 2	Виручка від реалізації Середній підсумок балансу
2. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	р. 2000 ф. 2 (р.1125+р.1135…р.1155 гр.3ф.1+ р.1125+р.11135…р.1155гр.4ф.1) / 2	Виручка від реалізації Середня дебіторська заборгованість
3. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	р.2000 ф. № 2 (р. 1695 гр. 3 ф.1+р.1695 гр.4 ф.№1) / 2	Виручка від реалізації Середня кредиторська заборгованість
	Показники прибутковості підприємства
	1. Коефіцієнт рентабельності активів (всього капіталу)	р. 2350 ф. 2 (р.1300 гр. 3 ф.1 + р.1300 гр. 4 ф. 1) /2	Чистий прибуток Середня величина активів підприємства
	2. Коефіцієнт рентабельності реалізації	р.2350 ф. 2 р. 2000 ф. № 2	Чистий прибуток Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
	3. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	р.2350 ф. 2 (р. 1495 гр. 3 ф. 1 + р. 1495 гр. 4 ф.1) / 2	Чистий прибуток Середня величина власного капіталу

 

Додаток 5