На 1 января 200__г.
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и их источников | Сумма, руб. | Виды имущества | Источники образования |
| 1. | Здание офиса | 180 000 | ||
| 2. | Добавочный капитал | 216 000 | ||
| 3. | Материалы разные на складе | 63 000 | ||
| 4. | Нераспределенная прибыль отчетного года | 84 000 | ||
| 5. | Легковой автомобиль | 87 000 | ||
| 6. | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 13 000 | ||
| 7. | Авансы, полученные от покупателей | 17 000 | ||
| 8. | Уставный капитал | 700 000 | ||
| 9. | Патент на изобретение | 22 000 | ||
| Задолженность прочих дебиторов | 8 000 | |||
| Задолженность банку по краткосрочному кредиту | 70 000 | |||
| Топливо | 4 000 | |||
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов | 16 000 | |||
| Вычислительная техника | 45 000 | |||
| Резервный капитал | 60 000 | |||
| Авансы выданные | 13 500 | |||
| Готовая продукция на складе | 42 500 | |||
| Задолженность перед бюджетом | 40 000 | |||
| Денежные средства на расчетном счете | 93 000 | |||
| Продукция, не законченная обработкой | 6 000 | |||
| Запасные части для ремонта оборудования | 10 000 | |||
| Задолженность по оплате труда | 55 000 | |||
| Авторское право на программу для ЭВМ | 32 000 | |||
| Задолженность поставщикам за материалы | 45 000 | |||
| Задолженность работников организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды | 2 000 | |||
| Хозяйственный инвентарь разный | 5 400 | |||
| Земельный участок, находящийся в собственности организации | 111 000 | |||
| Здание производственного цеха | 305 000 | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 30 000 | |||
| Денежные средства в кассе | 4 600 | |||
| Задолженность прочим кредиторам | 70 000 | |||
| Грузовой автомобиль | 120 000 | |||
| Денежные средства на валютном счете | 25 000 | |||
| Здание общественного назначения | 59 000 | |||
| Машины и оборудование | 146 000 | |||
| всего |
Тема «Инвентаризация материальных ценностей»
Содержание учебного материала
Понятие инвентаризации, задачи и виды. Порядок проведения инвентаризации
Виды инвентаризации Документальное оформление инвентаризации. Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете
Цель занятия:
1. Уяснить сущность, значение и объекты инвентаризации.
2.Проследить порядок проведения инвентаризации и принятие соответствующего решения.
3.Уяснить порядок отражения инвентаризационных разниц в бухгалтерском учете.
Практическое занятие 3 Проведение инвентаризации имущества.
Заполнение инвентаризационной описи и сличительной ведомости
Норма времени: 2 часа
Учебное задание:
1.На основе приведенных данных выявить инвентаризационные разницы.
2.Оформить инвентаризационную опись материальных ценностей.
Исходные данные:
Условие 1. На складе строительных материалов организации ревизионная комиссия в составе инженера-строителя Ершова В.И., бухгалтера Мишиной О.И., бригадира Орлова И.В. в присутствии заведующего складом Пирожкова С.С. произвела 29 октября_____г. сплошную проверку наличия строительных материалов на складе.
Данные инвентаризации отражены в инвентаризационной описи № 1
Извлечение их инвентаризационной описи № 1 строительных материалов на складе Пирожкова С.С. по состоянию на 01.11._______г.
| № п/п | Наименование | цена, руб. за ед. | фактическое наличие | |
| колич-во | сумма | |||
| Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг | 18 (6 анок) 39(15 анок) |
Наличие строительных материалов по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации.
| № п/п | Наименование | цена, руб. за ед. | наличие на 01.11 | |
| колич-во | сумма | |||
| Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг | 15 (5 банок) 42(12 банок) |
В объяснительной записке Пирожков С.С. пояснил, что краску эмаль белую выдал вместо краски эмаль голубая на ремонт душа молочно-товарной фермы.
Условие 2. Выявление инвентаризационной разницы отразить на счетах бухгалтерского учета. Недостача материально-производственных запасов оценивается по рыночной цене на дату проведения инвентаризации (условно оцените на 50 % выше балансовой стоимости недостающих материалов). Укажите корреспонденцию счетов суммы излишков и недостач по каждому виду строительных материалов.
Условие 3. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.11.____г. в кассе имелось 11850 наличных денег, в кассе оказалось на 01.11._____г. 11900 руб. Отразите разницу на счетах бухгалтерского учета, указав корреспонденцию счетов и сумму.
Тема 1.3 «План счетов бухгалтерского учета»
Содержание учебного материала
Понятие и характеристика счетов. Различия между счетами синтетического и аналитического учета. Связь между счетами и балансом. Оборотные ведомости по счетам. Равенство итогов оборотной ведомости. Принципы составления шахматных и сальдовых оборотных ведомостей. Обоснование метода двойной записи, его контрольное и информационное значение.
Практическое занятие 4: Порядок записи на счетах бухгалтерского учета.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить строение счетов, порядок и последовательность записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
2.Усвоить механизм двойственного отражения хозяйственных операций на счетах, понять сущность этого элемента метода бухгалтерского учета.
3.Усвоить назначение синтетических счетов по учету хозяйственных средств и их движение; по учету хозяйственных процессов и источников формирование имущества.
Учебное задание 1:
1.Открыть бухгалтерские счета, записать остатки на начало отчетного периода (начальное сальдо).
2.Определить изменения в наличии и составе средств или их источников образования и указать корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции.
3.Записать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.
4По каждому счету подсчитать обороты и определить остаток на конец отчетного периода (конечное сальдо).
Исходные данные:
Остатки по бухгалтерским счетам на 01.04.20___г.(руб.)
Расчетный счет 400
Поставщики (задолженность поставщикам) 500
Краткосрочные кредиты банка 2600
Касса 40
Кредиторы 12400
Покупатели (задолженность в пользу организации) 48900
Расчеты с персоналом по оплате труда
(задолженность организации) 19000
Нераспределенная прибыль 35900
Материалы 7800
Хозяйственные операции за апрель 20____ года.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||
| 2. | Получено в кассу с расчетного счета | |||
| 3. | Выдана из кассы оплата труда персоналу | |||
| 4. | Куплены материалы за наличные деньги | |||
| 5. | Поступило на расчетный счет от покупателей | |||
| 6. | Перечислено с расчетного счета банку в уменьшение задолженности по краткосрочному кредиту | |||
| 7. | Поступили от поставщиков материалы | |||
| 8. | Перечислено с расчетного счета: Кредиторам Поставщикам Итого | |||
| 9. | Внесено на расчетный счет из кассы | |||
| ВСЕГО: |
Практическое занятие 5: Составление оборотных ведомостей
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить строение счетов, порядок и последовательность записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
2.Усвоить механизм двойственного отражения хозяйственных операций на счетах, понять сущность этого элемента метода бухгалтерского учета.
3.Усвоить назначение и строение оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.
Учебное задание 1:
1.заполните оборотную ведомость по синтетическим счетам, шахматную оборотную ведомость, указав в ней название счетов, и по каждому из них в соответствующих графах запишите итоговые данные из бухгалтерских счетов (сальдо начальное, обороты по дебету и кредиту и сальдо конечное).
Исходные данные:
1. Остатки по бухгалтерским счетам на 01.04.20____г., руб.
Основные средства 01 А 850450
Уставный капитал 80 П 924800
Нераспределенная прибыль 84 П 7000
Краткосрочный кредит банка 66 П 1200
Основное производство 20 А 49500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 П 1500
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 П 5500
Расчетный счет 51 А 35000
Готовая продукция 43 А 1000
Материалы 10 А 1500
Касса 50 А 2550
Хозяйственные операции за апрель 20___ года.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Оприходован приобретенный грузовой автомобиль | 08.4 | ||
| 2. | Начислена оплата труда рабочим основного производства | |||
| 3. | Получено в кассу с расчетного счета | |||
| 4. | Выдана из кассы оплата труда рабочим | |||
| 5. | Израсходованы материалы на основное производство | |||
| 6. | Получена готовая продукция из основного производства | |||
| 7. | Отпущена со склада готовая продукция в счет натуральной оплаты | |||
| 8. | Поступили на склад материалы от поставщиков | |||
| 9. | Перечислено с расчетного счета поставщикам | |||
| 10. | Начислена премия рабочим за счет средств нераспределенной прибыли | |||
| 11. | Перечислено с расчетного счета в уменьшение задолженности по краткосрочному кредиту банка | |||
| 12. | Получен в кассу краткосрочный кредит банка | |||
| 13. | Выдана из кассы премия рабочим | |||
| ИТОГО: |
