Показателей предприятия на месяц.

Задание к курсовой работе по бухгалтерскому учету

«Составление бухгалтерского баланса»

Содержание задания:

1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Темп» на начало месяца

2. Оформить журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц

3. Отобразить в оборотных ведомостях бухгалтерских счетов движение хозяйственных средств за текущий месяц

4. Составить ведомость расчета транспортно-заготовительных расходов на текущий месяц, таблицу распределения затрат по видам продукции – основной заработной платы производственных рабочих, общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов, составить калькуляцию себестоимости изделий

5. Исчислить налог на имущество, налог на прибыль

6. Составить оборотный баланс за текущий месяц

7. Составить бухгалтерский баланс ООО «Темп» на конец месяца

 

ООО «Темп» было зарегистрировано 3 года назад. Предприятие выпускает металлопродукцию. Имеет производственное подразделение и Администрацию.

Выписка из приказа об учетной политике

ООО «Темп» на 2006 год.

Фактическая себестоимость поступивших материалов формируется на счете 10 с использованием субсчета «Транспортно-заготовительные расходы».

Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции. На капитальный ремонт формируется резервный ремонтный фонд путем ежемесячных начислений в размере 1% балансовой стоимости производственного оборудования.

Расходы будущих периодов списываются равномерно в течении 3-х месяцев.

Амортизация основных средств исчисляется с учетом сроков полезного использования для группы «Здания» - 30 лет, для группы «производственное оборудование» 12 лет.

Основная заработная плата производственных рабочих распределяется между видами готовой продукции пропорционально их трудоемкости производства.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально их машиноёмкости производства.

Общехозяйственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально их трудоемкости производства.

Стоимость не завершенного производства оценивается в стоимости израсходованных основных материалов.

Учет готовой продукции ведется с использованием счета 40 «Выпуск готовой продукции» и счета 43 «Готовая продукция».

Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

Состояние хозяйственных средств и источников их образования

ООО «Темп» на апрель 2006 г.

Номер счета	Вид хозяйственных средств и их источников	Сумма, руб.
	Основные средства: а) здания	1 900 000
б) производственное оборудование	2 850 000
	Износ основных средств	386 000
10.1.0	Материалы	469 000
10.1.1	ТЗР	37 500
	НДС по приобретенным ценностям	11 100
20 А	Основное производство	26 400
20 Б		16 000
	Готовая продукция	58 727
	Касса	2 150
	Расчетный счет	365 000
	Расчеты с поставщиками	342 000
62деб.	Расчеты с покупателями	132 420
	Краткосрочные кредиты	120 000
	Расчеты по налогам и сборам	14 325
	Расчеты по социальным фондам	93 100
	Расчеты по оплате труда	289 275
	Уставный капитал	4 400 000
	Нераспределенная прибыль	225 197
	Расходы будущих периодов	1 600
	Нераспределенная прибыль

Характеристика плановых (нормативных) производственных

показателей предприятия на месяц.

Показатели	По изделию А
Объем выпуска за месяц, тонн
Цена предприятия готовой продукции, руб./т	30 000
НДС, %
Цена заготовки, руб./т	8 000
Цена возвратных отходов, руб./т	1 200
Коэффициент трудоемкости	1,0
Коэффициент машиноемкости	1,0
Нормативная себестоимость, руб./ т	21 000
Показатели	По изделию Б
Объем выпуска за месяц, тонн
Цена предприятия готовой продукции, руб./т	50 000
НДС, %
Цена заготовки, руб./т	21 000
Цена возвратных отходов	2 606
Коэффициент трудоемкости	1,5
Коэффициент машиноемкости	2,1
Нормативная себестоимость, руб./т	40 000

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «ТЕМП» ЗА МАЙ 2006г.

№ операции	Содержание операции	Сумма, руб	Корреспон-дирующие счета	Первичные документы
Дебет	Кредит
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств.
1.	Приобретен станок:				Счет; накладная; счет-фактура
а) отпускная цена с учетом доставки	130 000
б) сумма НДС	23 400
2.	Станок введен в эксплуатацию	130 000			Акт приемки-передачи ОС
3.	Ликвидируется производственное оборудование вследствие износа:				Акт об оприходовании матер. Ценностей М-35.
	а) первоначальная стоимость	52 000	01.1
	б) начисленный износ за годы эксплуатации	50 000			Акт на списание ОС.
	в) остаточная стоимость	2 000
	г) оплата труда за демонтаж	1 200			Ведомость начисления з.п.
	д) ЕСН и НС (1200*0,27=324)				Расчет ЕСН и НС
	е) оприходованы на склад прочие материалы	8 100
4.	Передан производственный объект
	ОС в текущую аренду:
	а) первоначальная стоимость	25 000	01.1		Договор
	б) начислена амортизация за месяц				аренды
	в) начислена арендная плата за месяц,	1 180
	включая НДС
	г) начислен НДС
5.	Продан компьютер:
	а) первоначальная стоимость	45 000	01.1		Договор купли-продажи
	б) износ	10 000			продажи;
	в) остаточная стоимость	35 000
	г) стоимость реализации	43 660			Акт приемки-
	д) сумма НДС	6 660			передачи ОС
6.	Оплачен счет поставщика за станок	153 400			Выписка банка; платежное поручение.
7.	Зачтен уплаченный НДС за станок	23 400			Декларация по НДС; счет-фактура.
8.	Начислен износ (амортизация)				Разработочная таблица – расчет амортизации ОС
	основных средств:
	а) производственного оборудования (2850000/[12*12]=19792) б) зданий и сооружений (1900000/[30*12]=5278)	19 792   5 278
9.	В начале месяца приобретены акции				Акт приема-передачи ценных бумаг;справка бухгалтерии. Выписка банка; платежное поручение Договор купли-продажи; справка бухгалтерии
	ОАО «Эрго» по их номинальной
	стоимости за 60000руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце месяца акции были проданы за 80000 руб. а) перечислены денежные средства за акции б) на сумму фактических затрат на покупку акций в) реализация акций г) списание акций по балансовой стоимости	60 000 60 000   80 000 60 000
2. Учет материалов.
10.	Оприходованы материалы: а) от поставщика ОАО «ЛУЧ» фактурная стоимость НДС б) от поставщика ОАО «МЕТЛ» фактурная стоимость НДС   в) от поставщика ООО «РЕЛС» фактурная стоимость НДС	305 700   55 026 950 000   171 000   191 800   34 524			Накладные; приходные ордера; Счет-фактура.
11.	Акцептован счет транспортного предприятии за доставку материалов: а) стоимость предприятия б) НДС	34 740 6 253			Счет поставщика; акт приемки материалов; счет-фактура.
12.	Перечислены денежные средства за материалы, поступившие в предыдущем месяце (сальдо сч.60).	342 000			Выписка банка; платежное поручение.
13.	Оплачены счета поставщиков за материалы с ндс: а) ОАО «ЛУЧ» (305700+55026=360726) б) ОАО «МЕТЛ» в) ООО «РЕЛС» г) транспортного предприятия	360 726   1 121 000 226 324 40 993			Выписка банка; платежное поручение; счета.
14.	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным (покупным) ценам: а) для производства изделия А изделия Б б) для эксплуатации и ремонта оборудования в) для хозяйственных целей	867 600 493 920   5 000 3 600			Требование-накладная (форма№М-11); лимитно-заборные карты (форма№М-8);
15.	Списаны и распределены транспортно-заготовительные расходы на израсходованные материалы: а) для производства
	изделия А   изделия Б б) для эксплуатации и ремонта оборудования   в) для хозяйственных целей	32 969   18 768			Ведомость распределения ТЗР
16.	Оприходованы на складе отходы производства: изделия А изделия Б	21 600 7 820			Требование-накладная (форма№М-11);
17.	Списан (зачтен) НДС по материалам: а) поступившим в предыдущем месяце (остаток предыдущего месяца) б) поступившим в текущем месяце (НДС по операциям 10а,10б,10в) (55 026+171000+34524=260550)	11 100   260 550			Декларация по НДС
Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
18.	Начислена и распределена основная заработная плата за месяц: а) производственных рабочих по производству: изделий А изделий Б   б) рабочих по содержанию и эксплуатации оборудования	255 000 85 000   120 000			Табель учета использования рабочего времени; расчет з.п.; расчет распределения з.п. основным работникам; расчетно-платежная ведомость;акт о приемке работ
19.	Начислена дополнительная заработная плата за месяц (8% к основной заработной плате) а) производственных рабочих по производству: изделий А (255 000*0,08=20400) изделий Б б) рабочих по содержанию и эксплуатации оборудования	20 400 6 800 9 600			Табель учета использования рабочего времени; расчет з.п.; расчет распределения з.п. основным работникам;расчетно-платежная ведомость;акт о приемке работ
20.	Начислена основная и дополнительная заработная плата: а) административно-управленческого персонала (180000*1,08=194400) б) прочего персонала (25000*1,08=27000)	194 400   27 000			Табель учета использования рабочего времени; расчет з.п.; расчет распределения з.п. основным работникам;расчетно-платежная ведомость;акт о приемке работ.
21.	Начислен ЕСН (26%) и НС (1%) на начисленную заработную плату: а) производственных рабочих по производству: изделий А [(255000+20400)*0,27=74358] изделий Б   б) рабочих по содержанию и эксплуатации оборудования в)АУП г) прочего персонала	74 358   24 786   34 992   52 488 7 290			Расчетно-платежная ведомость; справка бухгалтерии об определении налоговой базы;расчет доли ЕСН, причитающегося в фонд социального страхования по каждому работнику
22.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности: а) за первые два дня б) за остальные дни	3 200 14 800			Лист временной нетрудоспособности;расчетно-платежная ведомость
23.	Произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц   б) по исполнительным листам	95 706   3 600			Расчетно-платежная ведомость; налоговые карточки;исполнительный лист
24.	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и текущих расходов. (289275+258552+9020+1000=557847)	557 847			Выписка банка;чек;приходный ордер
25.	Выдано из кассы: а) заработная плата за предыдущий месяц б) аванс за первую половину текущего месяца (до 40%)(736200-3200-14800)*0,36=258552 в) подотчетному лицу на командировочные расходы (7400+1200+420)=9020 г) единовременная материальная помощь	289 275   258 552 9 020     1 000			Платежная ведомость;расходно-кассовый ордер
Учет прочих расходов на производство.
26.	Списаны командировочные расходы: а) (в пределах норм) на затраты б) (сверх норм) на затраты в) сумма НДС	7 400 1 200			Авансовый отчет;кассовые чеки;путевой лист(форма №13, 4-с); товарно-транспортная накладная(форма№1-Т);счета-фактуры.
27.	Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам				Счет-фактура
28.	Отчисления в резервный ремонтный фонд (1% первоначальной стоимости производственного оборудования) (2850000*0,01=28500)				Справка бухгалтерии по учетной политике
29.	Оформлен акт выполнения текущего ремонта производственного оборудования и акцептован счет сторонней организации: а) стоимостью б) НДС	36 288 6 532			Счет;акт о приемке выполненных работ;счет-фактура
30.	Акцептованы счета организаций за: а) электроэнергию: стоимость НДС б) коммунальные услуги: стоимость НДС в) услуги связи: стоимость НДС г) услуги банков: стоимость НДС	126 000 22 680 17 000 3 060 10 500 не облагается			Счет организации; акт выполненных услуг; счет-фактура; мемориальный ордер.
31.	Начислены проценты Перечислены банку проценты за краткосрочный кредит	22 000   22 000			Кредитный договор; выписка банка; платежное поручение; расчет.
32.	Списаны и распределены общепроизводственные расходы: а) на изделия А б) на изделия Б	278 088 129 774			Ведомость распределения общепроизводственных расходов.
33.	Списаны и распределены общехозяйственные расходы: а) на изделия А б) на изделия Б	225 595 75 198			Ведомость распределения общехозяйственных расходов.
Учет готовой продукции и ее реализации.
34.	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: а) изделия А (21000*90=1890000) б) изделия Б (40 000*20=800000)	1 890 000 800 000			Справка бухгалтерии
35.	Списана фактическая себестоимость готовой продукции: а) изделия А б) изделия Б	1 744 610 816 426			Приемо-сдаточные накладные; расчет фактической себестоимости.
36.	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция (95% произведенной в текущем месяце): А) по нормативной себестоимости а) изделия А (1890000*0,95=1795500) б) изделия Б   Б) списано отклонение фактической себестоимости от нормативной на финансовый результат а) изделия А [(1890000-1744610)*0,95=145390] экономия проводится записью сторно по счету 40 б) изделия Б [(800000-816426)*0,95= -16426] перерасход	1 795 500 760 000   145 390   16 426			Приказ-накладная; товарно-транспортная накладная;др. перевозочные документы.   Расчет
	В) отображена выручка от продажи, включая НДС: а) изделия А (90*0,95*30000*1,18=3026700) б) изделия Б (20*0,95*50000*1,18=1121000)	3 026 700   1 121 000			Калькуляция себестоимости изделийА,Б; счет; накладная; счет-фактура; расчет.
37.	Начислен НДС на проданную продукцию	632 700			Счет-фактура, налоговая декларация по НДС
Учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств.
38.	Списаны финансовые результаты от: А)реализации проданной продукции   Б)выбытия основных средств   В)реализации основных средств (43660-35000-6660=2000) Г)аренды основных средств (1180-180=1000) Д)реализации ценных бумаг (80000-60000=20000) Е)Прочие расходы (1200+1000+22000+8063=32263)	1 088 464   4 576   2 000   1 000   20 000   32 263			Справка-расчет бухгалтерии
39.	Поступили на расчетный счет денежные средства: А)100% дебиторской задолженности предыдущего месяца   Б)80 % от суммы задолженности за проданную продукцию текущего месяца [(3026700+1121000)*0,8=3318160] В)за проданный компьютер	132 420         43 660			Платежное поручение; выписка банка
40.	Перечислены с расчетного счета денежные средства: А)ЕСН и НС за предыдущий месяц Б)налоги и сборы за предыдущий месяц	93 100 14 325			Платежное поручение; выписка банка
41.	Начислен налог на имущество (2,2%)				Справка-расчет; налоговая декларация
42.	Начислен налог на прибыль текущего месяца 24% [1088464*0,24=261231]	261 231			Справка-расчет; налоговая декларация