Баланс предприятия на 1 апреля.

АКТИВ	Сумма, тыс.руб.	ПАССИВ	Сумма, тыс.руб.














БАЛАНС		БАЛАНС

Руководитель _____________________ (_______________________)

(Подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________________ (_______________________)

(Подпись) (расшифровка подписи)

Синтетические и аналитические счета

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7

ТЕМА: План счетов бухгалтерского учёта.

ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Решение сквозной задачи по открытию счетов и составлению оборотных ведомостей.

ЗАДАНИЕ

Остатки по счетам на 1 апреля. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля, расположив наименование бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель. Проверьте наличие в ней трёх равенств и объясните причины их возникновения.
Откройте аналитические счета к субсчету 10/5 «Запасные части» и счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», сделайте в них необходимые записи.
Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету 10/5 и счёту 60. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Номера и наименование счетов	Сумма, тыс.руб.
69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
51 «Расчётный счёт»
66 «Краткосрочные кредиты банков»
10/5 «Запасные части»
80 «Уставный капитал»
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
01 «Основные средства»
50 «Касса»
ИТОГО:

Расшифровка остатка по субсчёту 10/5 «Запасные части».

№ п/п	Наименование запасных частей	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма. тыс. руб.
1.	Амортизаторы	Шт.
2.	Втулки	-/-
3.	Вкладыши	-/-
	ИТОГО

Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщикам	Сумма, тыс.руб.
1.	Экспериментальный завод
2.	Объединение «Стальконструкция»
	ИТОГО

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 АПРЕЛЯ

АКТИВ	Сумма,тыс.руб.	ПАССИВ	Сумма,тыс.руб.






БАЛАНС		БАЛАНС

4.Хозяйственные операции за месяц.

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА …………201__г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операций	Корреспонденция. Д – т К - т	Сумма, руб. Частная Общая
1.	ВРС. Перечислено в погашении задолженности: банку по краткосрочному кредиту; экспериментальному з-ду объединению «Стальконструкция»			…………	………..
2.	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: амортизаторы 800 шт, вкладыши 200 шт.			………… …………	…………
3.	Требования. Отпущены в ремонтных цех для выполнения ремонтных работ: амортизаторы 100 шт. втулки 150 шт. вкладыши 80 шт.			……….. ……….. ……….	………..
4.	Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: втулки 1000 шт. амортизаторы 500 шт.			………… …………	………..
5.	Расчётная ведомость. Начислена заработная плата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ
6.	Справки. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных работ 40 % (цифра условная)				…………
7.	Справка. Удержан налог с физических лиц из начисленной заработной платы
8.	Накладные. Принять на склад сэкономленные при ремонте: Втулки 20 шт. Вкладыши 10 шт.			………… …………	………..
9.	ВРС. Перечислено в погашение задолженности: Органам социального страхования, По налогам и сборам, Экспериментальному з-ду, Объединению «Стальконстррукция»			……….. ………..	…………
10.	Приходный кассовый ордер. Полечено в кассу для выдачи заработной платы.				………..
11.	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата ремонтным рабочим полностью.				………..
	ВСЕГО

Д__________________К Д__________________К

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ЗА ________201__г.

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на ______	Оборот за ______	Сальдо на ______
Д - т	К - т	Д - т	К - т	Д – т	К – т











	ИТОГО:
Причины возникновения равенства	Так как	Так как	Так как

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ ________ КОЛИЧЕСТВЕННО - СУММОВОЙ

ФОРМЫ

Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	№ синтетического счёта
№ Операц.	Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
К - во	сумма	К - во	сумма	К - во	Сумма
	Сальдо на ______
	Оборот за ______


	Оборота
	Сальдо на ______

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______ КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ

ФОРМЫ

Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	№ синтетического счёта
№ Операц.	Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
К - во	сумма	К - во	сумма	К - во	Сумма
	Сальдо на ______
	Оборот за ______


	Оборота
	Сальдо на ______

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______ КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ

ФОРМЫ

Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	№ синтетического счёта
№ Операц.	Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
К - во	сумма	К - во	сумма	К - во	Сумма
	Сальдо на ______
	Оборот за ______


	Оборота
	Сальдо на ______

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ К СЧЁТУ ___________

ЗА ___________201__г.

№ п/п	Наименование	Ед. Изм.	Цена	Остаток на __________	Оборот на ____________	Остаток на __________

				К - во	сумма	К - во	сумма	К - во	сумма	К - во	сумма




	ИТОГО
Сверка с итогами синтетического счёта __________________

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______________ КОНТОКОРРЕНТНОЙ
ФОРМЫ

201__г.
Проводка	Наименование счёта	№ карточки	Стр.	Шифр счёта
Дата	№	Содержание записи	Дебет руб. коп.	Кредит руб. коп.	Остатки

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______________ КОНТОКОРРЕНТНОЙ
ФОРМЫ

201__г.
Проводка	Наименование счёта	№ карточки	Стр.	Шифр счёта
Дата	№	Содержание записи	Дебет руб. коп.	Кредит руб. коп.	Остатки

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ К СЧЁТУ ________

ЗА _____________201__г.

№ п/п	Наименование счёта	Сальдо на 1 _________	Оборот за ____________	Сальдо на 1 _________
Д - т	К - т	Д - т	К - т	Д – к	К – т




ИТОГО Сверка с итогами синтетического учёта

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 МАЯ

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма






БАЛАНС		БАЛАНС