Введение в теорию налогообложения. Налоги как источники государственных доходов. Объекты и цели налогообложения. Классификация налогов. Критерии оценки налоговых систем.
Перемещение налогового бремени (НБ) в контексте частичного равновесия. Перемещение НБ на отдельных товарных рынках: конкурентном и монополизированном. Перемещение НБ на рынке труда. Перемещение НБ в контексте общего равновесия: модель Харбергера.
Избыточное налоговое бремя (ИНБ): понятие и его определение на конкурентном и монополизированном товарных рынках. Эффект замещения и ИНБ. ИНБ в случае налогообложении доходов на рынке труда. ИНБ в случае налогообложения накоплений. ИНБ в контексте общего равновесия. Правило Корлетта – Хейга.
Оптимальное налогообложение. Цели и ограничения налоговой политики. Правило Рамсея и цены Рамсея. Парето оптимальные налоговые структуры. Определяющие оптимум факторы. Оптимизация налогов: линейного подоходного, нелинейного прогрессивного подоходного налога. Оптимальное налогообложение и налоговая политика.
Практические задания: ответить и обосновать следующие вопросы
1. Из каких источников поступают доходы государства?
2. Какова основная особенность налогов?
3. Что представляют собой прямые и косвенные налоги?
4. Насколько структура налоговых поступлений в России схожа со структурами, характерными для стран с развитой рыночной экономикой?
5. Каковы соотношения предельных и средних ставок при пропорциональном, прогрессивном и регрессивном налогообложении?
6. Что представляют собой маркированные и немаркированные налоги?
7. Какова связь между рациональным неведением избирателей и преобладанием немаркированных налогов?
8. Перечислите применяемые на практике критерии оценки налоговых систем.
9. В чем заключается смысл относительного равенства налоговых обязательств?
10. Чем принцип платежеспособности отличается от принципа получаемых выгод?
ТЕМА 6. Расходы государства. Социальное страхование и социальная помощь.
Цели и формы общественных расходов. Сферы действия программ общественных расходов. Перемещение выгод и искажающее действие общественных расходов. Взаимозависимые полезности и общественные расходы.
Социальное страхование. Проблема эффективности частных страховых рынков и аргументы в пользу общественного страхования. Сферы действия социального страхования. Проблемы пенсионного обеспечения и его реформы.
Социальная помощь. Таргетирование социальной помощи. Проверка нуждаемости. Категориальные пособия. Модель негативного подоходного налога. Помощь «через работу». Жилищные программы.
Практические задания: ответить и обосновать следующие вопросы
· изучить и подготовить сообщение о минимальных социальных стандартах в мире (выбрать, страну, регион и субъект по желанию)
ТЕМА 7. Финансирование и производство в общественном секторе
Общественные расходы и производство. Аргументы в пользу производства в общественном секторе. Альтернативы общественному производству. Приватизация. Контрактация и квази-рынки. Типы организаций.
Практические задания: ответить обосновать следующие вопросы
1. Формы общественных расходов.
2. Перемещение выгод и искажающее действие общественных расходов.
3. Взаимозависимые предпочтения и общественные расходы.
4. Финансово-экономическая сущность страхования.
5. Общественное страхование.
6. Структура государственных расходов на социальную сферу.
7. Приоритеты и динамика государственных расходов на социальную сферу в современной России.
8. Взаимосвязь социальной помощи, общественного и частного страхования.
