Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений. Стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств определяется после расчета стоимости машин и оборудования (табл

Стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств определяется после расчета стоимости машин и оборудования (табл. 6), необходимых для производства продукции (через удельный вес).

Таблица 4. Структура основных фондов (полное освоение мощностей)

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1 Здания	26,7	1754,62
2 Сооружения	19,8	1301,18
3 Передаточные устройства	10,3	676,88
4 Машины и оборудование	43,2	2838,94
Всего основных средств		6571,62

Стоимость машин и оборудования 2838,94 тыс.руб., что составляет 43,2%, значит стоимость зданий равна 2838,94*26,7/43,2=1754,62 тыс.руб.

Стоимость сооружения: 2838,94*19,8/43,2=1301,18 тыс.руб.

Стоимость передаточных устройств: 2838,94*10,3/43,2=676,88 тыс.руб.

Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение), равного 900 шт.

Таблица 4.1 Структура основных фондов (освоение)

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1 Здания	26,7	1226,18
2 Сооружения	19,8	909,30
3 Передаточные устройства	10,3	473,02
4 Машины и оборудование	43,2	1983,93
Всего основных средств		4592,43

Стоимость машин и оборудования 1983,93 тыс.руб.

Стоимость зданий 1983,93*26,7/43,2=1226,18 тыс.руб.

Стоимость сооружений 1983,93*19,8/43,2=909,30 тыс.руб.

Стоимость передаточных уст-в 1983,93*10,3/43,2=473,02 тыс.руб.

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:

,

где К_об - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год - годовая программа выпуска изделий, шт.;

t _j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

k_внj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида (k_{внj =}1,1);

F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

где D_p – число рабочих дней в году (Dp = 260);

m – число смен работы оборудования (2 смены);

t_p – продолжительность рабочего дня (8 ч);

k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

Результаты расчетов оформляются в таблице 5.

Таблица 5. Расчет потребности в технологическом оборудовании(полное исп. мощностей)

Наименование оборудования	Трудоем-кость годового выпуска, ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj	Коэффи циент выполне ния норм времени, kвн	Количество оборудования
расчетное	принятое (округлен ное)
1 Токарное			1,1	1,5
2 Фрезерное			1,1	4,2
3 Сверлильное			1,1	4,8
4 Шлифовальное			1,1	5,1
5 Сборочное место			1,1	2,4
И т о г о:	-		-	-

Годовой фонд времени работы оборудования:

F_{эфj= 260*2*8*(1-5/100)= 4160*0,95=3952 ч}

Трудоемкость годового выпуска:

Для токарного производства: 1300*5=6500

Для фрезерного: 1300*14=18200

Для сверлильного: 1300*16=20800

Для шлифовального: 1300*17=22100

Для сборочного: 1300*8=10400

Количество оборудования для токарного: 1300*5/3952*1,1=6500/4347,2=1,5

Округленное=2

Количество оборудования для фрезерного: 18200/4347,2=4,2

Округленное=5

Для сверлильного: 20800/4347,2=4,8

Округленное 5

Шлифовальное: 22100/4347,2=5,1

Округленное=6

Сборочное: 10400/4347,2=2,4

Округленное 3

Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)

Таблица 5.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании(освоение)

Наименование оборудования	Трудоем-кость годового выпуска, ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj	Коэффи циент выполне ния норм времени, kвн	Количество оборудования
расчетное	принятое (округлен ное)
1 Токарное			1,1	1,04
2 Фрезерное			1,1	2,9
3 Сверлильное			1,1	3,3
4 Шлифовальное			1,1	3,5
5 Сборочное место			1,1	1,7
И т о г о:	-		-	-

 

Трудоемкость для:

Токарного производства: 900*5=4500

Фрезерного: 900*14=12600

Сверлильного: 900*16=14400

Шлифовального: 900*17=15300

Сборочное место: 900*8=7200

Количество оборудования для токарного: 4500/4347,2=1,04

Округленное 2

Для фрезерного: 12600/4347,2=2,9

Округленное 3

Сверлильного: 14400/4347,2=3,3

Округленное 4

Шлифовальное: 15300/4347,2=3,5

Округленное 4

Сборочное место 7200/4347,2=1,7

Округленное 2

Балансовая стоимость технологического оборудования определяется исходя из оптовой цены (исходные данные) и затрат на его транспортировку (20%), затрат на монтаж и освоение оборудования (10 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты расчетов представляются в таблице 6.

 

Таблица 6. Расчет стоимости технологического оборудования (полное использование мощностей)

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
Токарное	93,34		186,68
Фрезерное	150,41		752,05
Сверлильное	118,82		594,1
Шлифовальное	209,69		1258,14
Сборочное	15,99		47,97
И т о г о:	-		2838,94

 

Расчеты для токарного оборудования:

Оптовая цена: (71800+71800*0,2+71800*0,1)=71800*1,3/1000=93,34 тыс.руб.

Балансовая стоимость: 93,34*2=186,68 тыс. руб.

Для фрезерного:

Оптовая цена: (115700+115700*0,2+115700*0,1)=115700*1,3/1000=150,41 тыс.руб.

Балансовая стоимость: 150,41*5=752,05 тыс.руб.

Для сверлильного:

Оптовая цена: 91400*1,3/1000=118,82 тыс.руб.

Балансовая стоимость: 118,82*5=594,1 тыс. руб.

Для шлифовального:

Оптовая цена: 161300*1,3/1000=209,69 тыс.руб.

Балансовая стоимость: 209,69*6=1258,14 тыс.руб.

Для сборочного:

Оптовая цена:

12300*1,3/1000=15,99 тыс.руб.

Балансовая стоимость: 15,99*3=47,97 тыс.руб.

 

Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)

 

Таблица 6.1 Расчет стоимости технологического оборудования (освоение)

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
Токарное	93,34		186,68
Фрезерное	150,41		451,23
Сверлильное	118,82		475,28
Шлифовальное	209,69		838,76
Сборочное	15,99		31,98
И т о г о:	-		1983,93

 

Балансовая стоимость для токарного: 93,34*2=186,68 тыс.руб.

Для фрезерного: 150,41*3=451,23 тыс.руб.

Для сверлильного: 118,82*4=475,28 тыс.руб.

Для шлифовального: 209,69*4=838,76 тыс.руб.

Для сборочного: 15,99*2=31,98 тыс.руб.

Расчет годовой стоимость амортизационных отчислений выполняется на основании балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений (приложение В) и сводится в таблицу 7

Таблица 7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений (полное использование мощностей)

Наименование элементов основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
Здания	1754,62		105,28
Сооружения	1301,18		78,07
Передаточные устройства	676,88		121,84
Машины и оборудование	2838,94		511,01
Итого:	6571,62	-	816,94

 

Год. Сумма амортиз. Отчислений

Здания: 1754,62*6/100=105,28 тыс.руб.

Сооружения: 1301,18*0.06=78,07 тыс.руб.

Передаточ устройства 676,88*0,18=121,84

Машины и оборудование 2838,94*0,18=511,01 тыс.руб.

Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)

 

Таблица 7.1 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений (освоение)

Наименование элементов основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
Здания	1226,18		73,57
Сооружения	909,30		54,56
Передаточные устройства	473,02		85,14
Машины и оборудование	1983,93		357,11
Итого:	4592,43		570,38

 

Здания: 1226,18*0,06=73,57

Сооружения: 909,30*0,06=54,56

Передаточные устройства: 473,02*0,18=85,14

Машины и оборудование: 1983,93*0,18=357,11

Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается по категориям промышленно-производственного персонала: рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), то численность рабочих (Чр):

Численность рабочих по каждой специальности (исходные данные) заносится в таблицу 8.

Таблица 8. Расчет численности основных рабочих, чел. (полное освоение мощностей)

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм времени	Численность рабочих, чел.
Токарные			1,10
Фрезерные			1,10
Сверлильные			1,10
Шлифовальные			1,10
Сборочные			1,10
И т о г о	-	-	-

 

Численность токарей: 1300*5/1780*1,1=6500/1958=3

Численность фрезеровщиков: 1300*14/1958=18200/1958=9

Численность сверлильщиков: 1300*16/1958=11

Шлифовальщиков:1300*17/1958=11

Сборочников: 1300*8/1958=5

Аналогично делаем расчеты для годового выпуска (освоение)

Таблица 8.1 Расчет численности основных рабочих, чел. (освоение)

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм времени	Численность рабочих, чел.
Токарные			1,10
Фрезерные			1,10
Сверлильные			1,10
Шлифовальные			1,10
Сборочные			1,10
И т о г о	-	-	-

Токари: 900*5/1958=2

Фрезеровщики: 900*14/1958=6

Сверлильщики: 900*16/1958=7

Шлифовальщики: 900*17/1958=8

Сборочники: 900*8/1958=4

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Б. Результаты расчета численности персонала оформляются в таблице 9.

Принимаем удельный вес Руководителей – 4,0 %; Специалистов – 5,0%
Таблица 9. Структура персонала предприятия(полное использование мощностей)

Категории персонала	Удельный вес, %	Численность, чел.
1 Рабочие, всего
в том числе: основные
вспомогательные
2 Руководители
3 Специалисты
4 Служащие
5 Прочий персонал
И т о г о:

 

Численность рабочих всего 39 чел. – это 85,0 %, следовательно, численность основных рабочих: 39*75/85=34 чел.

Вспомогательных: 39*10/85=5 чел

Руководителей: 39*4/85=2 чел

Специалистов: 39*5/85=2 чел

Служащих: 39*4/85=2 чел.

Прочий персонал: 39*2/85=1 чел.

 

Далее расчеты численности персонала по категориям аналогичны.

 

Таблица 9.1 Структура персонала предприятия(освоение)

Категории персонала	Удельный вес, %	Численность, чел.
Рабочие всего в том числе:
Основные
Вспомогательные
2 Руководители
3 Специалисты
4 Служащие
5 Прочий персонал
И т о г о:

 

Численность рабочих всего 27 чел. – это 85,0 %, следовательно, численность основных рабочих: 27 ∙ 75/85=24 чел.

Вспомогательных: 27*10/85=3 чел

Руководителей: 27*4/85=1 чел.

Специалистов: 27*5/85=2 чел.

Служащих: 27*4/85=2 чел.

Прочий персонал: 27*2/85=1 чел

 

Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi):

Зсдi = N* tштi* kтi *CтI,

где N – количество изделий, шт.;

tштi – норма времени на i-й операции;

kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на iй операции (исходные данные);

CтI – тарифная ставка I разряда (21 руб.).

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Б).

Для начала рассчитываем оплату труда по сдельным расценкам.

Зсдi = N* tштi* kтi *CтI

Расчет основной заработной платы токарей: 1300*5*21*1,53/1000=208,85 тыс.руб.

Фрезеровщиков: 1300*14*21*1,2/1000=458,64 тыс.руб.

Сверлильщиков: 1300*16*21*1,53/1000=668,30 тыс.руб.

Шлифовальщиков: 1300*17*21*1,53/1000=710,07 тыс.руб.

Сборочников: 1300*8*21*1,78/1000=388,75 тыс.руб.

Итого: 2434,61 тыс.руб.

 

Итого значение оплаты труда рабочих по сдельным расценкам = 2434,61тыс. руб.

Таблица 10. Фонд заработной платы персонала, тыс.руб. (полное освоение мощностей)

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда
Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25 %	Дополнительная зарплата, 10%
1 Рабочие	2434,61	286,42	680,26	272,10	3673,39
Основные	2434,61	-	608,65	243,61	3286,87
Вспомогательные	-	286,42	71,61	28,64	386,67
2 Руководители 3 Специалисты	-	716,06	179,02	71,61	966,69
4 Служащие	-	107,41	26,85	10,74
5 Прочие	-	35,80	8,95	3,58	48,33
В с е г о	2434,61	1145,69	1575,34	630,13	5785,77

 

2434,61 тыс. руб. – 68% (исходные данные),

Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (вспомогательные) = 2434,61*0,08/0,68 = 286,42 тыс. руб.

Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (руководители и спец.)= 2434,61*0,20/0,68 = 716,06 тыс. руб.

Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (служащие) = 2434,61*0,03/0,68 = 107,41тыс. руб.

Расчет зарплаты по тарифным ставкам и окладам (прочие) = 2434,61*0,01/0,68 = 35,80 тыс. руб.

Итого:S п.3=1145,69 тыс. руб.

 

Расчет премии (рабочие) = (2434,61+286,42) *0,25= 680,26тыс. руб.

Расчет премии (основные) = 2434,61*0,25= 608,65тыс. руб.

Расчет премии (вспомогательные) = 286,42 *0,25=71,61тыс. руб.

Расчет премии (рук. и спец.) = 716,06*0,25=179,02тыс. руб.

Расчет премии (служащие) = 107,41 *0,25= 26,85тыс. руб.

Расчет премии (прочие) = 35,80 *0,25= 8,95тыс. руб.

Итого: = 1575,34

Расчет доп. зарплаты (рабочие) = (2434,61+286,42) *0,1= 272,10тыс. руб.

Расчет доп. зарплаты (основные) = 2434,61*0,1= 243,46тыс. руб.

Расчет доп. зарплаты (вспомогательные) = 286,42 *0,1= 28,64тыс. руб.

Расчет доп. зарплаты (рук. и спец.) = 716,06 *0,1= 71,61тыс. руб.

Расчет доп. зарплаты (служащие) = 107,41*0,1= 10,74тыс. руб.

Расчет доп. зарплаты (прочие) = 35,80 *0,1= 3,58тыс. руб.

Итого: 630,13 тыс.руб.

Всего оплата труда рабочие = S п. (2+3+4+5)=2434,61+1145,69+1575,34+630,28=5785,77

Остальные пункты аналогично