Статья 53. Приостановление операций по счетам, электронным кошелькам в банке

(название в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

 

1. Приостановлением операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам, электронным кошелькам в банке признается по решению налогового или таможенного органа прекращение банком всех расходных операций по данному счету, электронному кошельку, если иное не предусмотрено частью второй настоящего пункта.

(в ред. Законов Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З, от 30.12.2015 N 343-З)

Указанное ограничение не распространяется на:

операции, связанные с осуществлением платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, в том числе государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь, по обязательствам лица, операции по счетам, электронным кошелькам которого приостановлены;

(в ред. Законов Республики Беларусь от 29.12.2009 N 72-З, от 26.10.2012 N 431-З, от 30.12.2014 N 224-З, от 30.12.2015 N 343-З)

операции, связанные с исполнением банком решений налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов лица, операции по счетам, электронным кошелькам которого приостановлены, при отсутствии в банке решения о приостановлении операций, принятого органом Комитета государственного контроля, и (или) постановлений (определений) о наложении ареста;

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

операции, осуществляемые за счет денежных средств плательщика, учитываемых на корреспондентских счетах, благотворительных счетах, открытых для внесения (поступления) иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, в том числе в иностранной валюте, специальных счетах, открытых в соответствии с законодательными актами;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

иные операции в случаях, установленных законодательными актами.

(часть вторая п. 1 статьи 53 в ред. Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)

Банк, в котором плательщику (иному обязанному лицу) открыт счет, операции по которому приостановлены, не вправе открывать плательщику (иному обязанному лицу) иные счета, за исключением счетов по учету средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, при наличии в банке решения о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам или информации о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам, полученной из автоматизированной информационной системы, используемой при взаимодействии регистрирующих органов с уполномоченными органами и организациями, в том числе налоговыми и таможенными органами, банками (далее - АИС "Взаимодействие"). Иные банки не вправе открывать плательщику (иному обязанному лицу) счета, за исключением счетов по учету средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, при наличии у них полученной из АИС "Взаимодействие" информации о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам в других банках.

(в ред. Законов Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З, от 30.12.2015 N 343-З)

Порядок получения банками из АИС "Взаимодействие" информации о приостановлении (отмене приостановления) операций плательщиков (иных обязанных лиц) по счетам определяется Советом Министров Республики Беларусь.

(часть четвертая п. 1 статьи 53 введена Законом Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(п. 1 статьи 53 в ред. Закона Республики Беларусь от 18.11.2004 N 338-З)

2. Решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам, электронным кошелькам в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового или таможенного органа в случаях:

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

2.1. неисполнения плательщиком (иным обязанным лицом) в установленные сроки налогового обязательства, неуплаты пеней;

2.2. непредставления плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговые или таможенные органы налоговых либо таможенных деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам);

2.3. непредставления плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговые органы или их должностным лицам документов бухгалтерского и (или) налогового учета, специальных разрешений (лицензий), иных документов и сведений для проведения проверки.

(пп. 2.3 статьи 53 в ред. Закона Республики Беларусь от 29.12.2009 N 72-З)

2-1. Решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового органа в случаях:

включения плательщика (иного обязанного лица) в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере;

если сумма денежных средств, поступившая на счета коммерческой организации, индивидуального предпринимателя в банках за месяц, превысила 5000 базовых величин и при этом руководитель этой коммерческой организации, индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное в установленном порядке действовать от имени коммерческой организации, индивидуального предпринимателя лицо не располагают сведениями о фактических обстоятельствах осуществления предпринимательской деятельности, в результате которой поступили указанные средства.

(п. 2-1 статьи 53 введен Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З)

3. Решение налогового или таможенного органа о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам, электронным кошелькам в банке подлежит безусловному исполнению банком.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

4. Приостановление операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам, электронным кошелькам в банке действует с момента получения банком решения налогового или таможенного органа о приостановлении таких операций до отмены решения налогового или таможенного органа о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам, электронным кошелькам в банке.

(в ред. Законов Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З, от 30.12.2015 N 343-З)

5. Решение о приостановлении операций либо об окончании приостановления операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам, электронным кошелькам в банке не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения, доводится налоговым или таможенным органом до руководителя (представителя) банка, плательщика (иного обязанного лица) на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа.

(в ред. Законов Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З, от 26.10.2012 N 431-З, от 30.12.2015 N 343-З)

Порядок передачи, приема и обработки решений налоговых органов о приостановлении операций либо окончании приостановления операций по счетам, электронным кошелькам плательщика (иного обязанного лица), направленных в банк по установленным форматам в виде электронного документа, устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

(часть вторая п. 5 статьи 53 введена Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

Порядок передачи, приема и обработки решений таможенных органов о приостановлении операций либо окончании приостановления операций по счетам, электронным кошелькам плательщика (иного обязанного лица), направленных в банк по установленным форматам в виде электронного документа, устанавливается Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

(часть третья п. 5 статьи 53 введена Законом Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

В случае доведения до плательщика (иного обязанного лица) на бумажном носителе решения о приостановлении операций либо об окончании приостановления операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам, электронным кошелькам в банке налоговым или таможенным органом такое решение вручается под роспись (направляется заказным письмом с уведомлением о вручении) плательщику (иному обязанному лицу) или его представителю.

(часть четвертая п. 5 статьи 53 введена Законом Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

6. Приостановление операций по счетам, электронным кошелькам плательщика (иного обязанного лица), если решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам, электронным кошелькам в банке принято по основаниям, указанным в пункте 2 настоящей статьи, отменяется решением руководителя (его заместителя) налогового или таможенного органа не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения налоговым или таможенным органом документов, подтверждающих устранение плательщиком (иным обязанным лицом) нарушений, послуживших основанием для приостановления операций по его счетам, электронным кошелькам в банке.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

Приостановление операций по счетам плательщика (иного обязанного лица), если решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке принято по основаниям, указанным в пункте 2-1 настоящей статьи, отменяется решением руководителя (его заместителя) налогового органа:

не позднее одного рабочего дня, следующего за днем исключения плательщика (иного обязанного лица) из реестра коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, - если решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке принято по основанию, указанному в абзаце втором пункта 2-1 настоящей статьи;

не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом информации от руководителя этого юридического лица, индивидуального предпринимателя или иного уполномоченного в установленном порядке действовать от имени юридического лица, индивидуального предпринимателя лица о фактических обстоятельствах осуществления предпринимательской деятельности, в результате которой на счета юридического лица, индивидуального предпринимателя в банках за месяц поступило более 5000 базовых величин, - если решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке принято по основанию, указанному в абзаце третьем пункта 2-1 настоящей статьи.

(п. 6 статьи 53 в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З)

7. Невыполнение либо ненадлежащее выполнение банком решения налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам плательщика (иного обязанного лица) являются основанием для привлечения этого банка и (или) его должностных лиц к ответственности, установленной законодательными актами.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)