Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):
осознанием социальной значимости своей будущей профессии, проявлением нетерпимости к коррупционному поведению, уважительным отношением к праву и закону, обладанием достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
способностью добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
в правотворческой деятельности:
способностью разрабатывать нормативные правовые акты (ПК-1);
в правоприменительной деятельности:
способностью квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);
в экспертно-консультационной деятельности:
способностью квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПК-7);
способностью принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции, давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных сферах юридической деятельности (ПК-8);
в научно-исследовательской деятельности:
способностью квалифицированно проводить научные исследования в области права (ПК-11);
в педагогической деятельности:
способностью эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК-15).
В результате изучения дисциплины выпускники должны:
а) иметь представление:
-о правовых основах налогов и сборов;
-о механизме и правовых принципах налоговой системы;
б) знать:
-правовое регулирование налоговых отношений;
-компетенцию государственных органов в сфере налогов и сборов;
-особенности осуществления налогового администрирования;
-методы правового регулирования налоговых отношений отношений.
в) уметь:
-анализировать действующее налоговое законодательство и применять его в правоприменительной деятельности;
-защищать права и интересы граждан, юридических лиц по обращению в судебные органы на возмещение вреда в результате незаконных действий органов власти.
Для глубокого понимания содержания курса «Конституционные основы налогов и сборов», обучающиеся прежде должны тщательно проработать содержание нормативных правовых актов в этой области. Большое значение имеет изучение научных трудов, касающихся правоотношений в области государственных финансов.
Дисциплина «Конституционные основы налогов и сборов» может быть доступной для понимания при параллельном изучении учебной и научной литературы, монографий, периодики, имеющих отношение к гражданскому, корпоративному, финансовому и другим отраслям права.
Основными видами учебных занятий являются лекции.
Форма итогового контроля – экзамен
Содержание дисциплины
Раздел 1. Общая часть
Раздел 2. Понятие и сущность налогов и сборов. Место и роль налогов в экономике
Понятие налог, налоговая система с точки зрения юридического права и экономической теории.
Взгляды ученых на сущность и природу налогов.
Неразрывная связь между экономическими категориями: налог, налоговая система, налоговая политика. Объективная обусловленность появления налогов возникновением государства.
Основные элементы налога.
Классификация налогов.
Распределение налогов.
Взаимосвязь налогов с экономическим и социальным развитием общества.
Раздел 3. Правовое обеспечение налогового процесса в России
Правовая природа налогов.
Понятие налогового правоотношения, его виды, особенности.
Субъекты налоговых правоотношений. Налоговые агенты и представительство в налоговых правоотношениях
