Контрольную работу оформляют на компьютере с помощью текстового редактора Word и распечатывают с одной стороны листа белой бумаги формата А4 (размером 210 х 297 мм).
Страницы контрольной работы должны иметь следующие поля: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм. Абзацный отступ должен быть одинаковым по всему тексту и равен пяти знакам. Шрифт – Times New Roman, размер шрифта – 14. Используется полуторный междустрочный интервал.
Основной текст работы должен быть выровнен по ширине. Следует использовать автоматическую расстановку переносов в словах.
Объем контрольной работы должен составлять не более 10 страниц печатного текста.
Титульный лист контрольной работы представлен в приложении 1.
Задания к контрольной работе
Контрольная работа состоит из 2 заданий. Первое задание – теоретическое, заключающееся в заполнении таблицы. Второе задание предполагает решение задач. Первое задание общее. Второе задание необходимо выполнить по вариантам. Номер варианта определяется начальной буквой фамилии студента.
| Вариант №1 | Вариант №2 | Вариант №3 | Вариант №4 | Вариант №5 | Вариант №6 | Вариант №7 | Вариант №8 |
| А,Б | В,Г | Д,Е | Ж,З | И,К | Л,М | Н,О | П,Р |
| Вариант №9 | Вариант №10 | Вариант №11 | Вариант №12 | Вариант №13 | Вариант №14 | Вариант №15 | |
| С,Т | У,Ф | Х | Ц,Ч | Ш,Щ | Э | Ю,Я |
Задание 1
Рассмотрите налоги в рамках общего режима налогообложения и специальных режимов по элементам, заполнив таблицу. При этом по виду налог рассмотрите по трем нижеперечисленным классификационным признакам: по принадлежности к уровням власти и управлению, по полноте прав пользования налоговыми поступлениями, по способу изъятия.
| Название налога | Вид налога | Налогоплательщики | Элементы налогообложения | |||||
| Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговая ставка | Налоговый период | Порядок исчисления | Порядок и сроки уплаты | |||
| Общий режим налогообложения | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||||||
| Акцизы | ||||||||
| Налог на доходы физических лиц | ||||||||
| Налог на прибыль организаций | ||||||||
| Налог на добычу полезных ископаемых | ||||||||
| Водный налог | ||||||||
| Сбор за пользование объектами животного мира | ||||||||
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | ||||||||
| Государственная пошлина | ||||||||
| Налог на имущество организаций | ||||||||
| Налог на игорный бизнес | ||||||||
| Транспортный налог | ||||||||
| Земельный налог | ||||||||
| Налог на имущество физических лиц | ||||||||
| Специальные налоговые режимы | ||||||||
| Единый сельскохозяйственный налог | ||||||||
| Упрощенная система налогообложения | ||||||||
| Единый налог на вмененный доход | ||||||||
| Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | ||||||||
| Патентная система налогообложения |
Задание 2
Вариант №1
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 37 000 руб. Работник имеет троих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Стоимость реализованной продукции 2 980 000 руб. (в т.ч. НДС). Стоимость материалов, использованных в производстве продукции, 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать НДС к уплате в бюджет.
Вариант №2
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 42 000 руб. Работник имеет четверых детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Выручка от реализации продукции организации составила 9 500 000 руб., внереализационные доходы – 1 300 000 руб., стоимость материальных затрат 5 500 000 руб., затраты на оплату труда – 1 480 000 руб., амортизация оборудования – 1 370 000, прочие расходы – 1 250 000, внереализационные расходы – 890 000 руб. Рассчитать налог на прибыль организаций.
Вариант №3
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 55 000 руб. Работник имеет двоих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Предприятие при производстве ликероводочной продукции с объемной долей этилового спирта 30% использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 40 000 л. такой продукции. Сумма акциза, уплаченная по приобретенному подакцизному сырью (этиловому спирту), составила 2 160 000 рублей.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант №4
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 44 000 руб. Работник имеет двоих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, заработную плату физического лица к выплате.
Задача №2
Стоимость реализованной продукции 586 000 руб. (в т.ч. НДС). Стоимость материалов, использованных в производстве продукции, 264 000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать НДС к уплате в бюджет.
Вариант №5
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 24 000 руб. Работник имеет троих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, заработную плату физического лица к получению.
Задача №2
Выручка от реализации продукции организации составила 11 000 000 руб., внереализационные доходы – 1 500 000 руб., стоимость материальных затрат – 7 000 000 руб., затраты на оплату труда – 2 400 000 руб., амортизация оборудования – 1 000 000, прочие расходы – 1 300 000, внереализационные расходы – 500 000 руб. Рассчитать налог на прибыль организаций.
Вариант №6
Задача №1
Согласно авторскому договору на создание художественной картины художник получил вознаграждение в размере 70 000 рублей, при этом документального подтверждения расходов произведено не было. Рассчитайте НДФЛ, который должен быть удержан с автора художественной картины.
Задача №2
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 1, 2, 3 кварталы и величину платежа по налогу на имущество за год. Данные для расчета представлены в таблице.
(в тыс. руб.)
| Среднегодовая стоимость имущества на 1.04 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.07 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.10 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.01 |
| 2 800 | 3 200 | 3 500 | 3 600 |
Вариант №7
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 18 500 руб. Работник имеет двоих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Стоимость реализованной продукции 1 129 000 руб. (в т.ч. НДС). Стоимость материалов, использованных в производстве продукции, 878 000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать НДС к уплате в бюджет.
Вариант №8
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 32 600 руб.
Работник имеет троих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Выручка от реализации продукции организации составила 18 754 000 руб., внереализационные доходы – 2 000 000 руб., стоимость материальных затрат – 12 320 000 руб., затраты на оплату труда – 3 300 000 руб., амортизация оборудования – 2 000 000, прочие расходы – 1 600 000, внереализационные расходы – 1 000 000 руб. Рассчитать налог на прибыль организаций.
Вариант №9
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 30 000 руб. Работник имеет троих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет в соответствии с законодательством Республики Татарстан. Укажите сроки уплаты налога. На предприятии числится 30 единиц транспортных средств. Данные для расчета представлены в таблице.
| Вид транспортного средства | Мощность двигателя, в л.с. | Количество, в ед. |
| Легковой автомобиль | ||
| Легковой автомобиль | ||
| Грузовой автомобиль | ||
| Грузовой автомобиль | ||
| Грузовой автомобиль | ||
| Автобус |
Вариант №10
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 50 000 руб. Работник имеет четверых детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Организация – плательщик единого налога по упрощенной системе налогообложения – по итогам 2013 года получила доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный период составили 1 100 000 руб. Определить: результаты деятельности по итогам 2013 года; сумму минимального налога в 2013 году, подлежащую уплате в бюджет; налоговую базу по единому налогу в 2014 году, если получены доходы 1 300 000 руб., расходы 800 000 руб.; сумму единого налога в 2014 году с учетом убытка, применяемого к уменьшению налоговой базы за 2014 год.
Вариант №11
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 36 000 руб. Работник имеет троих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Выручка от реализации продукции организации составила 20 000 000 руб., внереализационные доходы – 3 500 000 руб., стоимость материальных затрат – 10 000 000 руб., затраты на оплату труда – 5 400 000 руб., амортизация оборудования – 3 000 000, прочие расходы – 1 000 000, внереализационные расходы – 900 000 руб. Рассчитать налог на прибыль организаций.
Вариант №12
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 26 000 руб. Работник имеет одного ребенка. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 1, 2, 3 кварталы и величину платежа по налогу на имущество за год. Данные для расчета представлены в таблице.
(в тыс. руб.)
| Среднегодовая стоимость имущества на 1.04 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.07 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.10 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.01 |
| 5 900 | 5 400 | 6 000 |
Вариант №13
Задача №1
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход по торговому предприятию за 1 квартал отчетного года. Размер торговой площади составляет 100 кв. м. Сумма заработной платы, начисленная работникам за 1 квартал, составила 65 000 руб.
Задача №2
Стоимость реализованной продукции 2 790 000 руб. (в т.ч. НДС). Стоимость материалов, использованных в производстве продукции, 1 200 000 руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать НДС к уплате в бюджет.
Вариант №14
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 21 000 руб. Работник имеет троих детей. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Выручка от реализации продукции организации составила 30 000 000 руб., внереализационные доходы – 4 500 000 руб., стоимость материальных затрат – 18 000 000 руб., затраты на оплату труда – 5 800 000 руб., амортизация оборудования – 3 400 000, прочие расходы – 2 500 000, внереализационные расходы – 1 400 000 руб. Рассчитать налог на прибыль организаций.
Вариант №15
Задача №1
Работнику предприятия начислена заработная плата в сумме 34 000 руб. Работник имеет одного ребенка. Рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, налог на доходы физических лиц, доход физического лица к выплате.
Задача №2
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 1, 2, 3 кварталы и величину платежа по налогу на имущество за год. Данные для расчета представлены в таблице.
(в тыс. руб.)
| Среднегодовая стоимость имущества на 1.04 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.07 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.10 | Среднегодовая стоимость имущества на 1.01 |
| 7 200 | 7 000 | 7 600 | 8 100 |
Примеры решения задач
Федеральные налоги
Налог на добавленную стоимость
Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2013 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, – 180 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, – 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, – 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, – 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС), – 8 000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Решение.
1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
175 000 х 10% / 100 + 180 000 х 18% / 100 = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:
160 000 х 10% / 100 + 150 000 х 18% / 100 + 8 000 х 18% / 118 = 16 000 + 27 000 + 1 220 = 44 220 руб.
3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет: 49 900 - 44 220 = 5 680 руб.
Ответ: 5 680 руб.
Акцизы
За отчетный период (январь 2014 г.) ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е.С.Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, расчетная стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 400 000 шт. сигарет без фильтра расчетной стоимостью 60 000 руб.
Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
Решение.
Подпунктом 5 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ табачные изделия отнесены к подакцизным товарам. Ст. 194 Налогового кодекса РФ установлено, что акциз по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой и адвалорной налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения суммы акциза, исчисленной как произведение твердой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и соответствующей адвалорной налоговой ставке процентной доли стоимости таких товаров.
Налоговые ставки по подакцизным товарам установлены в соответствии со ст. 193 п. 1 Налогового кодекса РФ на 2014 г. в размере: 800 рублей за 1 000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 040 рублей за 1 000 штук.
Следовательно, решение:
1. Сумма акциза по сигаретам с фильтром, подлежащая уплате:
(800 руб. х 250) + (140 000 руб. х 8,5% / 100) = 200 000 руб. + 11 900 руб. = 211 900 руб.
2. Сумма акциза для сигарет без фильтра составляет:
(800 руб. х 400) + (60 000 руб. х 8,5% / 100) = 320 000 руб. + 5 100 руб. = 325 100 руб.
3. Общая сумма акциза составит:211 900 руб. + 325 100 руб. = 537 000 руб. Минимально возможная сумма налога составляет: 650 х 1040 руб. = 676 000 руб.
Ответ: 676 000 руб.
Налог на доходы физических лиц
За месяц начислена заработная плата штатному сотруднику организации, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, в сумме 38 000 руб.
Необходимо рассчитать налог на доходы физического лица.
Решение:
1. Определим сумму налоговых вычетов на иждивенцев:
1 400 руб. х 2 = 2 800 руб.
2. Рассчитаем налогооблагаемый доход физического лица:
38 000 руб. - 2 800 руб. = 35 200 руб.
3. Налог на доходы физических лиц составит:
35 200 руб. х 13% / 100 = 4 576 руб.
Ответ: 4 576 руб.
Налог на прибыль организаций
Выручка от продаж организации в 1-м квартале составила 1 770 000 руб., в т. ч. НДС в сумме 270 000 руб. Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 000 000 руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 400 000 руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы стоимостью 31 700 руб. Заработная плата рабочим составила 350 000 руб., страховые взносы – 91 000 руб. Амортизация – 60 000 руб., проценты по полученному кредиту – 25 000 руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль организаций.
Решение:
1. Определим расходы за 1-й квартал 2014: 31 700 + 350 000 + 91 000 + 60 000 + 25 000 = 767 700 руб.
2. Налогооблагаемая прибыль составит: ((1 770 000 руб. - 270 000 руб.) - 767 700 руб. - 120 000 руб.) = 612 300 руб.
3. Сумма налога на прибыль организаций: 612 300 руб. х 20% / 100 = 122 460 руб., в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 12 246 руб., в региональный бюджет – 110 214 руб.
Ответ: 122 460 руб.
Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных
биологических ресурсов
Организация ООО «Кавказская охота» отлавливает животных на Кавказе. При получении лицензии организация указала, что планируется выловить 60 бурых медведей, 54 лося, 25 косулей, 85 оленей и 60 барсуков.
Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Решение.
Сумма сбора будет равна сумме сборов по каждому виду животных. Она рассчитывается как количество животных, умноженное на ставку.
1. По медведям сумма сбора составит: 3 000 руб. х 60 особей = 180 000 руб., по лосям – 1 500 руб. х 54 = 81 000 руб., по косулям – 450 руб. х 25 особей = 11 250 руб., по оленям – 300 руб. х 85 = 25 500 руб., по барсукам 60 руб. х 60 = 3 600 руб.
2. Общая сумма сбора за пользование объектами животного мира составит 301 350 руб.
Ответ: 301 350 руб.
Государственная пошлина
Гражданка подала 1 ноября в суд исковое заявление имущественного характера. Сумма иска – 300 000 руб.
Рассчитать размер государственной пошлины с суммы иска.
Решение.
Сумма государственной пошлины с суммы иска от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей составляет 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000. Сумма превышения составляет 100 000 руб., значит сумма пошлины составляет 6 200 руб., т.е. 5 200 руб. + 100 000 руб. х 1 % / 100.
Ответ: 6 200 руб.
Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн. руб.; себестоимость реализованной продукции – 6 млн. руб.; накладные расходы – 1,5 млн. руб.; внереализационные расходы – 1,5 млн. руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение.
1. Найдем прибыль налогоплательщика: 10 млн. руб. - 6 млн. руб. - 1,5 млн. руб. - 1,5 млн. руб. = 1 млн. руб.
2. При ставке налога, равной 15%, сумма, подлежащая уплате в бюджет, составит:
1 млн. руб. х 15% /100 = 150 000 руб.
3. Минимальный налог равен 1% от выручки, т.е. 10 000 руб. Минимальный налог меньше расчетного, поэтому налогоплательщик должен уплатить расчетный налог в сумме 150 000 руб.
Ответ: 150 000 руб.
Единый налог на вмененный доход
Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2 и занимается розничной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД. 22 июня 2013 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и организовал в нем розничную торговлю. Налоговый период – второй квартал 2013 г. В примере используются корректирующие коэффициенты: К1 = 1,569 (в 2013 г.), К2= 1.
Необходимо рассчитать ЕНВД.
Решение.
1.Вмененный доход для павильона площадью 30 м2 составляет:
30 х 1 800 руб. х 3 мес. х 1,569 = 254 178 руб.
2. Вмененный доход для павильона площадью 25 м2 составляет:
25 х 1 800 руб. х 1 мес. х 1,569 = 70 605 руб.
3. ЕНВД, рассчитанный за налоговый период, составляет:
(254 178 руб. + 70 605 руб.) х 15% / /100 = 48 717 руб.
Ответ: 48 717 руб.
Единый сельскохозяйственный налог
ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес. составила 4 млн. руб., при этом выручка от продажи сена оказалась равной 3 млн. руб., а 1 млн. руб. выручили от продажи имущества.
Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога и что для этого нужно сделать?
Решение.
Основным условием для уплаты единого сельскохозяйственного налога является сумма выручки от продажи сельскохозяйственного сырья, которая должна составлять не менее 70% от общего объема выручки. Процент выручки, приходящийся на продажу сена в ООО «Заливные луга», составляет 75% (3 млн. руб. / 4 млн. руб. = 0,75 или 75%).
Ответ: т.к. выручка от производства сельскохозяйственного сырья в ООО «Заливные луга» превышает 70% от общей, то организация сможет перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Региональные налоги
Налог на игорный бизнес
Организация игорного бизнеса на первое марта 2013 г. имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола.
Необходимо рассчитать сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1 500 руб.
Решение.
1. Сумма налога, которую должно уплатить предприятие за игровые автоматы, составит:
9 х 1 500 руб. + 1 x 1/2 x 1 500 руб. = 14 250 руб.
2. Сумма налога, которую должно уплатить предприятие за бильярдные столы, составит:
9 х 25 000 = 225 000 руб.
3. Общая сумма налога, которую должно уплатить предприятие:
14 250 + 225 000 = 239 250 руб.
Ответ: 239 250 руб.
Налог на имущество организаций
На балансе организации числится станок. Остаточная стоимость на 01.01.14 г. составляет 80 000 рублей. Ежемесячно на него начисляется амортизация в размере 2 000 рублей.
Решение.
1. Остаточная стоимость за первый квартал 2014 года составляет:
• январь 80 000 - 2 000 = 78 000;
• февраль 78 000 - 2 000 = 76 000;
• март 76 000 - 2 000 = 74 000.
2. Итого налоговая база:
(80 000 + 78 000 + 76 000 + 74 000) / 4 = 77 000 руб.
3. Авансовый платеж за 1-й квартал составит: 77 000 х 1/4 х 2,2% / 100 = 423 руб. 50 коп. Округляем до целых рублей.
Ответ: 424 руб.
Транспортный налог
С августа 2013 г. ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Нижнем Новгороде.
Необходимо определить, является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.
Решение.
Согласно ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.94 г. № 938 «О государственной регистрации автотранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ» юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.
Следовательно, ООО «Альфа-Эксперт» не должно регистрировать легковые автомобили «Волга» и, соответственно, уплачивать за них транспортный налог.
Местные налоги
Земельный налог
Гражданин имеет садовый участок в г. Набережные Челны РТ кадастровой стоимостью 100 000 руб. Ставка земельного налога в г. Набережные Челны на участок, используемый для садоводства и огородничества, в 2013 г. составляет 0,1 процента от кадастровой стоимости.
Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить за садовый участок в 2014 г.
Решение.
Сумма налога к уплате составляет: 100 000 х 0,1% / 100 = 100 руб.
Ответ: 100 руб.
Налог на имущество физических лиц
Гражданин К.Н.Петров в марте 2013 г. приобрел в собственность дом, заплатив за него 600 000 руб. Инвентаризационная стоимость этого дома на момент приобретения составляла 280 000 руб. В ноябре 2013 г. К.Н.Петров подарил купленный дом сыну.
Необходимо рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую обязан уплатить К.Н.Петров, при условии, что он не пользуется льготами по данному налогу, а налоговая ставка составляет 0,1% стоимости имущества.
Решение.
В соответствии с НК РФ сумма налога исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. В силу этого цена, по которой гражданин К.Н.Петров приобрел жилой дом, значения не имеет. В соответствии с НК граждане при приобретении зданий и сооружений уплачивают налог на имущество с того месяца, в котором данные здания или сооружения были приобретены. При отчуждении зданий и сооружений налог уплачивается включительно по месяц, предшествующий их отчуждению. Следовательно, К.Н.Петров обязан уплатить налог на имущество физических лиц с марта по ноябрь включительно, т.е. за 8 месяцев в сумме 280000 руб. х 0,1 / 100 / 12 x 8 = 186 руб. 67 коп. Округляем до целых рублей.
Ответ: 187 руб.
Приложение 1
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) ФЕДЕРАЛЬНОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО АВТОНОМНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО
УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КАЗАНСКИЙ (ПРИВОЛЖСКИЙ) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Отделение «___________________________________________»
Кафедра «___________________________________________»
Направление подготовки/специальность _____________________________
________________________________________________________________
(шифр, наименование)
Дисциплина «Налоги и налогообложение»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Студент (ка) __________ /______________________/
(подпись) (Ф.И.О.)
Преподаватель __________ /______________________/
(подпись) (Ф.И.О., уч. степень, звание, должность)
Набережные Челны, 201_г
_________________________________________________________________
Подписано в печать 01.07.14 г.
Формат 60х84/16 Бумага офсетная Печать ризографическая
Уч.-изд.л. 1,2 Усл.-печ.л. 1,2 Тираж 50 экз.
Заказ 155
Издательско-полиграфический центр
Набережночелнинского института
Казанского (Приволжского) федерального университета
———————————————————————————
423810, г. Набережные Челны, Новый город, проспект Мира, 68/19
тел./факс (8552) 39-65-99 e-mail: ic-nchi-kpfu@mail.ru
