По уплате налогов и сборов.

(2 часа)

1. Понятие способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Залог и поручительство.

3. Пеня.

4. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

5. Арест имущества.

6. Банковская гарантия.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 1999. №128.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Воробьева Е.М. Пени в налоговых правоотношениях: доктрина и законодательное регулирование // Вестник Пермского Университета. Юридические науки. 2013. С.68-81.

5. Латыпова Е.У., Гриненко А.В. Финансово-правовые и уголовно-правовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Юридический мир. 2014.
№ 2. С.17-20.

6. Попов П.А. Обеспечительные меры в налоговых спорах // Московский юрист. 2013.
№ 3. С. 91-97.

7. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма. 2013. 256 с.

8. Стюфеева И.В. Приостановление операций по счетам // СПС КонсультантПлюс. 2015.

9. Ядрихинский С.А. К вопросу о способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Финансовое право. 2014. N 7. С. 28 - 32.

 

10. Ядрихинский С.А. Механизм обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики / отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2015. 142 с.

 

Задачи и казусы.

1. Организация не уплачивала в 2011 авансовые платежи по транспортному налогу. Полагается ли за это штраф или пени?

2. Вправе ли налогоплательщик обжаловать решение о взыскании недоимки (пеней и штрафов) за счёт безналичных денежных средств налогоплательщика без оспаривания требования об исполнении обязанности по уплате налога (пеней и штрафов)?

 

Тема 12. Налоговый контроль.

(4 часа)

1. Понятие, цели и задачи налогового контроля.

2. Объект, предмет и субъекты налогового контроля.

3. Виды, формы и методы налогового контроля.

4. Презумпция добросовестности в сфере налоговых правоотношений.

5. Понятие необоснованной налоговой выгоды: теория и практика.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 1999. №128.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Баценков Н.Н. Гарантии прав налогоплательщиков при осуществлении налогового контроля // Финансовое право. 2015. №8. С.42-46.

5. Ильин А.Ю. Налоговый контроль: тенденция эффективности и дальнейшего развития // Финансовое право. 2014. № 7. С.24-28.

6. Ильин А.Ю. Юридическое содержание видов, форм и методов налогового контроля // Финансовое право. 2014. № 1. С.28-34.

7. Копина А.А. Дифференциация видов налогового контроля в зависимости от категорий налогоплательщиков // Финансовое право. 2014. № 10. С.7-13.

8. Курбатов Т.Ю. Налоговый контроль как вид внутреннего государственного финансового контроля // Налоги. 2013. №6. С.24-28.

9. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма. 2013. 256 с.

10. Титов А.С. Обоснованность налоговой выгоды и "недобросовестность" контрагента налогоплательщика // Журнал российского права. 2014. № 9. С.36-42.

11. Щекин Д. О стандартах доказывания в делах о необоснованной налоговой выгоде // Налоги. 2013. № 33. С.8-9.

 

Задачи и казусы.

1. Налоговым органом в отношении общества проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за I квартал 2014, в которой сумма налога исчислена к возмещению из бюджета. После составления акта камеральной проверки и рассмотрения материалов проверки заместителем начальника инспекции принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в том числе:

– допроса свидетеля (руководителя контрагента общества);

– анализа движения денежных средств на счетах общества, а также контрагентов данной организации на предмет наличия замкнутой цепочки денежных средств между организациями и обществом;

– направления запроса нотариусу о подтверждении (неподтверждении) наличия записи в реестре нотариальных действий о подлинности подписи руководителя контрагента на заявлении о государственной регистрации юридического лица.

Правомерно ли проведение указанных мероприятий налогового контроля в рамках дополнительных мероприятий?

2. Что относятся к формам налогового контроля:

1) камеральные проверки;

2) выездные проверки;

3) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4) подача налоговой декларации;

5) проверка данных учета и отчетности;

6) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода;

7) учет организаций и физических лиц в налоговых органах.