Даны остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Успех» на 30 ноября 20__г.:
| № счета | Наименование счета бухгалтерского учета | Остаток на 30 ноября 20__г., руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 196В59А | - | |
| Амортизация основных средств | - | 417С4А | |
| Нематериальные активы | 324ВА | - | |
| Амортизация нематериальных активов | - | 853А | |
| Материалы | 71С24 | - | |
| Основное производство | 6372В | - | |
| Товары | 1127С | - | |
| Готовая продукция | 3С277 | - | |
| Касса | 264А | - | |
| Расчетные счета | 84В625 | - | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 2086ВВ | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 4251В | - | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | ||
| Расчеты по налогам и сборам | - | 2976С | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 3В422 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 38С465 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 820С | ||
| Расчеты с учредителями | 674А | 8874А | |
| Уставный капитал | - | 46330А | |
| Резервный капитал | - | 13899В | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 76В359 | |
| Прибыли и убытки | - | 17540С |
В течение декабря 20__г. были совершены следующие хозяйственные операции:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили от поставщиков материалы, включая НДС | 52АВС |
| 2. | Все полученные материалы израсходованы на производство готовой продукции | Сумму определить |
| 3. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в кассу | 83СС |
| 4. | Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на командировочные расходы | 7ВС5 |
| 5. | Перечислены с расчетного счета денежные средства за оборудование, включая НДС | 17ААВ4 |
| 6. | Учредитель в качестве взноса в уставный капитал предоставил акции другой организации | 3ВВС |
| 7. | Начислена амортизация основных средств цеха | 3АВС |
| и основных средств общехозяйственного назначения | 5ААА | |
| 8. | На расчетный счет получен кредит коммерческого банка на 2 года | 313ВСС |
| 9. | Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала | 19ВААА |
| 10. | Подотчетное лицо за свой счет приобрел канцелярские принадлежности для предприятия | 1АС |
| 11. | Начислена амортизация нематериальных активов (лицензионного программного обеспечения) | 5ВС |
| 12. | Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу предприятия на выплату заработной платы | 453ВВА |
| 13. | Начислена заработная плата основным производственным рабочим, | 26ААВС |
| рабочим, обслуживающим цех | 5ВВВС | |
| и работникам аппарата управления | 19ССАА | |
| 14. | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Сумму определить |
| 15. | Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | Сумму определить |
| 16. | Выдана из кассы вся начисленная заработная плата | Сумму определить |
| 17. | В качестве взноса в уставный капитал на расчетный счет поступили денежные средства от учредителей | 26ВВ |
| 18. | Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет | 31ААА |
| 19. | Поступило от поставщиков топливо, включая НДС | 44ВВ1 |
| 20. | Расход топлива на нужды цеха | 17АВС |
| и на отопление всего предприятия | 91ВВ | |
| 21. | Подотчетное лицо отчиталось по командировке, предоставив в бухгалтерию оправдательные документы | 69АВ |
| 22. | Выпущена из основного производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 241АСС |
| 23. | Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за полученные материалы, включая НДС | 20ВВАА |
| 24. | Покупателям предъявлен счет за реализованную им готовую продукцию | 654ВАВ |
| 25. | Начислен НДС с выручки | Сумму определить |
| 26. | Списана себестоимость реализованной готовой продукции | 4АВССС |
| 27. | Списаны расходы на продажу | 2В000 |
| 28. | Определен финансовый результат от реализации готовой продукции | Сумму определить |
| 29. | Начислен налог на прибыль | Сумму определить |
| 30. | С расчетного счета перечислен аванс подрядчику за строительно-монтажные работы, включая НДС | 1ААВВ |
| 31. | Поступили от поставщика обои, включая НДС | 1238АВ |
| 32. | Все полученные обои израсходованы на ремонт офисного помещения предприятия | Сумму определить |
| 33. | Оплачены с расчетного счета поступившие ранее обои | Сумму определить |
| 34. | В результате инвентаризации выявлена недостача материалов | 117АА |
| 35. | Норма естественной убыли материалов | 9ВВВ |
| 36. | Списание суммы недостачи, виновник по которой не установлен | Сумму определить |
| 37. | Начислены доходы учредителям | 4ВВАСС |
| 38. | Перечислено с расчетного счета поставщикам за товары, включая НДС | 55ССА |
| 39. | Получены оплаченные ранее товары | Сумму определить |
| 40. | На расчетный счет получена выручка от покупателей | 40АВВ |
| 41. | Выдано из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату коммунальных услуг и услуг связи | 15АА |
| 42. | Подотчетное лицо оплатило коммунальные услуги и услуги связи и отчиталось, предъявив квитанции в бухгалтерии предприятия | 14АВ |
| 43. | Начислены проценты по полученному кредиту | 2% от суммы кредита |
| 44. | Перечислены с расчетного счета проценты банку за кредит | Сумму определить |
| 45. | НДС в зачет | Сумму определить |
| 46. | В конце месяца все накопленные за месяц общехозяйственные и общепроизводственные расходы списывают на себестоимость | Суммы определить |
| 47. | В конце года закрытие счета 99 | Сумму определить |
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц. Рассчитать обороты и остатки по счетам бухгалтерского учета. Составить шахматную и оборотную ведомости за декабрь 20__г.
Составить бухгалтерский баланс на 31 декабря 20__г. (на конец отчетного периода).
