Продолжение журнала-ордера №3

с кредита счета 71 в дебет счетов

Номера счетов	итого	Остаток на конец месяца
№	№	№	№

 

 

Журнал-ордер №4

по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ОАО «Альфа» за март 2016г.

Наименование поставщика	Сальдо на начало	С кредита счета на дебет счетов	Итого по кредиту
Дт	Кт	№	№	№	№	№
1.ОАО «Сервис»
2.ОАО «РТП»
3.ОАО»Домострой»
Итого

 

Продолжение журнала- ордера №4

	В дебет счета 60 с кредита счетов	Итого по дебету	Сальдо на конец
1.	№	№	№
2.
3.

 

Журнал-ордер №5

по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ОАО «Альфа» за март 2016г.

«Альфа» за март 2016г.

Наименование покупателя	Сальдо на начало	Обороты по дебету	Обороты по кредиту в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо на конец
Дт	Кт	Корсчет	сумма	№	№	№	Дт	Кт
1.ОАО «Заря»
2.ОАО «Мираж»
3. «Сатурн»
Итого

 

Журнал-ордер №6

по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» ОАО «Альфа» за март 2016г.

налоги

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту в дебет счетов

Итого по кредиту

Сальдо на конец

Дт

Кт

корсчет

сумма

№

№

№

№

Дт

Кт

НДФЛ

НДС

Налог на имущество

На прибыль

итого

НДС, (19 счет)

 

Журнал-ордер №7

по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ОАО «Альфа» за март 2016г.

налоги	Сальдо на начало года	Обороты по дебету	Обороты по кредиту в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо на конец
Дт	Кт	корсчет	сумма	№	№	№	№		Дт	Кт
ЕСН
Итого

 

Журнал-ордер №8

по счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ОАО «Альфа» за март 2016г.

Дата	Сальдо на начало	Обороты по дебету	Обороты по кредиту в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо на конец
Дт	Кт	корсчет	сумма	№	№	№	№		Дт	Кт
Итого

 

Журнал-ордер №9

по счетам 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция» ОАО «Альфа» за март 2016г.

Дт	Кт	№	№	№	№	№	№	№	№	№	Оборот по Дт
	Оборот по Кт

 

Журнал-ордер №10

по счетам 90 «Продажи», 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ОАО «Альфа» за март 2016г.

Дт	Кт	№	№	№	№	№	№	№	№	№	Оборот по Дт
	Оборот по Кт

 

ГЛАВНАЯ КНИГА

месяц	Счет 3	Обороты по дебету	Итого по Дт	Итого по Кт	Сальдо
					Дт	Кт

 

Таблица 3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Альфа» за март 2016.

№ счета	Сальдо на 01.03.2016г.	Оборот за март 2016г.	Сальдо на 01.04.2016г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

 

 

Таблица 3 Баланс ОАО 2Альфа» на 01.04.2016г.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода
1.Внеоборотные активы			3.Капитал и резервы
Итого по разделу 1			Итого по разделу 3
2.Оборотные активы			4.Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 2			Итого по разделу 4
			5.Краткосрочные обязательства
			Итого по разделу 5
Баланс			Баланс

 

Решения задачи можно представить в упрощенном варианте без заполнения журналов-ордеров и Главной книги. В этом случае, операции по каждому счету отражаются в специальной двусторонней таблице, в которую:

-переносится начальное сальдо из таблице №1;

-затем суммы по операциям из таблицы №2 переносятся в дебет одного и кредит другого счета, и по каждому счету подсчитывается дебетовый и кредитовый оборот;

- выводится конечное сальдо.

Например:

Дт	10 «Материалы»	Кт
С.н.
1)		2) 34000
4)
10)
Об., Дт
Об. Кт
С.к.

 

На основании начального и конечного сальдо, дебетового и кредитового оборота по каждому счету составляется сальдово-оборотная ведомость и бухгалтерский баланс.

Как приложение к контрольной работе желательно заполнить типовую форму №1 «Бухгалтерский баланс»

Варианты контрольной работы

	1, 11, 21,	2, 22, 18, 12	3,13, 8,	4,14,24 7,	5,15, 9,	6,16, 19,	7,17,27	8,18,20,5	9,19, 20,7	10,20,4, 1
	11, 30, 21,10	12,5,222	13,8,3,214	14,24,4,15	15,25,5,11	16,24,6,18	17, 23,3,13	18,23,7,17	19,24,9,16	20,14,18,20
	21, 23,3,11	22,24,26, 18	23,24,27,3	24,25,23,4	25,3, 15,23	24,22,18,4	22,23,34,9;	22,12,23,2,	22,13,23,	16,6,18,9
	1,11,21,7	2,13, 23,20	3,15, 20,18	4,14,21,20	5,13, 23,11	6,17, 21,8	7,18,22,9	8,18,22,8	9,19,29,15	10,14,24,14
	6,16,23,12	7,12, 23,14	8,12, 24,4	9,13,25,5	4,16, 24,8	16,21,17,19	17,2,22,	18,8,17, 7	19,9,13,6	20,2,14,5
	4,8,12,	2,23, 17,14	4,14, 24,3	4,12,18,8	5,15, 16,17	5,17, 18,2	5,13,10,2	3,23,17,4	3,23,12,11	1,10,23,12
	1,4,15,	2,22, 23,20	3,13, 23,7	4,14,17,23	5,15, 19,2	6,16, 18,5	7,17,16,15	8,18,28,3	9,19,20,4	10,12,15,3
	11, 14,17,19	12,16,19,20	13,18, 10,12	14,4,16,4	15,5, 17,7	16,17,22,20	17,7,11,	18,8,14,1	19,9,10,20	20,2,12,15
	5,15,25,8	6,16, 26,9	7,17, 27,8	8,18,28,4	9,19, 29,3	2,12, 22,11	3,13,30,	4,14,24,6	5,15,25,1	6,16,24,8
	1,11,12,6	2,13, 22,9	3,13, 23,20	4,17,23,20	5,17, 28,6	6,19, 24,4	7,14,23,3	8,17,25,20	9,23,3,4	10,1,20,13

 

Литература

Основная и дополнительная литература.

Основная литература

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29. 07.98 г. № 34-н (в ред. Приказа
Минфина РФ от 24.03.2000 г.№31 н).

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09. 12.98 г. №60н.

4. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Утверждена постановлением Правительства РФ от 06.03.98г. №283.

5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ - БИНФА; 2005 г.

6. Кондаков Н.П. «Бухгалтерский учет». - М.: ИНФРА - М, 2001г.

Дополнительная литература

1.Бабаев Ю.А., «Бухгалтерский учет». - М.: ЮНИТИ, 2001 г.

2. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии, M.: 2001г.Ю.Джарбеков Е.М., Старостин С.Н. «Комментарий к новому плану счетов» М.:Книжный мир, 2001г.

3.Каморджанова Н.А., Карташова И.В. и др. «Бухгалтерский учет». Сборник кейсов. Санкт- Петербург: ПИТЕР, 2011г.