Налоговики начали активно проверять сведения в реестре на актуальность.

Такое указание инспекторы получили от ФНС (письма от 3 августа 2016 г. № ГД-4-14/14126, № ГД-4-14/14127). Если найдут номинальных директора и учредителя или неактуальный адрес, то поставят в реестре отметку о недостоверности данных!!! (приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72).

Важная деталь! Налоговики только недавно начали ставить отметки о недостоверности в электронных выписках. Поэтому надежнее запросить бумажную. Если в ней нет отметки о недостоверности, то беспокоиться не о чем.

	Чем опасна отметка о недостоверности.	Негативные последствия зависят от того, где появилась отметка о недостоверности — в сведениях о Вашей компании или о Вашем контрагенте. § Отметку поставили по Вашей компании. Директора Вашей компании оштрафуют за представление в регистрирующий орган недостоверных данных. Максимальный штраф — 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Есть риск потерять прежних контрагентов или лишиться новых контрактов. Отметка о недостоверности ставит под сомнение добросовестность компании. А проверку контрагентов ФНС рекомендует начинать как раз с данных из ЕГРЮЛ (письмо ФНС России от 16 марта 2015 г. № ЕД-4-2/4124). § Отметку поставили по контрагенту. На проверке налоговики могут снять расходы и вычеты НДС по сделкам с этой организацией, если признают ее недобросовестным контрагентом.
	Как налоговики ищут недостоверные сведения.	Налоговики вправе проверять на достоверность любые данные. Но первым делом изучают информацию о директоре, учредителе и адресе компании. § Фиктивный директор или учредитель. Инспекторы вызывают на допрос подозрительных директоров и учредителей. По каким критериям их выявляют, видно из таблицы ниже. Если человек сообщает, что на самом деле не имеет отношения к компании, с него берут письменное заявление. § Неактуальный адрес. О недостоверном адресе вправе заявить кто угодно. Это может быть покупатель, который не нашел компанию по адресу, зафиксированному в ЕГРЮЛ. А может быть собственник помещения, который возражает против того, чтобы организация использовала адрес в качестве юридического. Другие признаки, по которым адрес также посчитают недостоверным, — смотри в таблице ниже.
	Кому поставят отметку в реестре.	30 календарных дней есть у компании, чтобы сообщить налоговикам верные сведения для реестра. Считают с даты, когда налоговики направили уведомление. § Сначала инспекторы направят в адрес компании, директора и учредителей уведомление о необходимости предоставить достоверные данные об адресе, директоре или учредителе. § Затем инспектор подождет 30 календарных дней. За это время успейте уточнить сведения в ЕГРЮЛ. Иначе налоговики внесут в реестр отметку о недостоверных данных (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Есть ситуация, в которой отметку ставят без уведомления. Это наличие судебного решения о том, что данные об адресе в ЕГРЮЛ недостоверны. Например, организация переехала, но информацию в ЕГРЮЛ не обновила. Собственник офиса обратился в суд и потребовал прекратить использовать адрес.
	Как избавиться от недостоверных сведений.	Ваши действия зависят от того, поставили инспекторы отметку о недостоверных данных или нет. § Отметки еще нет, инспекторы уведомили о недостоверных данных. В таком случае срочно внесите изменения в ЕГРЮЛ. Для этого заполните форму № Р14001, если изменения не затрагивают устав. Если компания меняет данные, которые есть в уставе, то используют бланк № Р13001. § Отметка есть. Предположим, компания не успела сдать формы в течение 30 календарных дней и налоговая внесла запись о недостоверных данных. Чтобы ее убрать, сдайте документы на регистрацию изменений. Инспектор проверит новые данные. Если все правильно, то внесет изменения и уберет сведения о недостоверности. Например, сведения о новом директоре налоговики вносят в течение пяти рабочих дней с даты получения заявления от компании. После этого снимут отметку о недостоверности. § Возможно, инспектор поставил отметку по ошибке. Например, из-за массового адреса или директора. Чтобы это исправить, напишите письмо в налоговую. Образец смотрите ниже. Приложите к письму подтверждающие документы. o Чтобы подтвердить данные об адресе, сдайте договор на покупку помещения, свидетельство о собственности или выписку из реестра прав. o Если офис взяли в аренду, то понадобятся договор аренды, гарантийное письмо от собственника, в котором он разрешает использовать адрес для регистрации, копии документов арендодателя на право собственности и платежки. o Чтобы подтвердить данные о директоре, к письму приложите решение или приказ о его назначении на должность, копию паспорта и трудовой договор, если заключали.

ТАБЛИЦА. Какие признаки говорят о фиктивном директоре, учредителе и адресе.

Данные в ЕГРЮЛ	Признаки недостоверности (по версии налоговиков)
Адрес	§ Адрес является массовым (его используют более 50 компаний — для тех, кто зарегистрировался до 1 августа 2016 года. Если регистрировались после 1 августа — более 10 компаний). § Дом по адресу снесли или адрес нельзя использовать (например, там находится воинская часть). § Собственник помещения подал в инспекцию заявление о том, что не разрешает использовать адрес для регистрации компаний. § Компания меняет местонахождение во время выездной проверки. § Адрес меняет компания, в которой есть налоговые долги.
Директор или учредитель	§ Директор или учредитель являются массовыми (руководят или участвуют более чем в 50 компаниях — для зарегистрированных до 1 августа 2016 года. Если регистрировались после 1 августа, более 5 компаний — для директора и более10 компаний — для учредителя). § В данных другой организации уже есть отметка о том, что этот директор или учредитель номинальный. § У директора есть дисквалификация, срок которой еще не истек. § Учредитель вышел из общества до 1 января 2016 года, но не заверил заявление о передаче доли у нотариуса.