Ћекции.ќрг


ѕоиск:




 атегории:

јстрономи€
Ѕиологи€
√еографи€
ƒругие €зыки
»нтернет
»нформатика
»стори€
 ультура
Ћитература
Ћогика
ћатематика
ћедицина
ћеханика
ќхрана труда
ѕедагогика
ѕолитика
ѕраво
ѕсихологи€
–елиги€
–иторика
—оциологи€
—порт
—троительство
“ехнологи€
“ранспорт
‘изика
‘илософи€
‘инансы
’ими€
Ёкологи€
Ёкономика
Ёлектроника

 

 

 

 


ѕисьменна€ информаци€ аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведени€ аудита




¬ соответствии с договором є 54 от 30.02.2015 года нами с 01.03.16 по 30.04.16г. был проведен аудит расчетов организации и соответствие совершаемых операций действующему законодательству ќќќ Ђ’’’ї за период с 01.10.15 по 31.12.15г.

јудиторска€ проверка проводилась в соответствии:

- ‘едеральным законом "ќб аудиторской де€тельности"[9];

- ‘едеральными правилами (стандартами) аудиторской де€тельности утвержденными ѕостановлением ѕравительства –оссийской ‘едерации от 23.09.2002 є 696[19];

- ¬нутренними правилами (стандартами) аудиторской де€тельности аккредитованного профессионального объединени€;

- ѕравилами (стандартами) аудиторской де€тельности аудитора;

- Ќормативными актами органа, осуществл€ющего регулирование де€тельности аудируемого лица.

ѕри проверке были рассмотрены особенности ведени€ бухгалтерского учета внутренних и внешних расчетов.

јудиторска€ проверка проводилась в соответствии с разработанной программой аудита, в ходе которой были рассмотрены: наличие и юридическа€ правомерность договоров, организаци€ первичного учета, правильности отражени€ в бухгалтерском и налоговом учете отдельных операций по расчетам, проверка соответстви€ данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, а также отражение расчетов в бухгалтерской и налоговой отчетности.

ѕроверка была спланирована в соответствии с ѕравилом (стандартом) є3 Ђѕланирование аудитаї и согласованна с клиентом по основным организационным вопросам.

Ќа этапе предварительного планировани€ было произведено ознакомление с видами де€тельности, организационной структурой бухгалтерии, документооборотом, наличием системы внутреннего контрол€.

ѕринима€ во внимание де€тельность аудируемого лица, систему бухгалтерского учета, уровень существенности, аудиторский риск, наиболее существенные статьи баланса и прочие аспекты, был составлен общий план аудита.

Ќа основании общего плана аудита, была сформирована программа аудита, котора€ позволила провести аудиторскую проверку выборочным способом качественно и с соблюдением установленных сроков. ¬ ходе проведени€ аудита были использованы следующие аудиторские процедуры: наблюдение, подтверждение, пересчет и аналитические процедуры. Ќа этапе выполнени€ аудиторских процедур использовалс€ метод сравнени€.

ѕри аудите операций с поставщиками, покупател€ми и с разными дебиторами и кредиторами вы€влено следующее:

ü отсутствие на предпри€тии графика документооборота, что €вл€етс€ нарушением п.2.5 и п.2.6 ѕоложени€ о документах и документообороте є105 от 29.07.1983;

ü нарушена законность первичной учетной документации: в товарной накладной є992 от 02.12.15 не прочеркнуты пустые графы, не указан єдоверенности, не проставлена масса груза, в товарной накладной от 09.12.15 нет номера, отсутствует печать, в счет-фактуре єѕѕ0006566 от 14.12.15 отсутствуют »ЌЌ/ ѕѕ покупател€, счет-фактара є1005 от 07.12.15 не содержит расшифровку подписей. ƒанный недочеты нарушают ст.9 ‘« Ђќ бухгалтерском учетеї є402-‘«, а не полностью заполненные счета-фактуры не соблюдают ѕисьмо ћинфина –‘ от 5.04.2004 є04-03-1/54 Ђќ требовани€х к заполнению реквизитов счетов-фактурї и согласно ст. 169 Ќ  –‘ не €вл€ютс€ основанием дл€ возмещени€ Ќƒ—.

¬ части расчетов с персоналом по оплате труда вы€влено следующее:

ü табели учета использовани€ рабочего времени ведутс€ с неоговоренными исправлени€ми, запис€ми на карандаш, подчистками; баланс рабочего времени в табел€х не считаетс€. јналогичные нарушени€ были установлены по заполнению расчетной ведомости, что €вл€етс€ нарушением ѕостановлени€ √оскомстата –‘ Ђќб утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплатыї от 05.01.2004г є1; а также вы€влено несоответствие данных штатного расписани€ и суммы начисленной заработной платы, таким образом, был допущен неверный расчет заработной платы на основании штатного расписани€;

ü обща€ сумма удержаний из заработной платы работника превышать 50% мес€чного заработка, что противоречит ст.66 ‘« Ђќб исполнительном производствеї от 21 июл€ 1997г. є119-‘«.

ü предоставлен стандартный вычет менеджеру при превышении установленной суммы совокупного дохода и соответствующего за€влени€ на данный вычет, что €вл€етс€ нарушением требовани€ Ќ  –‘, а именно ст. 218;

ѕри проверке расчетов с подотчетными лицами было установлено следующее:

ü не соблюдаетс€ пор€док предоставлени€ авансовых отчетов работниками организации (в течение 3-х дней), что нарушает п.11 Ђѕор€док ведени€ кассовых операцийї;

ü в приходных и расходных кассовых ордерах не заполнены все реквизиты, а так же имеютс€ исправлени€, что нарушает п. 15 ѕор€дка ведени€ кассовых операций в –‘;

ü выданные деньги в подотчет использованы не по целевому назначению, то есть все основани€ полагать, что через счет 71.1 Ђ–асчеты с подотчетными лицамиї проход€т операции по сокрытию превышени€ лимита остатка денежных средств в кассе;

ü присутствуют незаполненные реквизиты унифицированной формы авансового отчета:

- не указываетс€ должность подотчетного лица, остатки на начало и конец мес€ца, сумма, полученна€ из кассы;

- в авансовом отчете є70 от 22.12.15 нет подписи директора, в авансовом отчете є62 от 17.11.15 нет подписи главного бухгалтера;

- в квитанции к ѕ ќ є 93 от 31.12.15 на возврат неиспользованной суммы по авансовому отчету є70 от 22.12.15, нет печати, что €вл€етс€ нарушением ѕостановлени€ √оскомстата –‘ Ђќб утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплатыї от 05.01.2004г є1;

¬ ходе проверки учета и документального оформлени€ кредитов и займов организации было установлено:

ü проценты по займу включены в состав коммерческих расходов, хот€ в соответствии с ѕЅ” 10/99 Ђ–асходы организацииї, они должны быть отнесены к прочим, кроме того, не соблюдены сроки их признани€ в бухгалтерском учете, что противоречит ѕоложению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в –‘ (ѕриказ ћинфина –‘ є 34н от 29 июл€ 1998г).

 





ѕоделитьс€ с друзь€ми:


ƒата добавлени€: 2016-11-23; ћы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 346 | Ќарушение авторских прав


ѕоиск на сайте:

Ћучшие изречени€:

Ѕутерброд по-студенчески - кусок черного хлеба, а на него кусок белого. © Ќеизвестно
==> читать все изречени€...

664 - | 715 -


© 2015-2023 lektsii.org -  онтакты - ѕоследнее добавление

√ен: 0.007 с.