Бюджет цеховой себестоимости продукции

Задание 1.

1. Рассчитать показатели использования рабочего времени: число дней, отработанных одним работником в год,; продолжительность рабочего дня; среднечасовую выработку.

2. Выявить резервы увеличения продукции за счет улучшения использования рабочего времени.

3. Рассчитать показатели производительности труда и провести их сравнительный анализ.

4. Составить факторную модель (см. семинар 1) зависимости выработки продукции на одного рабочего от количественных и качественных факторов.

5. Оценить влияние факторов использования рабочего времени и производительности труда на изменение объема продукции.

Оценка использования рабочего времени и производительности труда

№ п/п	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение, +/-	Темпы роста, %
	Среднесписочная численность работающих, чел
	Среднесписочная численность рабочих, чел.
	Объем продукции, работ, услуг, тыс. руб.
	Число отработанных одним рабочим человеко-дней, тыс.
	Число отработанных одним рабочим человеко-часов, тыс.
	Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни
	Средняя продолжительность одного дня, час.
	Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, руб.
	Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, руб.
	Среднедневная выработка на одного рабочего, руб.
	Среднечасовая выработка на одного рабочего, руб.
	Удельный вес рабочих в общей численности работающих, коэф.

Задание 2

1. Охарактеризовать систему показателей оценки эффективности использования фонда заработной платы и произвести расчет по данным организации.

2. Рассчитать процент повышения (снижения) себестоимости проданной продукции вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы.

3. Определить влияние на изменение фонда заработной платы выявленных факторов, используя факторный анализ.

4. Оценить влияние факторов использования фонда заработной платы на изменение объема производства.

5. Дать общую оценку эффективности использования фонда заработной платы и указать пути ее совершенствования.

Оценка эффективности использования фонда заработной платы

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+/-)	Темпы роста, %
	Среднесписочная численность работающих, чел.
	Фонд заработной платы работающих, тыс. руб.
	Объем продукции, работ, услуг, тыс. руб.
	Выработка продукции на одного работающего, руб.
	Зарплатоемкость, руб.
	Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.
	Соотношение темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы

Задание 3.

1. Выявить отклонение фактических затрат на производство и продажу продукции от запланированных.

2. Рассчитать показатели затратоемкости по изделию.

Анализ затрат на производство продукции по экономическим элементам

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
план	факт	отклонение (+/-)	план	факт	отклонение (+/-)
А
Материальные затраты
Заработная плата
Отчисления
Амортизация основных средств
Прочие расходы
Итого полная себестоимость
Объем продукции
Материалоемкость продукции, коп.				х	х	х
Зарплатоемкость продукции, коп.				х	х	х
Амортизациоемкость продукции, коп.				х	х	х
Общая затратоемкость продукции (на 1 единицу продукции), коп.

Задание 4.

1. Рассчитать бюджет цеховой себестоимости продукции за месяц, если объем производства изделия «Зефир шоколадный» составил 1000 кг., изделия «Шоколад» - 2000 кг.

2. Определить величину постоянных и переменных затрат на одно изделие «Зефир шоколадный» и «Шоколад».

3. Вычислить величину цеховой себестоимости за месяц.

Бюджет цеховой себестоимости продукции

№ п/п	Статьи затрат	Изделие «Зефир шоколадный»	Изделие «Шоколад»	Итого (гр.2+гр.4)
на единицу	на весь объем	на единицу	на весь объем
А
Переменные затраты
	Материалы
	Прямы е затраты на оплаты труда
	Отчисления
	Итого переменных затрат
Постоянные затраты
	Вспомогательные материалы
	Энергозатраты
	Затраты на оплаты труда
	Отчисления
	Ремонт, техобслуживание
	Амортизация
	Итого постоянные затраты
	Итог цеховая себестоимость