Выписать из НК какой порядок принятие к вычету НДС по расходам подотчетных лиц в частности командировочные расходы

Нормативной базой проверки 94-н, 34-н, НК РФ. Таблица перечень

Наименование	Краткое содержание
Нк, приказ минфина 49/95г, ТК РФ

Источники информации:

1. Учетная политика, где должен быть приложен документ,!!!!!!!!дописать

2. Бухгалтерская отчетность;

3. Учетные регистры, используемые для отражения хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами, в том чисте с иностранной валюте (ведомость аналитического учета по счету 71)

1. Ведомость аналитического учет

2. Журналы учета работников прибывших и выбывших командировкам

3. Приказы распоряжение о направление работников в командировку

4. Первичные документы подтверждающие расходы подотчетными лицами

5. Документы подтверждающие представительские расходы приказ, сметы и т.д (глава 25 НК РФ где написано что касается норма по представительские расходы)

6. Авансовые отчеты

7. Главная книга

 

Перечень аудиторских процедур

На ознакомительном этапе аудитор должен проверить:

1. Учетную политику на наличие списка или документа подтверждает получение д/с в кассе

2. В соответствие списка лиц получивших наличные д/с в кассе списку лиц которые разрешено получать д/с в кассе

3. Проверить наличие учетной политике или в другом распределительном документе предприятие установление конкретных сроков на которой выдаются аванса на хозяйственной и операционной расходы а также периодичность и сроки проведения инвентаризации расчетов

4. Проверить наличие журнала учета лиц выбывающих из командировке и прибывающих из командировке и в случае отсутствие такого журнала следует проверить рабочие время работника, на основание табеля учета рабочего времени а также правомерность и обоснованность возмещение работнику командировочных расходов (командировочные удостоверения не-обязательным)

На основном этапе:

· Тождественно показатели БО и регистров БУ обратив внимание на сальдо по счету 71 который в балансе должен отражать развернуто

· Проанализировать ДЗ и КЗ по счету 71 и проверить не получали ли в под отчет лица которые неотчитались заранее полученной суммы

· Проверить своевременность возврата не израсходовано подотчетных сумм выдано на коммерческие и операционной расходы

· Проверить в соответствие фактической расходы подотчетным сумм с целя на которой они были выданы

· Подотчетных лиц в штате предприятие

· Полноту оформление авансовых отчетов а также документов которыми оформлена представительские расходы

· Наличие всех первичных документов которые должны приложены к авансовый отчет

· Соответствие время нахождения в командировке работника согласно данным авансового отчета и табель учёта рабочего времени

· Правильность признание расходов для цели налогообложение прибыли

· Правильность выделение НДС к командировочных расходов (перечислить с каких расходов – по счетам гостиниц, по билетам, и т.д)

· Правильность ведения бухгалтерского налогового учёта командировочных и представительских расходах

· Правильность расчетов с подотчетными лицами и отражение в учете

На заключительном этапе аудитор должен создать следующие пакет рабочего документа:

1. По правильности формирование и отражение расходов для цели БУ и налогообложение прибыли

2. По правильности удержание НДФЛ с доходов физических лиц

3. По правильности размещение НДС из бюджета

 

Типичные нарушение

1. Нарушение порядка выдачи подотчетных сумм:

А- выдачи д/с не указанном в списке

Б- выдачи д/с из кассы в подотчетные лица не являющимся работником организации

В- выдача д/с сумм лицам которые не отчитались по ранее выданным суммам

Г- несоответствие фактического расхода подотчетных сумм в целях на который они были выданы

Д- списание неизрасходованный подотчетных сумм за счет чистой прибыли

2. Нарушение при оформление командировочных расходов:

А-отсутствие приказа о приказа командировке

Б- несоблюдение установленных норм командировочных расходов

В- отсутствует приказа об уплате суточно сверх установленного лимита

Г-отсутствие аналитического учета командировочных расходов приделах норм и сверх норм

3. Порядка нарушение порядка налогообложениекомандировочных расходов:

А- порядка удержание НДФЛ

Б- не корректное выделение НДС командировочных расходов

4. Нарушение при приобретение ТМЦ оплате работ и услуг подотчетными лицами

А- необоснованной выделение НДС расчетным путем от суммы приобретенным ценностям

Б- необоснованной списание издержки без оправдательных документов сумм НДС от материальных ценностей приобретенных у изготовители или оптовой

В- необоснованной выделение и возмещение принятие к НДС при отсутствие одного из следующим документом: счет-фактура, накладная, квитанция, квитанция ПКО бланк строгой организации с выделение отдельной строкой НДС

Выписать из НК какой порядок принятие к вычету НДС по расходам подотчетных лиц в частности командировочные расходы

5. Нарушение порядка учета представительских расходов

А- несоответствие фактических расходов утвержденной смете

Б-отсутствие аналитического учета представительских расходов

6. Нарушение порядка ведение синтетического учета расчетов с подотчетными лицами

А- некорректное составление бухгалтерских записи по расчетам с подотчетными лицами

Б- несоответствие записи в авансовом отчете и учетных регистрах

В- неверное отражение в главной книге и балансе предприятие

 

 

Задача: 1 октября заместители генерального директора было выдано 200.000 в том числе из них 160.000 на доплату поставщику наличными за оборудование и 40.000 на командировочные расходы. По приказу период командировки был со 2 октября по 10 октября. По приезду подотчетные дицо расчиатлось. Суточное 400р, расходы за проезд, авиабилеты, Расходы перелет – 20.000, за проживание он отчитался квитанцией на общую сумму 30.000 к авансовому отчету была приложена квитанция к приходному кассовому ордеру 160.000: 1) написать Проводки

 

 

Д	К	Сумма
		200.000 3600(суточное 400*9) 40.000 20.000(перелет) 30.000(проживание) 160.000(доплата)

Расписать как вывод, и исправительная проводка, кто несет ответственность и какая ответственность