Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на объем выручки от реализации продукции

На объем выручки от реализации продукции существенное влияние оказывает дебиторская и кредиторская задолженность.

Дебиторская задолженность – средства, которые принадлежат предприятию и должны быть перечислены на его счет в качестве платы за отгруженные товары или оказанные услуги.

Кредиторская задолженность – средства, которые должны быть перечислены предприятием за полученную продукцию, работы, услуги, в случае если оплата проводится после отгрузки продукции.

Прогнозные расчеты дебиторской и кредиторской задолженности основываются на прогнозах объема реализации и поступления товарно-материальных ценностей.

 

Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Существуют несколько способов разработки прогнозов дебиторской и кредиторской задолженности. Основными из них являются [2, с. 144-149]:

- балансовый метод;

- график погашения дебиторской (кредиторской) задолженности.

Балансовый метод прогнозирования дебиторской задолженности основан на балансовом равенстве [2, с. 144]:

 

(3.2)

 

где - дебиторская задолженность на начало периода;

О - стоимость отгруженной продукции;

П - поступления денежных средств от потребителей за отгруженную продукцию;

- дебиторская задолженность на конец периода.

 

График погашения дебиторской задолженности позволяет рассчитать ожидаемые поступления платежей от покупателей продукции. Для этого необходимо, прежде всего, предусмотреть погашение дебиторской задолженности по месяцам в процентах от объема отгруженной продукции. Прогнозы основываются на фактических показателях за прошлый период и мерах по ускорению погашения дебиторской задолженности в прогнозируемом периоде.

Балансовый метод прогнозирования кредиторской задолженности основан на балансовом равенстве расчета объема закупок [2, с. 146]:

 

(3.3)

 

где - начальные запасы материальных ценностей;

З - необходимые закупки у поставщиков;

Р - расход материальных ценностей на производство продукции;

- прочее выбытие материальных ценностей;

- запасы материальных ценностей на конец периода.

 

Запасы материальных ценностей на начало периода определяются с учетом их фактического наличия на момент разработки прогноза, ожидаемого поступления и использования до начала прогнозируемого периода. Запасы материальных ценностей на конец периода рассчитываются в процессе нормирования оборотных средств.

График погашения кредиторской задолженности составляется аналогично графику дебиторской задолженности.