Финансовые отношения и финансовый

МЕХАНИЗМ ПРЕДПРИЯТИЯ

FINANCIAL RELATIONS AND FINANCIAL

MECHANISM OF ENTERPRISE

Аннотация: В статье рассмотрены основы финансовых отношений и элементы финансового механизма предприятия. Рассмотрены направления совершенствования финансового механизма предприятий в современных условиях.

Abstract: Article covers the basics of financial relations and elements of the financial mechanism of the enterprise. Authors propose the directions of improvement of the financial mechanism of the enterprises in modern conditions.

Ключевые слова: финансы, предприятие, финансовый механизм, финансовые отношения

Keywords: finance, enterprise, financial mechanism, financial relations

 

В настоящее время российские предприятия переживают достаточно сложный период, сопряженный с ускорением внешних и внутренних изменений [5]. Меняется рыночная конъюнктура, что оказывает воздействие на изменение целей и миссии предприятия. Это влечет за собой изменение внутренней структуры. Однако некоторые вещи остаются неизменными в силу того, что они представляют основу функционирования любого предприятия. Так, совершенно очевидно, что ни одно предприятие не способно осуществлять свою деятельность без надлежащей обеспеченности денежными средствами, предназначенными для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования сотрудников [6]. С этой точки зрения несомненного интереса заслуживает изучение финансового механизма и финансовых отношений предприятия, а также проведение их систематизации.

Финансы представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота [1]. Финансовые отношения могут быть классифицированы по различным признакам, однако, самыми распространенными из них являются область осуществления и обязательность (табл. 1).

Самая значительная по объему денежных платежей группа – это (с другими предприятиями и организациями), связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.

В эту группу входят следующие финансовые отношения предприятия с:

– поставщиками;

– потребителями;

– партнерами (подрядной организацией, подрядчиками, субподрядчиками);

– иностранными предприятиями.

Финансовые отношения, возникающие внутри организации, включают отношения между филиалами, цехами, отделениями, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими [1]. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими – это заработная плата.

 

Таблица 1 – Виды финансовых отношений организации (составлено автором)

Признак классификации	Виды финансовых отношений
Область осуществления	Внутри предприятия
С другими предприятиями и организациями
С вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга
С финансово-кредитной системой государства
Обязательность	Добровольные
Добровольно-принудительные
Принудительные

Финансовые отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций [7], пополнения оборотных средств, финансово импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

Финансовые отношения предприятия с финансово-кредитной системой государства образуют четвертую группы. Налоговая, а также кредитная и таможенная политика в основном должна быть направлена на снижение темпов инфляции через поддержку производства и развитие инвестиций. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям, и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном объеме, а через год резко увеличиваются. Отношения со страховым звеном финансовой системы состоит из перечислений средств на социальное и медицинское страхование имущества предприятий.

Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у них возникают непосредственные отношения, минуя банк.

Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.

С точки зрения обязательности все финансовые отношения организации следует классифицировать на добровольные, добровольно-принудительные и принудительные. К добровольным относятся финансовые отношения между учредителями в момент создания организации, между организациями в процессе производства и реализации продукции, между организацией и персоналом по поводу потребления трудовых ресурсов, при распределении ресурсов внутри организации, между организацией и участниками фондового рынка.

К добровольно-принудительным финансовым отношениям – отношения, в которые организации вступают в добровольном порядке, а затем вынуждены выполнять принятые обязательства или условия формирования отношений с другими юридическими лицами. Примером таких отношений могут быть финансовые отношения внутри группы, холдинга, ассоциации, союза, так как они регулируются внутренними документами, принимаемыми добровольно. К таким отношениям также относятся финансовые отношения при организации взаимодействия с контрагентами (поставщиками и подрядчиками), условия которых отражаются в договорных обязательствах. В условиях рынка выбор контрагента и правоустанавливающие нормы взаимодействия с ним осуществляются добровольно, но санкции за нарушение добровольно принятых договорных обязательств уже носят принудительный характер. Реализация ответственности за обязательства выражается в уплате штрафов и пеней за нарушение условий договоров, возмещении персоналом нанесенного своими действиями материального ущерба.

Принудительные финансовые отношения организации возникают при выполнении налоговых обязательств, проведении безналичных расчетов (расчеты между юридическими лицами наличными средствами ограничены), обязательном страховании профессиональной ответственности (при аудиторской и строительной деятельности и т.д.), обязательном страховании некоторых категорий работников или имущества, определенных государственными правовыми актами. Открытые акционерные общества обязаны вступать в отношения с участниками и организаторами фондового рынка.

Каждая из перечисленных групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой являются доходы организации.

Систему управления финансами предприятия представляет собой финансовый механизм [3]. Финансовые отношения и фонды реализуются именно на основе финансового механизма предприятия (табл. 9).

 

Таблица 2 – Элементы финансового механизма предприятия

Элемент финансового механизма	Содержание элемента финансового механизма
Финансовые методы	Способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, действие которых выражается в образовании и использовании денежных фондов.
Финансовые рычаги	Приемы действия финансовых методов
Правовое обеспечение	Законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы, обеспечивающие функционирование финансового механизма в правовом поле.
Нормативное обеспечение	Инструкции, нормы, нормативы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и прочие документы, обеспечивающие регламентирование функционирование финансового механизма.
Информационное обеспечение	Информация экономического, финансового, коммерческого и т.д. характера, необходимая для бесперебойного функционирования финансового механизма.

 

Финансовый механизм используется для эффективного воздействия на конечные результаты предприятия. Он имеет, с одной стороны, объективный характер, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. С другой стороны, он носит субъективный характер, формируемый на основе законов государства.

Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации функций финансов предприятия. С помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми фондами.

Анализ деятельности предприятий, функционирующих на современном рынке указывает на то, что в настоящее время финансовый механизм большинства из них находится в кризисном состоянии, что проявляется в значительном недостатке средств как для осуществления производственной деятельности, так и для инвестиций.

В связи с этим, в данный момент первоочередной задачей для предприятий является укрепление их финансового состояния. Так как именно нестабильность большинства экономических субъектов является основой нестабильности всей экономики государства [2]. Выпуск конкурентоспособной продукции связан с необходимостью перестраивать производственную, организационную и кадровую структуру предприятий, приспоса­бливать ее ко всем происходящим изменениям во внутренней и внешней среде. Это неизменно касается и финансового механизма предприятий. Таким образом, возникает объективная необходимость совершенствования финансового механизма современной организации и разработки его основных направлений.

Первый этап процесса модернизации финансового механизма заключается в установлении связи между организационной структурой и финансовыми ресурсами [6], он состоит в принятии решения о распределении финансовых ресурсов и сосредоточении их на конкретных направлениях деятельности предприятия. Необходимым условием для принятия подобных решений подразделениями предприятий является проведение экономического анализа и установление зависимости от предполагаемого спроса на производимую продукцию. На следующем этапе принимается решение увязки проблемы с требующимся количеством финансовых средств и другими видами ресурсов. Результатом этого этапа является разработка бизнес-плана.

Наряду с концептуальными основами совершенствования финансового механизма хозяйствующего субъекта необходимо обозначить конкретные направления со­вершенствования финансовой деятельности:

- системный и постоянный анализ финансовой деятельности;

- организация оборотных средств с целью оптимизации финансового состояния;

- оптимизация затрат предприятия на основе деления их на постоянные и пере­менные и анализ взаимодействия и взаимосвязи: «затраты-выручка-прибыль»;

- оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;

- более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью пополнения источников денежных средств и расширения взаимодействий с банковской системой;

- использование лизинговых отношений с целью развития производства;

- оптимизация структуры стоимости имущества предприятия и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;

- разработка и реализация финансовой стратегии предприятия.

Методами организации финансовых отношений в финансовой науке называются способы формирования финансовых ресурсов и практического осуществления операций, связанных с финансами [8]. Можно выделить четыре основных метода формирования финансовых ресурсов:

- финансовый метод используется для формирования финансовых ресурсов пре­имущественно на безвозвратной и безвозмездной основе. Финансовым методом, как правило, формируются собственные финансовые ресурсы коммерческих и некоммерческих организаций;

- метод кредитования связан с предоставлением денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности. На макроуровне этот метод используется в ходе предоставления бюджетных кредитов и бюджетных ссуд другому бюджету, а на микроуровне – при получении юридическими лицами кредитов банков, бюджетных кредитов, налоговых кредитов, доходов в результате выпуска долговых ценных бумаг коммерческими организациями;

- налоговый метод, который подразумевает аккумулирование денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства в форме денежных платежей юри­дических и физических лиц на обязательной, принудительной и безвозмездной основах.

- страховой метод предполагает формирование финансовых ресурсов за счет по­ступления страховых взносов. Его использование в рыночной экономике непосредственно связано с особенностями осуществления финансовой деятельности субъектами хозяйствования и органами власти в условиях, когда возрастает возможность наступления непредвиденных событий в социально-экономической жизни общества.

Таким образом можно заключить. Финансовый механизм является активным элементом не только функционирования отдельного предприятия, но и всей системы управления экономикой и финансами в обществе. Поэтому реализация направлений его совершенствования выходит за рамки конкретного субъекта экономики, а является приоритетной задачей реформирования всей российской экономики, столкнувшейся со значительными сложностями в настоящий период времени.

 

ЛИТЕРАТУРА:

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М. Финансы и статистика. М.: 2010. 416 с.

2. Козырь Н.С. Реструктуризация бизнеса и оценка его стоимости// Наука и экономика. 2010. № 2. С. 95-99.

3. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник; под ред. Н. В. Колчиной. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 383 с.

4. Никулина О.В. Тенденции развития современных предприятий в условиях динамичности и неопределенности внешней среды // Экономический анализ: теория и практика, 2008, №17 (122) 2008. С. 40-45.

5. Старкова Н.О., Рзун И.Г., Аверина А.В. Инфляция на потребительском рынке России. Оценка тенденций и перспектив // Актуальные вопросы экономических наук. 2014. № 41-1. С. 168-173.

6. Финансовая экономика в условиях коллективная монография / [Никулина О. В. и др.]; под ред. И. В. Шевченко, О. В. Никулиной; Экономический фак. Кубанского гос. ун-та. Краснодар, 2011.

7. Шевченко И.В., Цогт Н. Методические подходы к оценке инвестиционной привлекательности предприятий // Экономика устойчивого развития. 2013. № 4 (16). С. 201-205. 9.

8. Шуляк П.Н. Финансы предприятий. М.: Дашков и Ко, 2012. 620 с.