Список сокращений, используемых в работе:
НПАО –непубличное акционерное общество;
ПАО –публичное акционерное общество;
сч. – счет; р. сч. – расчетный счет; кор. сч. – корреспондентский счет;
т. г. – текущей год;
ООО – общество с ограниченной ответственностью;
РКЦ – расчетно-кассовый центр;
БИК – банковский индефикационный код.
Вариант 1
Операции по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ООО «Зенит» г. Уфа 18 сентября текущего года.
| Президент банка | Емельянова А.К. |
| Главный бухгалтер | Зуева О.П. |
| Кассир расходной кассы | Иванова С.И. |
| Бухгалтер | Зайцева С.К. |
| Контролер | Авдеева О.Н. |
| БИК банка | |
| Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ | |
| БИК ГРКЦ |
Задание 1
ПАО «Клен» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 121. В разрешение на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.
Требуется:
1. Присвоить номер лицевому счету ПАО «Клен», находящемуся в негосударственной собственности и занимающемуся коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 386 лицевых счетов, контрольный ключ – 8.
2. Зарегистрировать счет ПАО «Клен» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).
Задание 2
В банке открыт расчетный счет ПАО «Восход»№ 40702810400000000285. Остаток средств на счете составляет 240 900 руб.
В картотеке № 1 находятся:
– платежное требование № 210 крестьянского хозяйства «Вихрь», р. сч. № 40802810900000000063 открыт в «АиФ-банке» (кор. сч. № 30101810400000000240, БИК 044618240). Сумма требования 180 000 руб.;
В банк поступили документы:
1. По счету ПАО «Восход»:
1. Платежное поручение № 214 на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль согласно акту проверки в сумме 5 000 руб. Счет управления федерального казначейства № 3010181040000010002 открыт в ГРКЦ.
2. Оплаченное платежное поручение № 325 НПАО «Истоки» (р.сч.№ 407028102000000000132 открыт в коммерческом банке г. Брянска, кор. сч.№ 30101810500000000614, БИК 043214614) в оплату за товар на сумму 80 100руб.
3. Платежное требование на списание задолженности по ссуде, выданной банком сроком на 30 дней ПАО «Восход», согласно кредитного договора в сумме 30 000 руб. (ссудный счет ввести самим)
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей(см. приложение 2).
2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Восход»(см. приложение 3)
3. Заполнить платежное поручение по операции 2 от имени клиента (см. приложение 5).
4. Указать, какое решение будет принято банком в отношении платежного требования № 135, находящегося в картотеке № 1.
2. По счетам других клиентов:
1. Платежное поручение № 28 крестьянского хозяйства «Урожай» на пополнение лимита по чековой книжке в сумме 3 800 руб., выданной ранее с депонированием средств на отдельном счете.
2. Платежное требование № 141 иногороднего поставщика для оплаты расчетного счета ПАО «Вулкан» в сумме 24 300 руб.
3. Реестр счетов ПАО «Маяк» в сумме 56 800 руб. для оплаты с ранее открытого покрытого аккредитива в сумме 60 000 руб. Одновременно дано указание о досрочном закрытии аккредитива.
4. Платежное поручение № 243 ПАО «Исток» в оплату за товар местного поставщика ПАО «Керамика» в сумме 42 300 руб.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.
2. По операции 2 определить срок акцепта и срок оплаты.
Задание 3
При проверке лицевых счетов, составленных на ЭВМ, выявлена ошибочная запись:
По платежному поручению № 324 иногороднего плательщика сумма 3 240 руб. зачислена на р. сч. № 40702810200000000014 ПАО «Смена», а следовало зачислить на р. сч. 40702810700000000004 ПАО «Семена».
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.
2. В лицевом счете какого клиента и какие отметки следует сделать(см. приложение 7)
Вариант 2
Операция по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ПАО «Энергия» г. Уфа 12 сентября текущего года.
| Главный бухгалтер | Осипова Е.П. |
| Бухгалтер | Свиридова О.К. |
| Контролер банка | Зайцева О.Н. |
| Кассир приходной кассы | Астахова О.С. |
| БИК банка | |
| Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ | |
| БИК ГРКЦ |
Задание 1
Фермер Иванов Н.К. представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета фермерскому хозяйству «Тополь» в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 432. В разрешении на открытие счете указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедекадно: 1,11,21 числа Иванову Н.К.
Требуется:
Присвоить номер лицевому счету фермерского хозяйства «Тополь», открытому физическому лицу – предпринимателю с образованием юридического лица. На данном балансовом счете зарегистрировано 424 лицевых счета, контрольный ключ – 2.
Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение1).
Задание 2
В банке открыт счет ПАО «Середа» № 40702810500000000128, ИНН 1342151620. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 20 000 руб.
В картотеке № 1 находится платежное требование № 938 местного поставщика (счет № 407028104000000000214) на сумму 50 400 руб. Срок оплаты 12 сентября.
В банк поступили документы:
По счету ПАО «Середа»:
1. Оплаченное платежное поручение № 425 на сумму 100 000 руб. от иногороднего покупателя за поставленный товар.
2. Платежное требование № 120 местного поставщика (р/сч. № 40602810500000000345) на сумму 80 300 руб.
3. Акцептованное ПАО «Середа» требование № 938 на сумму 50 400 руб.
4. Платежное требование № 142 ПАО «Водоканал» на сумму 40 800 руб. с отметкой «Без акцепта». Счет ПАО «Водоканал» № 40702810900000000134 открыт в АКБ «Ока», кор. сч. № 30101810900000000723, БИК 045402723.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).
2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «Середа»(см. приложение 3).
3. Заполнить платежное требование по операции №4 (см. приложение 6).
4. Определить сроки акцепта и оплаты по операции № 2.
2. По счетам других клиентов:
1. Платежное поручение иногороднего плательщика для зачисления 2 800 руб. ПАО «Легмаш».
2. Заявление ПАО «Альянс» на открытие покрытого почтового аккредитива в адрес иногороднего поставщика в сумме 30 000 руб.
3. Заявление на выдачу одной чековой книжки ПАО «Восход» и платежное поручение на бронирование суммы на отдельном счете 18 000 руб.
4. Акцептованное ПАО «Альянс» платежное требование одногороднего поставщика на сумму 4 200 руб.
5. Платежное поручение ПАО «Легмаш» на перечисление за товар местному поставщику ПАО «Восход» в сумме 8 200 руб. (см. приложение 2).
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.
2. По операции 3 указать, как оформляется чековая книжка перед выдачей клиенту.
Задание 3
НПАО «Сибирь» (ИНН 2321415683) сообщило банку о неправильном зачислении 5 000 руб. на его р. сч. № 40702810400000000271, поступивших с р. сч. № 40702810300000000219 НПАО «Исток»,ИНН 4315286321. При проверке документов было установлено, что сумму следовало зачислить на р. сч. ПАО «Сибирь» № 40702810300000000201, ИНН 2521412004.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.
(см. приложение 7).
Вариант 3
Операция по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ПАО «Финансист» г. Уфа 15 сентября текущего года (понедельник).
| Президент банка | Воробьев И.К. |
| Главный бухгалтер | Зверева О.С. |
| Бухгалтер | Рыбцева И.С. |
| БИК банка | |
| Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ | |
| БИК ГРКЦ |
Задание 1
Муниципальный магазин «Подарки» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 218. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.
Требуется:
1. Присвоить номер лицевому счету магазина «Подарки», находящемуся в государственный собственности. На данном балансовом счете зарегистрирован 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.
2. Зарегистрировать счет магазина «Подарки» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).
3. Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.
Задание 2
В банке открыт счет ПАО «Интеграл» № 40702810500000000244, ИНН 2141354985. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 300 000 руб. В картотеке № 1 находится платежное требование № 131 от 03.09. на сумму 80 300 руб. ПАО «Вымпел», р. сч. № 40702810200000000145 открыт в КБ «Сибирь» (кор. сч. № 30101810900000000630, БИК 046302630). Срок оплаты сегодня.
В банк поступили документы:
I. По счету ПАО «Интеграл».
1. Платежное поручение № 123 на перечисление средств для бронирования лимита 140 000 руб. и заявление на получение чековой книжки (порядковый номер счета – 1, контрольный ключ – 4).
2. Платежное требование № 205 в сумме 34 100 руб., оплаченное ПАО «Аист» со счета 40702810300000000122, открыт в коммерческом банке «Заречье» (кор. счет 30101810200000000920, БИК 0411302510).
3. Акцептовано ПАО «Интеграл» платежное требование № 131 в сумме 80 300 руб.
4. Заявление на открытие покрытого почтового аккредитива № 25 от 15.09 т.г. в сумме 150 000 руб. для расчетов кожевенным комбинатом, р. сч. № 40602810100000000289, открыт в коммерческом банке ПАО «Омск» (кор. сч. № 301018103000000000000510, БИК 0411302510).
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).
2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «Интеграл» (см. приложение 3).
3. Оформить платежное требование по операции 2 (см. приложение 6).
2. По счетам других клиентов:
1. Акцептованное платежное требование № 321 иногородним плательщиком в сумме 13 450 руб. Сумма зачислена на счет ПАО «Агат».
2. Платежное требование № 124 местного поставщика в сумме 60 800 руб. с акцептом плательщика.
3. Платежное поручение № 63 ПАО «Агат» на перечисление налога на прибыль в сумме 8 400 руб. Счет федерального казначейства открыт в РКЦ (см. приложение 2).
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.
2. По операции 2 оформить мемориальный ордер на помещение платежного требования в картотеку № 1.
3. Определить сроки акцепта и оплаты платежного требования по операции 2.
Задание 3
При проводке лицевых счетов выявлены ошибочные записи. Отражено в учете:
Дт 30101810300000000721
Кт 40702810200000000129 5 000
Дт 40802810200000000115
Кт 40602810800000000109 8 000
Следовало отразить:
Дт 30101810300000000721
Кт 40702810800000000109 5 000
Дт 40702810300000000125
Кт 40602810300000000131 8 000
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.
2. Указать, каким нормативным документом определен порядок исправления ошибочных записей (см. приложение7).
Вариант 4
Операции по заданиям 1,2,3 выполняются в коммерческом банке ООО «Социальный» г. Уфа 17 сентября текущего года (среда).
| Главный бухгалтер | Филатова О.К. |
| Бухгалтер | Осипова О.И. |
| БИК банка | |
| Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ | |
| БИК ГРКЦ |
Задание 1
ПАО «Салют» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 141. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.
Требуется:
1. Присвоить номер лицевому счету промышленного объединения «Салют», находящегося в федеральной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 89 лицевых счетов, контрольный ключ – 7.
2. Зарегистрировать счет ПАО «Салют» в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение 1).
Задание 2
В банке открыт расчетный счет ПАО «Алмаз» № 40702810300000000034, ИНН 1214356420. Средства на счете на начало дня отсутствуют (руководитель – Колпина И.А., гл. бухгалтер – Вовк И.С.).
В картотеке № 1 находится платежное требование № 142 на сумму 20 500 руб. НПАО «Интеграл», р. сч. № 407028101000000000321 открыт в иногороднем банке «Омега» (кор. сч. № 30101810700000000521, БИК 046102521). Срок оплаты сегодня.
В картотеке № 2 находится платежное поручение № 321 от 15.09 т.г. на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль в сумме 3 000руб. Счет управления федерального казначейства № 40101810400000010002 открыт в ГРКЦ, ИНН 5751015786.
В банк поступили документы:
По счету ПАО «Алмаз»:
1. Заявление ПАО «Алмаз» о частичном отказе от акцепта платежного требования № 142 в сумме 10 500 руб. Мотив отказа – «Не соответствующие суммы платежного требования цене, указанной в договоре».
2. Поступило оплаченное платежное требование № 152 от местного покупателя (40602810400000000012) на зачисление на счет ПАО «Алмаз» в сумме 210 000 руб.
3. Платежное поручение № 48 в сумме 80 000 руб. в уплату за товар местного поставщика НПАО «Исток», р. сч. № 40702810700000000084.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям с учетом очередности платежей (см. приложение 2).
2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «Алмаз» (см. приложение 3).
3. Оформить платежное поручение № 48 от имени клиента (см. приложение 5).
2. По счетам других клиентов:
1. Реестр чеков № 48 и расчетные чеки на сумму 14 200 руб. в адрес ИП «Радуга» в оплату за товар местного поставщика ПАО «Омега».
2. Платежное требование иногороднего плательщика в сумме 2 400 руб. для зачисления на счет ПАО «Русь».
3. Платежное требование НПАО «Энергия» со штампом «без акцепта» за потребляемую электроэнергию ПАО «Русь» в сумме 12 400 руб. Счет НПАО «Энергия» открыт в одногороднем банке.
4. Платежное поручение ИП «Радуга» в сумме 5 400 руб. на пополнение лимита по чековой книжке, выданной с депонированием средств на отдельном счете.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.
Задание 3
При проверке лицевых счетов установлено, что по платежному поручению ПАО «Сигнал» (ИНН 2141352480, р. сч. № 40702810300000000235) ошибочно зачислена сумма 15 000 руб. на счет № 40703810500000000018 НПАО «Чайка» (ИНН 8142342841). Следовало зачислить на счет № 40702810300000000118 ПАО «Чайка» (ИНН 4102180045).
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочной записи.
(см. приложение 7).
Рекомендуемая литература
Нормативно-правовые источники:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 09.04.2009).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
5. Федеральный закон от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями).
6. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).
7. Федеральный закон от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями).
8. Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации».
9. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (с изменениями и дополнениями).
10. Положение ЦБР от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
11. Положение Банка России от 24.12.2004 г № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».
12. Положение ЦБ РФ 09.10.2008 N 322-П «О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России».
13. Положением Банка России 16 07. 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
14.Инструкция ЦБ РФ от15.07.2005 № 124 –И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ» (с изменениями и дополнениями).
Рекомендуемая основная:
1. Банковское дело: учебник \ О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцова (и др.); под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 800 с.
2.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие/ Г.Н. Белоглазова [и др.].- М. Юрайт, 2013.- 479 с.
Рекомендуемая дополнительная литература:
1. Банковские операции.: Уч. / М.Р. Каджаева - 7 изд. - М.: ИЦ Академия, 2014. - 464 с.
2. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие./ под ред. Курсов, В.Н. - 15-е изд., испр. и доп.- М.: Инфра – М, 2012.- 364 с.
3. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров / под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой _ М,: ИД Юрайт, 2013 -479 с.
4. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян- М. ФОРУМ, 2009 - 336 с.
5. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие./ под ред. Курсов, В.Н. - 15-е изд., испр. и доп.- М.: Инфра – М, 2012.- 364 с.
6. Валютные операции: учебник / Н.Г.Щеглова –М.: Московский финансово-промышленный университет 37«Синергия» 2012 -336с
Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ:
1. Справочная правовая система «Консультант+».
2. Справочная правовая система «Гарант».
Ресурсы INTERNET:
1. Центральный Банк России. - http://www.cbr.ru
2. Министерство Финансов РФ - http://www.minfin.ru/
3. Московская межбанковская валютная биржа - http://www.micex.ru/
4. Информационное агентство Cbonds http://www.cbonds.ru/
5. Информационное агентство INFOLine - httр://www. advis.ru
6. Группа компаний РЕГИОН - httр://www.region.ru
7. Ассоциация Российских банков - httр://www.arb.ru
8. Коллекция тестов по экономической тематике
http://www.libertarium.ru/library
9. Справочная правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru
10. «Российский ресурсный центр учебных кейсов» -http://www.gsom.spbu.ru/umc
