Місцеві податки
· Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
· Єдиний податок для юридичних осіб
· Єдиний податок для суб'єктів підприємницької діяльності-фізичних осіб
· Транспортний податок
· Єдиний податок для юридичних осіб - сільськогосподарських товаровиробників (IV група)
· Плата за землю (у складі податку на майно)
Місцеві збори
· Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
· Збір за місця для паркування транспортних засобів
· Туристичний збір
Єдиний податок - це податок, який сплачується фізособами - підприємцями та юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування. Єдиний податок передбачає спрощений облік доходів і витрат, а також заміщає собою сплату і розрахунок певної кількості обов'язкових податків і зборів, які сплачуються в Україні.
У цій статті інформація про єдиний податок представлена у найбільш «легкому формулюванні», при цьому враховані всі «найсвіжіші» норми Податкового Кодексу (останні зміни внесені ЗУ від 28.12.2014 р № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи").
Законодавчо, єдиний податок регламентовано в XIV розділі Податкового Кодексу України (ориг. - «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності»).
Для більш структурованого відображення, інформація буде представлено у формі 9 розділів:
1. Групи платників єдиного податку 2. Обмеження перебування на единому податку 3. Порядок визначення доходів та їх склад 4. Особливості нарахування та сплати єдиного податку 5. Визначення дати отримання доходу платником єдиного податку 6. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку 7. Порядок обрання (переходу) єдиний податок 8. Відмова суб'єкта господарювання від єдиного податку 9. Анулювання свідоцтва платника єдиного податку
Скорочення і термінологія використана в статті:
Спрощена система оподаткування = Єдиний податок
МЗП - мінімальна зарплата
ФО - фізособи
ЮЛ - юридична особа
ПДВ - податок на додану вартість
Групи платників єдиного податку 2015
| Показники | Група 1 | Група 2 | Група 3 | Група 4 | |
| Платники ПДВ | Неплатники ПДВ | ||||
| Обмеження по обсягу доходу за календарний рік | 300 тисяч гривень | 1,5 мільйон гривень | 20 мільйонів гривень без ПДВ | 20 мільйонів гривень | с/г вироб-ники |
| Обмеження по кількості працівників | Без обмежень | - | |||
| Дозволені види діяльності | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги (згідно встановленого переліку) | Послуги населенню та єдинникам, виробництво, торгівля, ресторанне господарство | – | - | |
| Ставки податку | Фіксована залежно від виду діяльності: до 10% мінімальної зарплати на 1 січня | Фіксована залежно від виду діяльності: до 20% мінімальної зарплати на 1 січня | 2% доходу + ПДВ | 4% доходу | * див. нижче |
| Ведення обліку | Доходів | Доходів | Доходів і витрат | Доходів | - |
| Звітність | Щорічно | Щорічно | Щоквартально | Щоквартально | - |
* 4 група (сільгоспвиробники):
Розмір ставок податку з 1 га сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування):
- Для ріллі, сіножатей та пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому грунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди) - 0,45;
- Для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,27;
- Для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) - 0,27;
- Для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,09;
- Для земель водного фонду - 1,35;
- Для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди, - 3.
