Организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, при которых платежи

осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Предприятие вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.

Банк хранит денежные средства предприятий на счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами или договором.

Основной документ, регулирующий безналичные расчеты, - это Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 8 сентября 2000 г. № 120-П.

В настоящее время применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, аккредитивы, инкассо, чеки.

При расчетах платежным поручением [Приложение 7] банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет получателя. Платежным поручением могут производиться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, перечисления в целях возврата кредитов и депозитов.

При расчетах платежными требованиями [Приложение 8] оплата производится по распоряжению плательщика (с акцептом) и без его распоряжения (в безакцептном порядке). Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

§ наименование расчетного документа;

§ номер документа, число, месяц, год его выписки;

§ наименование банка плательщика, его ИНН

§ наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;

§ наименование получателя средств, номер его счета в банке;

§ наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получателя средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, если это не затрудняет работу банков и клиента;

§ назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением;

§ сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

Платежные документы выписываются с использованием технических средств в необходимом банку количестве экземпляров для всех участвующих в расчете сторон. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа, если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

Учет собственных средств предприятий и организаций. Предназначенных для финансирования капитальных вложений, ведется на их расчетных (текущих) счетах; отдельные счета для таких целей не открываются, однако разрешается вести отдельные лицевые счета клиентам для учета операций по использованию средств на капитальные вложения. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, на котором учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом установленная законодательством очередность платежей не должна нарушаться. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетного (текущего) счета предприятия. Контрольные функции кредитные организации осуществляют в пределах, определенных договорами.

В целях контроля за безналичными расчетами банки ведут учет неоплаченных платежных документов, выясняя причины задержки оплаты. Это так называемые картотеки к внебалансовому счету 909:

картотека № 1 – расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты;

картотека № 2 – расчетные документы, не оплаченные в срок (по причине отсутствия средств на счете клиента);

картотека № 3 – расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете КО;

картотека № 4 – не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах КО.

Банки несут ответственность за правильность и своевременность проведения безналичных расчетов. КБ, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральными законами, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления или списания со счета клиента денежных средств КО, банк России выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Банк осуществляет не только расчетное, но и кассовое обслуживание клиентов. Кассовые операции – операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйственных органов. Для этих целей в банке имеются приходные кассы, расходные кассы и другие.