Рис. 2. – Организационная структура предприятия
Таблица 3.2 - КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА
| Наименование этапов | 2012 год | |||||||||||||
| дек.11 | янв | фев | март | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек | ||
Варианты этапов:
- Регистрация предприятия,
- разработка бизнес-плана,
- получение кредита
- Приобретение оборудования
- Получение разрешительных документов
- Монтаж оборудования
- Ремонт офиса, изготовление вывесок
- Покупка мебели
- Найм персонала
- Оказание услуг
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Для анализа финансовой части данного проекта подготовлены два основных документа:
1. План доходов и расходов (Таблица 4.1)
2. План движения денежных средств (Таблица 4.3)
Горизонт расчёта составляет 1 год, интервалы планирования – помесячно проекта.
План доходов и расходов
Данная форма сопоставляет доходы и расходы от деятельности по сбыту, определяет прибыль. Доходная часть включает выручки от __________________________________________________________________.
Расходная часть сформирована по принципу условно-постоянных и условно-переменных расходов _________________________________________ Совокупная рентабельность деятельности с учётом всех постоянных затрат предприятия составляет _____%, что для этой отрасли является (высоким/средним/низким) показателем, при этом рентабельность продаж – _____%, что является (высоким/средним/низким) показателем
Необходимо также отметить, что в бизнес-плане учтены реальные показатели и не учтены возможности экономии на транспортных, общехозяйственных, общепроизводственных и коммерческих расходах.
_____________________
План движения денежных средств
Данный документ позволяет представить реальные денежные потоки, возникающие в любой момент существования проекта. Главным условием состоятельности проекта является неотрицательность остатка денежных средств в любом интервале планирования.
Доходы и расходы в данной таблице представлены по ценам ноября 2011 года.
Учтены выплаты налогов: ______________________________________________________________________
Расчет налогов:
В разделе «Финансовый план» указывают следующие налоги:
1) Страховые взносы за предпринимателя в 2011г. в Пенсионный фонд РФ (ПФР - 26%) – 3377 рублей за квартал.
2) Страховые взносы за предпринимателя в 2011г. по обязательному медицинскому страхованию (ОМС – 5,1%) – 662 рубляза квартал.
3) За работника в 2011г. пенсионные взносы - 26%, взносы в фонд социального страхования - 3,1%(для каждого вида деятельности размер взноса в ФСС разный), взносы в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% в месяц от фонда оплаты труда;
если заработная плата работника 7000 руб. / в месяц, то сумма взносов (за одного работника) в месяц составит:
7000 х 34,2% = 2394 руб. / в месяц [если планируется принимать наемного работника / наемных работников]
4) налог по предпринимательской деятельности - в зависимости от вида деятельности ЕНВД – единый налог на вмененный доход или налог по УСН (упрощенной системе налогообложения).
Налог по предпринимательской деятельности можно уменьшить на отчисления в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования, уплаченные в течение квартала, но не более чем на 50% от суммы самого налога.
Сроки уплаты налогов: от ФОТА (п. 3) - ежемесячно, п.1, 2, 4 - ежеквартально (3 квартал (июль, август, сентябрь) – октябрь; 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) – март следующего года; 1 квартал (январь, февраль, март) – апрель текущего года; 2 квартал (апрель, май, июнь) – июль.
УСН 6% (от выручки) или 15% (доходы минус подтвержденные расходы)
Рассчитанный налог по деятельности предпринимателя уменьшается на уплаченные пенсионные взносы – но не более, чем на 50%.
УСН. Предприниматель за 1-й квартал заработал 230000 рублей.
УСН 6% - 230000 х 6% = 13800 руб. За себя предприниматель заплатил 3377 рублей взносов в пенсионный фонд, за работников 7000 х 3 мес. х 34,2% = 7182 руб. Налог по УСН за первый квартал составит: 13800 – 3377 – 7182= 3241 руб.
Определив прибыль, оставшуюся после уплаты налогов, оцените итоговый финансовый результат за год. В (первый месяц) первые месяцы года будут отрицательные значения. Эти минусы должны быть покрыты собственными средствами и кредитом. В один из последующих месяцев доходы будут равны затратам на проект – это и есть срок окупаемости проекта. Поведите итог расчетам: запишите данные в таблицу 1.2.
Таблица 4.1.- План доходов и расходов, руб.
| Наименование показателей | Месяцы проекта | Итого за год | ||||||||||||
| янв.12 | фев.12 | мар.12 | апр.12 | май.12 | июн.12 | июл.12 | авг.12 | сен.12 | окт.12 | доя. 12 | дек.12 | |||
| ДОХОД | ||||||||||||||
| 1. | ||||||||||||||
| 2. | ||||||||||||||
| 3. | ||||||||||||||
| 4. | ||||||||||||||
| 5. | Итого: | |||||||||||||
| РАСХОД | ||||||||||||||
| 6. | ||||||||||||||
| 7. | ||||||||||||||
| 8. | ||||||||||||||
| 9. | ||||||||||||||
| 10. | ||||||||||||||
| 11. | ||||||||||||||
| 12. | ||||||||||||||
| 13. | ||||||||||||||
| 14. | ||||||||||||||
| 15. | ИТОГО условно-постоянные расходы: | |||||||||||||
| 16. | ||||||||||||||
| 17. | ||||||||||||||
| 18. | ||||||||||||||
| 19. | ||||||||||||||
| 20. | Итого условно-переменные расходы: | |||||||||||||
| 21. | Итого расходы (16+20) | |||||||||||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | ||||||||||||||
| 22. | Прибыль (5-21) | |||||||||||||
| НАЛОГИ | ||||||||||||||
| 23. | Страховые взносы в Пенсионный фонд и по обязательному мед. Страхованию | |||||||||||||
| 24. | ||||||||||||||
| 25. | ||||||||||||||
| 26. | ||||||||||||||
| 27. | ||||||||||||||
| 28. | ||||||||||||||
| 29. | ИТОГО: (25+26+27+28+29+30) | |||||||||||||
| РЕЗУЛЬТАТ | ||||||||||||||
| 30. | Прибыль после уплаты налогов (23-31) |
Пример ежемесячных затрат (п.7 – 20):
- Сырье и материалы
- Плата за аренду офиса
- Оплата услуг связи
- Оплата канцелярских товаров и расходных материалов
- Транспортные расходы
- Инструменты
- Рабочая одежда
- Реклама
- Непредвиденные расходы (10-20%)
- Бухгалтерские услуги (аутсорсинг)
Таблица 4.2. - Среднемесячные расходы, руб.
| Статья расходов | Руб. | |
| Итого в месяц |
Рис. 4. – Структура ежемесячных расходов
Анализ структуры себестоимости показывает, что основные затраты приходятся на ______________________________________. Сокращение затрат возможно за счет _____________________________________ ____________
Таблица 4.3 - План движения денежных средств, руб.
| № | Наименование статей | Месяцы | Итого за год | |||||||||||||||
| дек.11 | янв.12 | фев.12 | мар.12 | апр.12 | май.12 | июн.12 | июл.12 | авг.12 | сен.12 | окт.12 | ноя.12 | дек.12 | ||||||
| ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И СБЫТУ УСЛУГ | ||||||||||||||||||
| 1. | Доходы | |||||||||||||||||
| 2. | Операционные расходы (таб.5.1. п. 21) | |||||||||||||||||
| 3. | Налоги (таб.5.1. п. 31) | |||||||||||||||||
| 4. | Сальдо от операционной деятельности (2-3-4) | |||||||||||||||||
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||||||||||||||||
| 5. | Выплаты (инвестиции) (8+9+10+11) | |||||||||||||||||
| 6. | ||||||||||||||||||
| 7. | ||||||||||||||||||
| 8. | ||||||||||||||||||
| 9. | ||||||||||||||||||
| 10. | Сальдо от инвестиционной деятельности (0 минус п.7) | |||||||||||||||||
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||||||||||||||||
| 11. | Кредит | |||||||||||||||||
| 12. | Собственные средства | |||||||||||||||||
| 13. | Сальдо от финансовой деятельности (14+15) | |||||||||||||||||
| ОСТАТОК | ||||||||||||||||||
| 14. | Общее сальдо потока (5+12+16) | |||||||||||||||||
| То же нарастающим итогом | =18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | 19+18 | Сумма за год | ||||
| пустая | ||||||||||||||||||
ОЦЕНКА РИСКОВ ПРОЕКТА
Риски проекта можно разделить на две группы: внутренние риски проекта и внешние риски проекта. После описания каждой группы дайте общую оценку риска проекта в % - оцените вероятность наступления риска.
Таблица 5.1 – Оценка рисков проекта
| Фактор риска | Влияние фактора | Оценка риска, % | Мероприятия по преодолению риска |
| Внешние риски | |||
| Изменение налогового законодательства | |||
| Рост цен на материалы | |||
| Появление новых конкурентов | |||
| Неритмичность спроса | |||
| Внутренние риски | |||
| Непредвиденные расходы в связи с переделкой (брак) | |||
| Поломка инструментов и оборудования | |||
| Травматизм работников и предпринимателя | |||
| Заболевания работников и предпринимателя | |||
Вывод (пример): Вывод: проект имеет небольшой риск, но его не следует игнорировать и уделять должное внимание мероприятиям по предотвращению риска: получать консультации об изменениях законодательства / обеспечить обучение персонала / проводить рекламные мероприятия / организовать рациональный режим труда и отдыха работников / в бизнес-плане предусмотрена статья расходов «непредвиденные расходы» в размере ___ руб. в месяц.
….
Раздел «Оценка рисков» для бизнес-плана «Салон красоты «Галатея»
Наиболее вероятен коммерческий риск, и он является самым высоким риском проекта, поскольку всегда существует вероятность понижения спроса на косметические услуги, что может сказаться на доходности проекта. Для уменьшения подобного риска разработаны рекламные мероприятия, а также мероприятия по стимулированию сбыта, призванные привлечь внимание потенциальных клиенток к услугам салона «Галатея».
Риск повышения местных и федеральных налогов невысок, поскольку стратегия российского правительства направлена на уменьшение налогового пресса на предпринимателей.
В современных российских условиях степень риска при организации данного проекта не выше, чем при организации предприятия любого вида деятельности.
Ваш вывод:
ПРИЛОЖЕНИЯ К БИЗНЕС-ПЛАНУ
В состав Приложений могут войти: соглашения о намерениях с арендодателем, с поставщиками, результаты предварительных маркетинговых исследований; план размещения офиса / магазина; расчеты по первой партии товара или расчеты потребностей одной семьи как главного вашего клиента; детальные расчеты налоговых платежей; все, что Вы сочтете нужным, что подтвердит серьезность Ваших намерений вложить собственные средства и заемные средства, а затем вернуть их с прибылью.
Таблица 6.1 – Оценка рисков (Бизнес-план «Создание предприятия по ремонту квартир и офисов»)
| Фактор риска | Влияние фактора | Оценка риска, % | Мероприятия по преодолению риска |
| Внешние риски | |||
| Изменение налогового законодательства | Уменьшение чистой прибыли, увеличение цен, снижение спроса | 10%, риск невелик, так как стратегия Правительства РФ направлена на снижение налогового бремени | Анализ изменения законодательства провести заранее (законы вступают в действие через 6 месяцев после их принятия) |
| Рост цен на материалы | Увеличение цены, уменьшение прибыли | Риск составляет 50%, поскольку рост цен очень вероятен | Иметь сведения о всех фирмах, продающих материалы и о ценах на них. Возможно, сменить поставщиков. Повысить цены на свои услуги. |
| Появление новых конкурентов | Снижение спроса, снижение цен, уменьшение прибыли | Риск составляет 30%, так как рынок потребления довольно велик | Высокое качество и культура обслуживания, новые материалы и технологии, рекламные мероприятия, обучение персонала работе с современными стройматериалами и технологиями ремонта |
| Неритмичность спроса | Уменьшение прибыли | Риск невелик, примерно 25%, так как количество потенциальных потребителей велико | Рекламные мероприятия, четкая организация труда на объектах |
| Внутренние риски | |||
| Непредвиденные расходы в связи с переделкой (брак) | Уменьшение прибыли | Риск составляет 20%, так как возможна ошибка в использовании материалов и технологий | Устранение брака, организация жесткого контроля работы практикантов и выпускников |
| Поломка инструментов и оборудования | Нарушение графика работ | Риск невелик, составляет 10%, так как оборудование и инструмент - новые, находятся на гарантийном обслуживании | Оперативная связь с сервисным центром по ремонту оборудования и инструментов |
| Травматизм работников и предпринимателя | Нарушение графика работ | Риск составляет 10%, так как предприниматель и работники имеют опыт работы | Инструктаж по технике безопасности, наличие аптечки, |
| Заболевания работников и предпринимателя | Нарушение графика работ | Риск составляет 10%, так как работы ведутся в помещении | Проводить медосмотр работников, обеспечить рациональный режим труда и отдыха |
