Опишите технологию производства продукта или оказания услуги.

Рис. 2. – Организационная структура предприятия

Таблица 3.2 - КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН ПРОЕКТА

Наименование этапов

2012 год

дек.11

янв

фев

март

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Варианты этапов:

Регистрация предприятия,
разработка бизнес-плана,
получение кредита
Приобретение оборудования
Получение разрешительных документов
Монтаж оборудования
Ремонт офиса, изготовление вывесок
Покупка мебели
Найм персонала
Оказание услуг

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Для анализа финансовой части данного проекта подготовлены два основных документа:

1. План доходов и расходов (Таблица 4.1)

2. План движения денежных средств (Таблица 4.3)

Горизонт расчёта составляет 1 год, интервалы планирования – помесячно проекта.

План доходов и расходов

Данная форма сопоставляет доходы и расходы от деятельности по сбыту, определяет прибыль. Доходная часть включает выручки от __________________________________________________________________.

Расходная часть сформирована по принципу условно-постоянных и условно-переменных расходов _________________________________________ Совокупная рентабельность деятельности с учётом всех постоянных затрат предприятия составляет _____%, что для этой отрасли является (высоким/средним/низким) показателем, при этом рентабельность продаж – _____%, что является (высоким/средним/низким) показателем

Необходимо также отметить, что в бизнес-плане учтены реальные показатели и не учтены возможности экономии на транспортных, общехозяйственных, общепроизводственных и коммерческих расходах.

_____________________

План движения денежных средств

Данный документ позволяет представить реальные денежные потоки, возникающие в любой момент существования проекта. Главным условием состоятельности проекта является неотрицательность остатка денежных средств в любом интервале планирования.

Доходы и расходы в данной таблице представлены по ценам ноября 2011 года.

Учтены выплаты налогов: ______________________________________________________________________

Расчет налогов:

В разделе «Финансовый план» указывают следующие налоги:

1) Страховые взносы за предпринимателя в 2011г. в Пенсионный фонд РФ (ПФР - 26%) – 3377 рублей за квартал.

2) Страховые взносы за предпринимателя в 2011г. по обязательному медицинскому страхованию (ОМС – 5,1%) – 662 рубляза квартал.

3) За работника в 2011г. пенсионные взносы - 26%, взносы в фонд социального страхования - 3,1%(для каждого вида деятельности размер взноса в ФСС разный), взносы в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% в месяц от фонда оплаты труда;

если заработная плата работника 7000 руб. / в месяц, то сумма взносов (за одного работника) в месяц составит:

7000 х 34,2% = 2394 руб. / в месяц [если планируется принимать наемного работника / наемных работников]

4) налог по предпринимательской деятельности - в зависимости от вида деятельности ЕНВД – единый налог на вмененный доход или налог по УСН (упрощенной системе налогообложения).

Налог по предпринимательской деятельности можно уменьшить на отчисления в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования, уплаченные в течение квартала, но не более чем на 50% от суммы самого налога.

Сроки уплаты налогов: от ФОТА (п. 3) - ежемесячно, п.1, 2, 4 - ежеквартально (3 квартал (июль, август, сентябрь) – октябрь; 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) – март следующего года; 1 квартал (январь, февраль, март) – апрель текущего года; 2 квартал (апрель, май, июнь) – июль.

УСН 6% (от выручки) или 15% (доходы минус подтвержденные расходы)

Рассчитанный налог по деятельности предпринимателя уменьшается на уплаченные пенсионные взносы – но не более, чем на 50%.

УСН. Предприниматель за 1-й квартал заработал 230000 рублей.

УСН 6% - 230000 х 6% = 13800 руб. За себя предприниматель заплатил 3377 рублей взносов в пенсионный фонд, за работников 7000 х 3 мес. х 34,2% = 7182 руб. Налог по УСН за первый квартал составит: 13800 – 3377 – 7182= 3241 руб.

Определив прибыль, оставшуюся после уплаты налогов, оцените итоговый финансовый результат за год. В (первый месяц) первые месяцы года будут отрицательные значения. Эти минусы должны быть покрыты собственными средствами и кредитом. В один из последующих месяцев доходы будут равны затратам на проект – это и есть срок окупаемости проекта. Поведите итог расчетам: запишите данные в таблицу 1.2.

Таблица 4.1.- План доходов и расходов, руб.

	Наименование показателей	Месяцы проекта	Итого за год
янв.12	фев.12	мар.12	апр.12	май.12	июн.12	июл.12	авг.12	сен.12	окт.12	доя. 12	дек.12
ДОХОД
1.
2.
3.
4.
5.	Итого:
РАСХОД
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.	ИТОГО условно-постоянные расходы:
16.
17.
18.
19.
20.	Итого условно-переменные расходы:
21.	Итого расходы (16+20)
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
22.	Прибыль (5-21)
НАЛОГИ
23.	Страховые взносы в Пенсионный фонд и по обязательному мед. Страхованию
24.
25.
26.
27.
28.
29.	ИТОГО: (25+26+27+28+29+30)
РЕЗУЛЬТАТ
30.	Прибыль после уплаты налогов (23-31)

Пример ежемесячных затрат (п.7 – 20):

Сырье и материалы
Плата за аренду офиса
Оплата услуг связи
Оплата канцелярских товаров и расходных материалов
Транспортные расходы
Инструменты
Рабочая одежда
Реклама
Непредвиденные расходы (10-20%)
Бухгалтерские услуги (аутсорсинг)

Таблица 4.2. - Среднемесячные расходы, руб.

	Статья расходов	Руб.













	Итого в месяц

Рис. 4. – Структура ежемесячных расходов

Анализ структуры себестоимости показывает, что основные затраты приходятся на ______________________________________. Сокращение затрат возможно за счет _____________________________________ ____________

Таблица 4.3 - План движения денежных средств, руб.

№

Наименование статей

Месяцы

Итого за год

дек.11

янв.12

фев.12

мар.12

апр.12

май.12

июн.12

июл.12

авг.12

сен.12

окт.12

ноя.12

дек.12

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И СБЫТУ УСЛУГ

Доходы

Операционные расходы (таб.5.1. п. 21)

Налоги (таб.5.1. п. 31)

Сальдо от операционной деятельности (2-3-4)

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Выплаты (инвестиции) (8+9+10+11)

10.

Сальдо от инвестиционной деятельности (0 минус п.7)

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

11.

Кредит

12.

Собственные средства

13.

Сальдо от финансовой деятельности (14+15)

ОСТАТОК

14.

Общее сальдо потока (5+12+16)

То же нарастающим итогом

=18

19+18

Сумма за год

пустая

ОЦЕНКА РИСКОВ ПРОЕКТА

Риски проекта можно разделить на две группы: внутренние риски проекта и внешние риски проекта. После описания каждой группы дайте общую оценку риска проекта в % - оцените вероятность наступления риска.

Таблица 5.1 – Оценка рисков проекта

Фактор риска	Влияние фактора	Оценка риска, %	Мероприятия по преодолению риска
Внешние риски
Изменение налогового законодательства
Рост цен на материалы
Появление новых конкурентов
Неритмичность спроса


Внутренние риски
Непредвиденные расходы в связи с переделкой (брак)
Поломка инструментов и оборудования
Травматизм работников и предпринимателя
Заболевания работников и предпринимателя

Вывод (пример): Вывод: проект имеет небольшой риск, но его не следует игнорировать и уделять должное внимание мероприятиям по предотвращению риска: получать консультации об изменениях законодательства / обеспечить обучение персонала / проводить рекламные мероприятия / организовать рациональный режим труда и отдыха работников / в бизнес-плане предусмотрена статья расходов «непредвиденные расходы» в размере ___ руб. в месяц.

….

Раздел «Оценка рисков» для бизнес-плана «Салон красоты «Галатея»

Наиболее вероятен коммерческий риск, и он является самым высоким риском проекта, поскольку всегда существует вероятность понижения спроса на косметические услуги, что может сказаться на доходности проекта. Для уменьшения подобного риска разработаны рекламные мероприятия, а также мероприятия по стимулированию сбыта, призванные привлечь внимание потенциальных клиенток к услугам салона «Галатея».

Риск повышения местных и федеральных налогов невысок, поскольку стратегия российского правительства направлена на уменьшение налогового пресса на предпринимателей.

В современных российских условиях степень риска при организации данного проекта не выше, чем при организации предприятия любого вида деятельности.

Ваш вывод:

ПРИЛОЖЕНИЯ К БИЗНЕС-ПЛАНУ

В состав Приложений могут войти: соглашения о намерениях с арендодателем, с поставщиками, результаты предварительных маркетинговых исследований; план размещения офиса / магазина; расчеты по первой партии товара или расчеты потребностей одной семьи как главного вашего клиента; детальные расчеты налоговых платежей; все, что Вы сочтете нужным, что подтвердит серьезность Ваших намерений вложить собственные средства и заемные средства, а затем вернуть их с прибылью.

Таблица 6.1 – Оценка рисков (Бизнес-план «Создание предприятия по ремонту квартир и офисов»)

Фактор риска	Влияние фактора	Оценка риска, %	Мероприятия по преодолению риска
Внешние риски
Изменение налогового законодательства	Уменьшение чистой прибыли, увеличение цен, снижение спроса	10%, риск невелик, так как стратегия Правительства РФ направлена на снижение налогового бремени	Анализ изменения законодательства провести заранее (законы вступают в действие через 6 месяцев после их принятия)
Рост цен на материалы	Увеличение цены, уменьшение прибыли	Риск составляет 50%, поскольку рост цен очень вероятен	Иметь сведения о всех фирмах, продающих материалы и о ценах на них. Возможно, сменить поставщиков. Повысить цены на свои услуги.
Появление новых конкурентов	Снижение спроса, снижение цен, уменьшение прибыли	Риск составляет 30%, так как рынок потребления довольно велик	Высокое качество и культура обслуживания, новые материалы и технологии, рекламные мероприятия, обучение персонала работе с современными стройматериалами и технологиями ремонта
Неритмичность спроса	Уменьшение прибыли	Риск невелик, примерно 25%, так как количество потенциальных потребителей велико	Рекламные мероприятия, четкая организация труда на объектах
Внутренние риски
Непредвиденные расходы в связи с переделкой (брак)	Уменьшение прибыли	Риск составляет 20%, так как возможна ошибка в использовании материалов и технологий	Устранение брака, организация жесткого контроля работы практикантов и выпускников
Поломка инструментов и оборудования	Нарушение графика работ	Риск невелик, составляет 10%, так как оборудование и инструмент - новые, находятся на гарантийном обслуживании	Оперативная связь с сервисным центром по ремонту оборудования и инструментов
Травматизм работников и предпринимателя	Нарушение графика работ	Риск составляет 10%, так как предприниматель и работники имеют опыт работы	Инструктаж по технике безопасности, наличие аптечки,
Заболевания работников и предпринимателя	Нарушение графика работ	Риск составляет 10%, так как работы ведутся в помещении	Проводить медосмотр работников, обеспечить рациональный режим труда и отдыха