Журнал регистрации хозяйственных операций

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики и управления

Учебно-методический комплекс

Кафедра маркетинга, статистики и бухгалтерского учета

 

 

Рабочая тетрадь для выполнения практических заданий по дисциплине

«ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»

для студентов очной и очно - заочной форм обучения,

специальность: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - 060500 (080109.65)

 

Фамилия, инициалы _____________________________________________

 

Факультет, курс, группа __________________________________________

___________

Составители: доцент Суслова И.Л.; доцент Колотова Л.К.

 

МОСКВА 20010/20011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Методические рекомендации к выполнению практических заданий………………..2

2. Практические задания……………………………………………………………………....3

Тема I. План счетов. Метод двойной записи………………………………………………..3

Тема 2. Учет основных средств. Начисление амортизации основных средств……....14

Тема 3. Списание материалов в производство……………………………………………15

Тема 4. Налоги и налогообложение…………………………………………………………22

Тема 5. Составление бухгалтерских регистров и бухгалтерской отчетности………...23

 

Методические рекомендации к выполнению практических заданий

 

Цель проведения практических занятий – изучение теории бухгалтерского учета, основных принципов и положений по бухгалтерскому учету, а также бухгалтерской финансовой отчетности. В программу входит самостоятельное изучение студентами специальной литературы. Основные задачи проведения семинарских занятий следующие:

-углубленное изучение основных методов и принципов бухгалтерского учета;

-изучение структуры плана счетов;

-знакомство с особенностями активных, пассивных и активно-пассивных счетов и их структурой, понятием сальдовых остатков, дебетовых и кредитовых оборотов по счетам;

-получение практических навыков составления бухгалтерских проводок;

-составление и ознакомление с основными бухгалтерскими регистрами;

-составление бухгалтерского баланса и исследование типов хозяйственных операций;

-знакомство с составом бухгалтерской финансовой отчетности и прочие задачи.

Основной формой проведения практических занятий является решение задач по бухгалтерскому учету в аудиторных условиях. В обязанности преподавателя входит оказание методической помощи и консультирование студентов.

Рабочая тетрадь по курсу «Бухгалтерский учет» разработан в соответствии с учебно-методическим комплексом и предназначен для студентов МосГУ, изучающих дисциплину «Теория бухгалтерского учета».

В рабочей тетради содержатся задания и рекомендуемые формы и регистры для заполнения и выполнения задания, а также примерный перечень вопросов для подготовки к экзаменам.

Практические задания

Тема I. План счетов. Метод двойной записи

Задание 1.

Используя данные таблицы, необходимо произвести группировку средств предприятия по их составу и функциональной роли, а источники средств - по формам их образования и целевому назначению.

№п/п	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, руб.
1.	Здания
2.	Уставный капитал
3.	Материалы
4.	Готовая продукция
5.	Краткосрочный кредит банка
6.	Задолженность по заработной плате
7.	Денежные средства в кассе
8.	Прибыль
9.	Станки и оборудование
10.	Амортизационный фонд
11.	Денежные средства на расчетном счете
12.	Задолженность покупателей перед предприятием
13.	Резервный капитал
14.	Нераспределенная прибыль
15.	Задолженность за подотчетным лицом перед предприятием
16.	Задолженность разным кредиторам
17.	Задолженность поставщикам
18.	Нематериальные активы
19.	Добавочный капитал
20.	Вложения в уставный капитал других предприятий
21.	Машины
22.	Векселя к уплате
23.	Начислен налог на прибыль в бюджет
24.	Топливо
25.	Задолженность перед бюджетом по налогам

 

Для выполнения практической работы нужно составить бухгалтерский баланс по нижеприведенной форме и вписать в нее предварительно сгруппированные данные о составе и источниках средств предприятия, затем по каждой группе, как и по всему объему состава и источников средств, необходимо подсчитать итоги и валюту актива и пассива баланса.

Бухгалтерский баланс

Актив	сумма	Пассив	сумма
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
II. Оборотные активы		IV.Долгосрочные обязательства
		V.Краткосрочные обязательства
Итог актива баланса		Итог пассива баланса

Задание 2.

Определите тип хозяйственных операций и разделы баланса, ими затрагиваемые.

 

№п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1.	Поступили деньги на расчетный счет от покупателя
2.	Поступили от поставщика материалы, деньги не уплачены
3.	Отпущены в производство материалы для изготовления продукции
4.	Начислена заработная плата
5.	Удержаны налоги из заработной платы работников
6.	Произведены начисления единого социального налога
7.	Перечислены налоги в бюджет
8.	Погашена задолженность перед поставщиками
9.	Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы
10.	Выдана из кассы заработная плата

 

 

Используйте нижеприведенную форму для выполнения данного задания

 

№ п/п	Разделы баланса	Тип операции
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Задание 3.

Распределите предложенные объекты бухгалтерского наблюдения на активы и пассивы, затем классифицируйте их: а) по составу и размещению; б) по источникам формирования средств.

Исходные данные:

Готовая продукция, авансы полученные, доходы будущих периодов, кредиторская задолженность, право на использование товарного знака, оборудование, лицензия на право торговли (срок лицензии 6 месяцев), прибыль, материалы, уставный капитал, денежные средства на расчетном счете, резервный капитал, здание цеха, задолженность предприятия перед сотрудниками по заработной плате, предоставленные стороннему предприятию денежные средства в качестве займа, полученный долгосрочный кредит банка, дебиторская задолженность, убытки прошлых лет, касса предприятия, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, авансы выданные, задолженность перед поставщиками, задолженность перед учредителями по выплате доходов, добавочный капитал, хозяйственный инвентарь, расходы будущих периодов, транспортные средства, капитальные вложения в строительство склада, целевое финансирование, деловая репутация, затраты в незавершенном производстве, резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, задолженность перед бюджетом, организационные расходы, эмиссионный доход, задолженность подотчетного лица перед предприятием, полученные займы, полуфабрикаты собственного производства.

Задание 4.

Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, представленным в Журнале регистрации хозяйственных операций. Корреспондирующие счета запишите в графах «Дебет» и «Кредит».

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
	Оприходованы материалы, приобретенные у поставщика. Счета поставщика приняты к оплате.
	Начислена заработная плата рабочим основного производства
	Оприходованы наличные денежные средства в кассу, снятые с расчетного счета
	Выдана заработная плата рабочим из кассы предприятия
	С расчетного счета оплачены счета поставщика
	Общехозяйственные расходы включены в затраты основного производства
	Списаны общепроизводственные расходы на затраты основного производства
	В основное производство поступили материалы
	Выпущена из основного производства готовая продукция
	Списана фактическая себестоимость выпущенной продукции на продажи (в порядке реализации)
	Учтена дебиторская задолженность покупателей за реализованную продукцию
	Получена прибыль от продажи готовой продукции
	Выданы подотчетному лицу денежные средства из кассы
	Получен краткосрочный кредит банка
	Возвращены из вспомогательного производства неиспользованные материалы
	Погашена с валютного счета задолженность перед прочими кредиторами
	Частично погашен долгосрочный банковский кредит
	Поступили на расчетный счет деньги от покупателей
	Доходы будущих периодов списаны на прибыль
	Начислен налог на прибыль
	Выдан аванс поставщику с расчетного счета
	На расчетный счет из кассы поступили деньги

Задание 5.

Зная, что бухгалтерский баланс состоит из актива и пассива и что в активе показываются средства предприятия (имущество), а в пассиве ― источники их формирования, и, помня, что итог актива должен быть равен итогу пассива, составьте вступительный баланс при создании предприятия, если: уставный капитал предприятия равен 180 000 руб., нематериальные активы составляют 15 000 руб., основные средства ― 53 000 руб., наличные деньги в кассе ― 2 000 руб., на расчетном счете числится 90 000 руб., задолженность учредителей по взносам в уставный капитал составляет 20 000 руб. Решение оформите в виде двусторонней таблицы (слева покажите активы, справа ― пассивы).

Задание 6.

Рассчитайте конечное сальдо по счету 50 «Касса», если на начало месяца по счету числилось 4 000 руб., в течение месяца за реализованную продукцию от покупателей поступила выручка в размере 34 800 руб., часть выручки положили на расчетный счет в сумме 8 000 руб., подотчетному лицу было выдано на командировку 25000 руб., для выдачи заработной платы из банка взяли 45 000 руб., зарплата была выплачена полностью, от подотчетного лица оприходовали экономию денежных средств в сумме 3 400 руб., в конце месяца сдали в банк на расчетный счет 7 600 руб. Для решения задачи составьте бухгалтерские проводки по происходившим в течение месяца операциям, затем изобразите схематично счет 50, укажите начальный остаток, суммы по операциям, выведите обороты и рассчитайте конечный остаток.

Задание 7.

Откройте счета бухгалтерского учета, отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи, подсчитайте обороты и остатки, по данным конечных остатков составьте баланс.

Вступительный баланс

Наименование статьи	Сумма, руб.	Наименование статьи	Сумма, руб.
Основные средства		Уставный капитал
Материалы*		Прибыль
Основное производство		Краткосрочный кредит
Готовая продукция		Расчеты с бюджетом по налогам
Касса		Расчеты с органами соц. страхования
Расчетный счет		Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с покупателями за товары		Расчеты с прочими кредиторами
Расчеты с дебиторами
Валюта актива баланса		Валюта пассива баланса

Хозяйственные операции за отчетный год:

№п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
2.	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия
3.	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
4.	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
5.	Поступили на склад от поставщиков материалы
6.	Зачислен на расчетный счет кредит под материалы
7.	Переданы другому предприятию осн. средства
8.	Возвращены из цехов не использованные материалы
9.	Отпущены со склада в производство материалы
10.	На расчетный счет в банке внесена невостребованная зарплата
11.	Удержаны налоги из заработной платы работников
12.	Произведены отчисления на соц. страхование
13.	На расчетный счет зачислен кредит банка под товары отгруженные
14.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: по кредиту банка, по поставщикам, по социальному страхованию бюджету			10000 6500
15.	Выпущена из производства готовая продукция

 

Используйте нижеприведенную форму для выполнения данного задания

Бухгалтерский баланс

 

Актив	сумма	Пассив	сумма
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
II. Оборотные активы		IV.Долгосрочные обязательства
		V.Краткосрочные обязательства
Итог актива баланса		Итог пассива баланса

Задание 7.

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля 200Х г., если предприятие имело следующие виды имущества и пассивов: материалы - 25 000 руб., незавершенное строительство – 30 000 руб., задолженность перед поставщиками – 16 000 руб., задолженность покупателей – 3 000 руб., расчетный счет – 17 000 руб., долгосрочные кредиты банка – 55 000 руб., уставный капитал – 100 000 руб., задолженность предприятия по уплате единого социального налога – 4 000 руб., касса – 1 000 руб., резервный капитал – 20 000 руб., финансовые вложения в другие предприятия – 12 000 руб., задолженность перед бюджетом по налогам – 5 000 руб., основные средства – 112000 руб. Решение осуществите в виде двусторонней таблицы.

Задание 8.

Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, представленным в Журнале регистрации хозяйственных операций. Корреспондирующие счета запишите в графах «Дебет» и «Кредит». Откройте счета 51 «Расчетный счет», 20 «Основное производство», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и внесите в них суммы по операциям. Рассчитайте конечные остатки по счетам 51, 20, 10, 60, 76, если начальные остатки по ним составляли: по счету 51 - 46 700 руб., по счету 20 - 58 000 руб., по счету 10 - 23 600 руб, по счету 60 - 4 780 руб., по счету 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» - 6 700 руб. и по счету 76-5 «Расчеты по основным средствам, сданным в аренду» - 28 900 руб.

Для активно-пассивного счета 76 показывается развернутое сальдо, для расчета остатков необходимо изобразить две схемы по счету 76 (отдельно для активного и отдельно для пассивного счета).