Задание 3. 1.Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 ноября 200_г., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования

1.Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 ноября 200_г., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций (Табл. 3.1) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Откройте бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, посчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо (Приложение Б)

4.Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за ноябрь (Приложение В).

5.Откройте аналитические счета к субсчету 10-5 «Запасные части» (на каждый вид) (Табл. 3.2) и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Табл. 3.4).

6.Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету 10-5 (Табл. 3.3) и счету 60 (Табл. 3.5). Сверьте итоги ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

7.Составьте сальдо-оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета.

8.Составьте бухгалтерский баланс на 1 декабря 200_г.

 

Исходные данные

 

Остатки по счетам на 1 ноября 200_ г.

 

Номера и наименование счетов	Сумма, руб.
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	20 000
51 «Расчетный счет»	1 615 000
66 «Краткосрочные кредиты банков»	250 000
10-5 «Запасные части»	295 000
80 «Уставный капитал»	2 000 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	60 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	1 380 000
01 «Основные средства»	1 800 000

 

 

Расшифровка остатка по субсчету 10-5 «Запасные части»

 

№ п/п	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
	Амортизаторы	шт.			50 000
	Втулки	шт.		1 000	80 000
	Вкладыши	шт.			165 000
Итого				295 000

 

 

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

№п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	Экспериментальный завод	550 000
	Объединение «Мираж»	830 000
Итого	1 380 000

 

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Частная	Общая
	ВРС. Перечислено в погашение задолженности: · Банку по краткосрочному кредиту · Поставщикам: 1.Экспериментальному заводу 2.Объединению «Мираж»			…     150 000 300 000	…     …
	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: · Амортизаторы 800 шт. · Вкладыши 200 шт.			… …	…
	Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: · Амортизаторы 100 шт. · Втулки 150 шт. · Вкладыши 80 шт.			… … …	…
	Приходный ордер склада. Приняты на склад от объединения «Мираж»: · Амортизаторы 500 шт. · Втулки 1 000 шт.			… …	…
	Расчетная ведомость. Начислена з/плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ.				50 000 + N
	Справка. Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих.				…
	Справка. Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы				5 000 + N
	Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: · Втулки 20 шт. · Вкладыши 10 шт.			… …	…
	ВРС. Перечислено в погашение задолженности: · Внебюджетным социальным фондам · Бюджету · Поставщикам: 1.Экспериментальному заводу 2.Объединению «Мираж»			… …     60 000 80 000	…     …
	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы				…
	Расходный кассовый ордер. Выдана з/плата ремонтным рабочим полностью.				…

 

Таблица 3.2

 

Аналитические счета к счету 10-5 (количественно-суммовой формы)

 

Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	№ синтетического счета
Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Сальдо на 01 ____________200_ г.	Х	Х	Х	Х
Обороты за ____________200_г.					Х	Х
Сальдо на 01___________200_г.	Х	Х	Х	Х

· данный аналитический счет заполняется на каждый виды материалов в отдельности

 

Таблица 3.3

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 за ____ 200_ г.

 

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	Остаток на_______	Оборот за_________	Остаток на______
Дебет	Кредит
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
ИТОГО	Х	Х	Х		Х		Х		Х
Сверка с итогами синтетического счета	Х	Х	Х		Х		Х		Х

 

 

Таблица 3.4

Аналитические счета к счету 60 (контокоррентной формы)

 

200__г.		Остаток на 01 ________200_г.
Наименование счета
Проводка	Содержание записи	Дебет	Кредит
дата	№
Оборот хозяйственных операций за отчетный период
Остаток на 01 ___________ 200_г.

* данный аналитический счет заполняется на каждого поставщика в отдельности

 

Таблица 3.5

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 за______200_г.

 

№	Наименование счета	Сальдо на 01__________	Оборот за ____________	Сальдо на 01______200_г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Итого
Сверка с итогами синтетического счета

 

 

Контрольные вопросы и задания

1. Выбор трех контрольных вопросов и заданий осуществляется по последней цифре в номере зачетной книжки из каждого десятка вопросов. Например, при номере зачетной книжки №-95832 выбираются вопросы и задания N 2, 12, 22.

2. Какие функции управления позволяет обеспечить бухгалтерский учет?

3. Какие изменения в системе бухгалтерского учета происходят в связи с изменением приоритетов при переходе к рыночной экономике?

4. Дайте обоснование необходимости компьютеризации бухгалтерского учета.

5. Приведите описание исторических истоков бухгалтерского учета.

6. Обоснуйте приоритетность задач бухгалтерского учета.

7. Дайте описание контрольных функций бухгалтерского учета.

8. Как бухгалтерский учет способствует росту прибыли?

9. Задачи бухгалтерского учета по совершенствованию внутрихозяйственного хозрасчета.

10. Законодательные акты по бухгалтерскому учету в РФ.

11. Специализация и кооперация в бухгалтерском учете.

12. Влияние структуры предприятия и технологии производства на организацию учетного процесса.

13. Как реализован в РФ принцип производственного руководства учетом?

14. Годовой цикл в системе бухгалтерского учета.

15. Виды учета.

16. Цели оперативного учета.

17. Система статистического учета.

18. Определение бухгалтерского учета.

19. Хозяйственная деятельность предприятия как предмет бухгалтерского учета.

20. Средства предприятия.

21. Хозяйственные процессы и их отражение в бухгалтерской документации.

22. Метод бухгалтерского учета и его элементы.

23. Задачи и порядок инвентаризации.

24. Определение счета в бухгалтерском учете. Активные и пассивные счета.

25. Назначение и обоснование двойной записи.

26. Корреспонденция счетов.

27. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета.

28. Определение и назначение баланса.

29. Техника бухгалтерского учета.

30. Форма бухгалтерского учета.

31. Назначение, содержание и совершенствование плана счетов.

 

Вопросы для самопроверки.

 

1. Виды хозяйственного учета. Что такое бухгалтерский учет?

2. Перечислите способы метода бухгалтерского учета?

3. Что изучает бухгалтерский учет?

4. Какими измерителями пользуются в бухгалтерском учете?

5. Что такое хозяйственные средства?

6. Перечислить хозяйственные средства по составу и размещению.

7. Перечислите источники образования хозяйственных средств.

8. Что такое баланс? Его строение. В чем состоит правило баланса?

9. Кик изменяется баланс под воздействием хозяйственных операций?

10. Что такое бухгалтерские счета? Их строение.

11. Схемы записей на активных и пассивных счетах.

12. Как счета связаны с балансом?

13. Дать понятие, двойной записи счетах бухгалтерского учета.

14. Какие счета называются корреспондирующими?

15. Как выглядит бухгалтерская проводка?

16. Что такое аналитический и синтетический учет? Связь между аналитическими и синтетическими счетами.

17. Назначение и виды оборотной ведомости по аналитическим счетам.

18. Назначение оборотной ведомости по синтетическим счетам.

19. Почему равны пары итогов в оборотной ведомости по синтетическим счетам?

20. Назначение шахматного баланса.

21. Перечислить и дать характеристику счетов: по отношению к балансу.

22. Строение и назначение Плана счетов.

23. Как исправляют ошибки в документах;

24. Что такое реквизит документа? Перечислить обязательные реквизиты.

25. Правила бухгалтерской проверки документов.

26. Назначение и виды регистров.

27. Правила исправления ошибок в регистрах.

28. Перечислить формы бухгалтерского учета и дать им характеристику

 

БИБЛИОГРАФИЯ

 

1. Безруких П.С., Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский учет / 2-ое изд., перераб. и доп.-М.: Бухгалтерский учет,2002-453с.

2. Кондаков Н.П., Краснова Л.Л. Принципы бухгалтерского учета – М.: ФКБ-ПРЕСС,2001.-378с.

3. Кондаков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- М.:ИНФРА-М,2002.-278с.

4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2001. – 480с.

5. Волков Н.Г., Практическое пособие по бухгалтерскому учету.–М.: Бухгалтерский учет, 1999.- 288с.

6. Богатая И.Н., Карпов А.М. Делопроизводство в бухгалтерии. Серия «Справочник». – Ростов на Дону: Феникс, 2002. 352с.

7. Бакаева А.С., Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета. – М.: - БИНФА, 2001.-426с.

8. Хабарова Л.Г., Учетная политика 2002г. – М.: Бухгалтерский бюллетень, 2002.- 240с.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I Внеоборотные активы
Основные средства		По видам основных средств
Амортизация основных средств
Доходные вложения в материальные ценности		По видам материальных ценностей
Нематериальные активы		По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов
…………………..
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотные активы		1.Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных
Раздел II Производственные запасы
Материалы		1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкции и детали 3.Топливо 4. Тара и тарные материалы 5.Запасные части 6.Прочие материалы 7.Материалы переданные в переработку на сторону 8.Строительные материалы 9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Животные на выращивании и откорме
……………………
……………………
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей
……………………
……………………
Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным ценностям		1.Налог на добавленную стоимость при приобретении средств 2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3..Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
……………………
Вспомогательные производства
…………………..
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
……………………
Брак в производстве
Обслуживающие производства и хозяйства
……………………
……………………
……………………
……………………
……………………
……………………
……………………
……………………
……………………
……………………
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)
Товары		1.Товары на складах 2.Товары в розничной торговле 3.Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка
Готовая продукция
Расходы на продажу
Товары отгруженные
Выполненные этапы по незавершенным работам
……………………
……………………
……………………
Раздел V. Денежные средства
Касса		1.Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета
Валютные счета
……………………
……………………
Специальные счета в банках		1.Аккредитивы 2.Чековые книжки 3. Депозитные счета
……………………
Переводы в пути
Финансовые вложения		1.Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
……………………
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
……………………
……………………
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам		По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
…………………..
Расчеты с персоналом по прочим операциям		1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
…………………...
Расчеты с учредителями		1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный)капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
……………………
……………………
Внутрихозяйственные расчеты		1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
……………………
Целевое финансирование		По видам финансирования
……………………
……………………
……………………
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи		1.Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4.Акцизы 9.Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы		1.Прочиедоходы 2.Прочиерасходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
…………………….
…………………….
Недостачи и потери от порчи ценностей
……………………
Резервы предстоящих расходов		По видам резервов
Расходы будущих периодов		По видам резервов
Доходы будущих периодов		1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки
Забалансовые счета
Арендованные основные средства
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Оборудование, принятое для монтажа
Бланки строгой отчетности
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ основных средств
Основные средства, сданные в аренду

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Ведомость учета движения средств на счете_____ за ______________ 200__ г.

 

Сальдо начальное - Сальдо начальное –

 

№ операции	документ	По дебету счета ___ в кредит счетов	Итого по дебету	№ операции	документ	По кредиту счета ___ в дебет счетов	Итого по кредиту
Оборот по дебету	Х					Оборот по кредиту	Х
Сальдо конечное	Х	Х	Х	Х		Сальдо конечное	Х	Х	Х	Х

ПРИЛОЖЕНИЕ В

 

Сальдо-оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за _________ 200_ г.

 

Номер счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты за отчетный период	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
итого