Модуль 1. Облік фінансових активів
Тема 3. Облік дебіторської заборгованості
Законодавчо-нормативні акти:
1. Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон
2. Постанова КМУ «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів»
3. Порядок складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт
4. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій
5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій
Таблиця 3.1
Виписка з Журналу-ордера № 3 В с.-г. ПСП «Жовтневе» за попередній до звітного місяць 20_ р. (на 1-ше число місяця)
| № пор. | Постачальник (підрядник) | За що виникла заборгованість | Сальдо на кінець місяця, грн, коп. | |
| Д-т | К-т | |||
| ТОВ «Техмонтаж-наладка» | Дизельне паливо | 46 589,40 | ||
| Запорізький автомобільний завод | Легковий автомобіль «Таврія» | 24 600,00 | ||
| Миколаївська нафтобаза №2 | Попередня оплата за паливо | 80 000,00 | ||
| Арбузинський лісгосп | Попередня оплата за лісоматеріали | 4868,27 | ||
| Племзавод «Степовий» | Попередня оплата за телиць | 25 077,96 | ||
| Разом | X | 134 546,23 | 46 589,40 |
Дані для складання рахунків-фактур
Постачальник - база матеріально-технічного забезпечення. Адреса: м. Миколаїв. Поточний рахунок № 26002301730 у Жовтневому відділенні АК ПІБ Агроінвестбанк, м. Миколаїв.
Постачальник — магазин № 41. Адреса: м. Миколаїв. Поточний рахунок № 70817700700 у МОФ АКБ СР «Укрсоцбанк», м. Миколаїв.
Постачальник — Миколаївський комбікормовий завод. Адреса: м. Миколаїв. Поточний рахунок № 26002301841 у МОФ АКБ СР «Укрсоцбанк», м. Миколаїв.
Таблиця 3.2
Господарські операції за розрахунками ПСП «Жовтневе» з постачальниками і підрядниками за звітний місяць
| № пор. | Документ | Постачальник (підрядник) | Найменування цінностей або послуг | Сума, грн, коп. | Код кореспондуючого рахунку | |
| дата | номер | |||||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Дизельне паливо 2127 кг Податок на додану вартість Разом | 8862,00 1772,40 10 634,40 | ||||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Дизельне паливо 2127 кг Податок на додану вартість Разом | 8862,00 1772,40 10 634,40 | ||||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Дизельне паливо 2127 кг Податок на додану вартість Разом | 8862,00 1772,40 10634,40 | ||||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Дизельне паливо 2127 кг Податок на додану вартість Разом | 8862,00 1772,40 10 634,40 | ||||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Дизельне паливо 2134 кг Податок на додану вартість Разом | 8891,54 1778,31 10669,85 | ||||
| 29177 100 | Миколаївська нафтобаза № 2 | Бензин А-76 1516 кг Податок на додану вартість Разом | 6317,37 1263,47 7580,84 | |||
| 29300 118 | Миколаївська нафтобаза № 2 | Бензин А-76 1516 кг Податок на додану вартість Разом | 6317,37 1263,47 7580,84 | |||
| 29404 125 | Миколаївська нафтобаза № 2 | Бензин А-76 1516 кг Податок на додану вартість Разом | 6317,37 1263,47 7580,84 | |||
| 29514 126 | Миколаївська нафтобаза № 2 | Бензин А-76 1516 кг Податок на додану вартість Разом | 6317,37 1263,47 7580,84 | |||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Бензин А-76 1516 кг Податок на додану вартість Разом Разом | 6317,37 1263,47 7580,84 | ||||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Бензин А-76 1516 кг Податок на додану вартість Разом | 6317,37 1263,47 7580,84 | ||||
| Миколаївська нафтобаза № 2 | Бензин А-76 1517 кг Податок на додану вартість Разом | 6322,10 1264,44 7586,54 | ||||
| Всього | 106 279,03 | |||||
| Племзавод «Степовий» | Телиці для відтворення стада 9 голів 2709 кг Податок на додану вартість Разом | 20 898,30 4179,66 25 077,96 | ||||
| Арбузинський лісгосп | Лісоматеріал твердої породи 13,3 м Лісоматеріал м'якої породи 5,1м3 Разом Податок на додану вартість | 3138,89 918,00 4056,89 811,38 | ||||
| Всього | 4868,27 | |||||
| База матеріа- льно-технічно- го забезпечення м. Миколаїв | Запасні частини до: • тракторів; • зернових ком- байнів; • вантажних ав- томобілів; • трансформатора на електромережі Разом Податок на додану вартість | 677,00 1816,00 1384,00 173,00 4050,00 810,00 | ||||
| Всього | 4860,00 | |||||
| Магазин № 41 м. Миколаїв | Полотно гардинне — 15м Відра оцинковані — 30 шт. Відра термостійкі, прозорі для доїльних апаратів — 60 шт. Молотки — 30шт. Щітки малярні — 35 шт. Разом Податок на додану вартість Всього | 232,50 225,00 1921,40 136,20 187,95 2703,05 540,61 3243,66 | ||||
| Харківський тракторний завод | Трактор Т-1 50 К Податок на додану вартість Разом | 39 200,00 7840,00 47 040,00 | ||||
| ТОВ «Надія» | Теплогенератор Податок на додану вартість Разом | 2232,00 446,40 2678,40 | ||||
| Фірма «Галс» | Вартість робіт, виконаних за поточний місяць на будівництві корівника Податок на додану вартість Разом | 34 644,00 6928,80 41 572,80 | ||||
| Запорізький автомобільний завод | Легковий автомобіль «Таврія» Податок на додану вартість Разом | 20 500,00 4100,00 24 600,00 | ||||
| Фірма «Ланд- технік» Найр- штрассе 2707 Німеччина | Комбайн «Марал- 125» | 217 195,00 | ||||
| Фірма «Захист» | Послуги щодо встановлення сигналізації: • будинок тваринників; • центральний склад Податок на додану вартість Разом | 58,33 45,83 20,84 125,00 | ||||
| 432/56 1045 | ТК «Велтон Телеком» | За послуги зв'язку Податок на додану вартість Разом | 41,67 8,33 50,00 | |||
| Миколаївенерго | Електроенергія 110000кВт Податок на додану вартість Разом | 13 200,00 2640,00 15 840,00 | ||||
| 56 201 | Миколаївенерго | Послуги щодо ремонту електромереж Податок на додану вартість Разом | 446,51 89,30 535,81 | |||
| 444 195 | Миколаївське ремонтно-технічне підприємство | Поточний ремонт вантажних автомобілів Податок на додану вартість Разом | 6015,08 1203,02 7218,10 | |||
| 1441 256 | Миколаївський комбікормовий завод | Комбікорм 6020 кг Податок на додану вартість Разом | 1685,60 337,12 2022,72 | |||
| 1451 261 | Миколаївський комбікормовий завод | Комбікорм 6000 кг Податок на додану вартість Разом | 1680,00 336,00 2016,00 | |||
| 1475 265 | Миколаївський комбікормовий завод | Комбікорм 6080 кг Податок на додану вартість Разом | 1702,40 340,48 2042,88 | |||
| ТОВ «Техмон-тажналадка» м. Миколаїв | Запасні частини до: • тракторів; • зернових комбайнів; • вантажних автомобілів Разом Податок на додану вартість | 1346,00 2879,97 1266,20 5492,17 1098,43 | ||||
| Всього | 6590,60 |
