Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. В элементы ОС входят:
1. Запасы, в т.ч.:
1.1. Производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, тара, запчасти для ремонта оборудования и т.п.);
1.2. Затраты на незаконченную продукцию (незавершенное производство, т.е. продукция, находящаяся на различных стадиях процесса обработки);
1.3. Расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку, абонементное обслуживание и пр.);
1.4. Готовая продукция (изделия, законченные производством и сданные на склад готовой продукции, а также товары в пути и товары для перепродажи);
2. Налог на добавленную стоимость, подлежащий возмещению из бюджета
3. Денежные средства и расчеты - денежные средства в кассе и на счетах в банках,
4. Дебиторская задолженность (то, что должны предприятию покупатели и заказчики и т.п.);
5. Краткосрочные финансовые вложения (приобретение краткосрочных ценных бумаг, вклад денег на краткосрочные депозиты и т.п.).
Таблица 3.
Пример расчета потребности в оборотных средствах:
| элемент оборотных средств | стоимость, тыс. руб. |
| создание запаса товаров: | 204,9 |
| денежные средства: | |
| - предоплата за аренду помещений | 40раб.мест*3кв.м.*1,2(коэф-фициент дополнительных площадей)=144 кв.м.*300 руб./метр*3месяца=129,6 |
| - ремонт помещений | 144 кв.м.*0,5тыс. руб/метр= =72 |
| - закупка канцелярских товаров | |
| - рекламная кампания | 60 (в газетах)+30(буклеты) +5 (щиты)=95 |
| - обучение и сертификация персонала | |
| - на непредвиденные расходы | 14,5 |
| итого |
Для предварительных расчетов и обоснования величины оборотных средств можно оценить экспертно величину каждого элемента оборотных средств исходя из того, сколько средств необходимо потратить до момента получения первых доходов.
Если планируется большое количество запасов, то необходимо рассчитать нормативы запасов всех видов и сумму этих нормативов указать по строке стоимость запасов.
Нэ=(Оэ/Т) 
,
- Нэ - норматив элемента оборотных средств,
- Оэ - расход данного элемента за период,
- Т - длительность периода в днях,
- Оэ/Т - среднесуточный расход,
- 
- норма по данному элементу,
Норма оборотных средств по каждому виду запасов учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А), сезонном (В) запасах, а также время.необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материала (Д). =Т+С+М+А+В+Д
Текущий запас Т=1/2 Тпост, гдеТпост - планируемый интервал между поставками в днях. Его можно определить исходя из оптимальной партии поставки и среднедневного расхода. Если же расход небольшой и необходимые запасы планируется доставлять собственным транспортом из ближайшего магазина, то оцените, как часто вы будете это делать, чтобы закупать сразу минимальную оптовую партию.
Величину остальных элементов оборотных средств можно оценить экспертно по аналогии с предприятиями подобного профиля.
