Постановление пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущество приобретенного преступным путем»
Объект:
- непосредственный – отношения в предпринимательской сфере;
- дополнительный – отношения собственности.
Объективная сторона:
- формально материальный состав;
- деяние:
· осуществление предпринимательской деятельности без регистрации.
Означает занятие предпринимательской деятельностью "в тех случаях когда в ЕГРЮЛ или ЕГРИП отсутствует запись о создании такого ЮЛ или приобретение физическим лицом статуса ИП, либо содержится запись о ликвидации ЮЛ или прекращение деятельности физического лица в качестве ИП.
Деяние выражается в действии занятие самой предпринимательской деятельностью или в бездействии - не подача в государственный регистрационный орган документов необходимых для регистрации.
· осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случае, когда такое разрешение обязательно.
Означает занятие предпринимательской деятельности при отсутствии лицензии, то есть деяние выражается в действии и бездействии.
Сюда относятся также случаи когда ФЗ разрешено заниматься предпринимательской деятельностью только при наличии лицензии, но порядок и условия не были установлены, а лицо стало заниматься такой деятельностью.
Состав является формальным если деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере свыше 1,5 млн. рублей.
Под доходом следует понимать - выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления, незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.
Состав материальный, если деяние причиняет крупный ущерб гражданам организациям или государствам на сумму свыше 1,5 млн. рублей.
При отсутствии деяния с извлечения дохода в крупном размере или при отсутствии причинении крупного ущерба административная ответственность ст.14.1, 14.25 КоАП.
Действия лица признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельности и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления предусмотренного ст.171 УК.
Если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется деяние предусмотрено статьями: 171.1,180,181,238, то содеянное квалифицируется по ст.171 и соответствующим статьям УК.
Если лицо занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК (прим. незаконное изготовление оружия, сбыт наркотических средств) то по соответствующей статье.
Субъект:
- при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации - общий;
- без лицензии – специальный - ИП, руководитель ЮЛ или лицо фактическое выполняющие его обязанности, а также иное лицо имеющие право представлять интересы ЮЛ без доверенности.
Иные лица находящиеся в труд. отношениях с ИП или ЮЛ не подлежат ответственности.
Субъективная сторона - формальный состав – прямой умысел, материальный - прямой и косвенный.
ч.1 ст.171 имеет два квалифицирующих признака:
- п.а организованная группа, состав является формально материальным;
- п.б извлечение особо крупного дохода, состав формальный.
