Порядок заполнения кассовой книги

Графа	Содержание
1. Номер документа	Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера
2. От кого получено или кому выдано	ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции
3. Номер корреспондирующего счета, субсчета	Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег
4. Приход	Сумма, полученная по приходному ордеру
5. Расход	Сумма, выданная по расходному ордеру
6. Итого за день	Общие суммы по приходным и расходным ордерам
7. Остаток на конец дня	Определяется по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день - Расход за день

Рис. 6.9. Характеристика кассовой книги

Рис. 6.10. Схема расчета наличными денежными средствами

Рис. 6.11. Организация учета и контроля за движением средств в кассе

 

Рис. 6.12. Виды денежных документов, хранящихся в кассе

Таблица 6.5.

Типовая корреспонденция счетов по учету

Денежных средств в кассе

Документ	Содержание операции	Номера корреспондирующих счетов
Дебет	Кредит
Приходный кассовый ордер	Поступила арендная плата
Приходный кассовый ордер	Получена выручка за реализованную продукцию, оказанные услуги		62, 76
Приходный кассовый ордер	Выручка за реализованные основные средства и иное имущество
Приходный кассовый ордер	Получены наличные деньги с расчетного, валютного и иных счетов в банке		51, 52, 55
Приходный кассовый ордер	Возвращен выданный аванс
Приходный кассовый ордер	Получен аванс от заказчика
Приходный кассовый ордер	Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетными лицами средств
Приходный кассовый ордер	Погашена наличными задолженность по товарам в кредит, по займам, недостачам, растратам и хищениям.
Приходный кассовый ордер	Внесен наличными вклад в уставный фонд предприятия
Приходный кассовый ордер	Погашена наличными дебиторская задолженность
Приходный кассовый ордер	Получены наличными штраф, пеня
Расчет	Списана положительная курсовая разница
Приходный кассовый ордер	Возврат в кассу излишне выплаченных сумм заработной платы
Приходный кассовый ордер	Поступление наличных денег от филиалов и подразделений организации
Расходный кассовый ордер	Оплачены долгосрочные ценные бумаги, внесены вклады, даны займы
Расходный кассовый ордер	Оплачены счета по услугам, сторонних организаций	76, 60
Расходный кассовый ордер	Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения
Расходный кассовый ордер	Оплачены предприятием приобретенные товары
Расходный кассовый ордер	Сданы денежные средства на счета в банке	51, 52
Расходный кассовый ордер	Выданы единовременные пособия

Окончание табл.6.4

Расчетно-платежные ведомости	Выдана заработная плата
Расходный кассовый ордер	Выдано под отчет
Расходный кассовый ордер	Выдано наличными разным кредиторам
Акт инвентаризации	Выявлена недостача денег в кассе; недостача удержана из заработной платы кассира	94, 50	70, 94
Расчет	Списана отрицательная курсовая разница
Приходный кассовый ордер	Оприходованы поступившие в кассу денежные документы (почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и т.д.)		50, 51, 52, 71, 76

 

 

 

Рис. 6.13.Понятие и виды финансовых вложений

 

 

 

Рис. 6.14.Классификация финансовых вложений

Рис. 6.15. Характеристика источников финансовых вложений

Рис. 6.16. Учет приобретения финансовых вложений

Таблица 6.5