Типовая корреспонденция счетов по учету операций

По расчетному счету

Первичный документ	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету	Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации.
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061, Выписки банков по расчетным счетам.	Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации.
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам	Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам.
Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету	Возвращены займы, выданные другим организациям.		58-3
Платежное требование (0401061) Выписка банка по расчетному счету	Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам.
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету	Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг), - в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг), - в оплату проданных основных средств, - в оплату проданных нематериальных активов
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету	Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения.

 

Продолжение табл.6.2

Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету	Получена плата по договору переуступки права требования.
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету	Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности)
Выписка банка по расчетному счету	Получены: - краткосрочные кредиты банков, - краткосрочные займы от других организаций.
Выписка банка по расчетному счету	Получены: - долгосрочные кредиты банков, - долгосрочные займы от других организаций.
Выписка банка по расчетному счету	Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал.		75-1
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету	Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями.		76-1
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), ыписка банка по расчетному счету	Получены денежные средства по расчетам по претензиям.		76-2
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету	Получены доходы от участия в других организациях		76-3

 

Продолжение табл.6.2

Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету	Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности.
Выписка банка по расчетному счету	Поступили денежные средства от продажи валюты.		91-1
Выписка банка по расчетному счету	Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию.		91-1
Выписка банка по расчетному счету	Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету		91-1
Выписка банка по расчетному счету	Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям).		91-1
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету	Отражены безвозмездно полученные денежные средства.		98-2
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету	Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации.
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету	Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации.
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам	Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета.
Поручение на покупку валюты, Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам.	Списаны со счета денежные средства на покупку валюты.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены займы другим организациям.	58-3

Продолжение табл.6.2

Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности).	58-4
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены вклады в уставный капитал других организаций.	58-1
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Приобретены ценные бумаги других организаций.	58-1, 58-2
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Приобретены: - векселя других организаций, - депозитные сертификаты, - государственные ценные бумаги, - прочие финансовые вложения.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Уплачены проценты по векселям выданным.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг).
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Возвращены авансы покупателям и заказчикам.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Погашаются: - краткосрочные кредиты банков, - проценты по краткосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит

 

Окончание табл.6.2

Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Погашаются: - краткосрочные займы, - проценты по краткосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Погашаются: - долгосрочные кредиты банков, - проценты по долгосрочным кредитам банков, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Погашаются: - долгосрочные займы, - проценты по долгосрочным займам, - векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным займам, - проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным займам.
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации.	75-2
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию.	76- 1
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям.	76- 2
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам.	91-2
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету	Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности.
Выписка банка по расчетному счету	Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание.	91-2

Рис. 6.5. Понятие и виды валютных операций

Рис. 6.6. Учет денежных средств на валютных счетах

Таблица 6.3