Агрегированный баланс на начало прогнозного периода

 

Активы	Тыс.руб.
Оборотные средства:
- денежные средства
- краткосрочные финансовые вложения
- дебиторская задолженность
- материальные запасы
- запасы готовой продукции
Итого оборотных средств	?
Основные средства
Итого активов	?
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты
- счета к оплате (по заработной плате)	4 000
- счета к оплате (по поставщикам)	10 855
- налоги, подлежащие уплате
Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства	?
Собственный капитал:
- обыкновенные акции
- резервный фонд
- нераспределенная прибыль
Итого собственный капитал	?
Итого пассивов	?

 

Рассчитайте показатели бюджетов по представленной ниже методике.

Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.

 

Бюджет продаж должен отражать месячный или годовой объем продаж в натуральных и в стоимостных показателях в разрезе выпускаемых видов продукции.

К бюджету продаж прилагается график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж. Денежный поток от продаж в дальнейшем включается в доходную часть бюджета потока денежных средств предприятия.

Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т.д. с учетом безнадежных долгов.

 

Форма документа "Бюджет продаж"

 

Наименование

Итого за год

Запланировано продаж, шт

Цена за единицу, руб.

Запланировано продаж, руб.

Всего продаж, руб.

 

Цены на продукцию необходимо планировать с учетом ожидаемой инфляции: Yt = Yo * (1 + h)^t

где Yо- цена единицы изделия в текущий момент времени,

Yt- цена единицы изделия в момент времени t, h- индекс инфляции.

 

Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"

 

Наименование

Итого за год

Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде

Поступления от продаж каждого месяца.

Всего поступлений:

Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.

 

Замечания:

· Бюджет коммерческих расходов (БКР) рекомендуется составлять сразу после бюджета продаж, т.к. он непосредственно связан с последним.

· Расчет коммерческих расходов (затраты на упаковку, комиссионные торговых агентов, транспортные услуги) должен соотноситься с объемом продаж. Большинство затрат на сбыт продукции планируется в процентном соотношении к объему продаж, исключения могут составлять реклама, арендные платежи за складские помещения. Величина планируемого процента зависит от жизненного цикла продукции.

· Коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям: типы продукции, типы покупателей, география сбыта.

· При составлении бюджеты коммерческих расходов необходимо выделять затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение товаров и др.

 

Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»

 

Наименование

Итого за год

Запланировано продаж, руб

Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%)

Комиссионные

Доставка

Премиальные

Прочие

Итого планируемые переменные коммерческие расходы, руб

Постоянные планируемые коммерческие расходы, руб

Реклама

Маркетинг

Зарплата торговых агентов

Командировки

Прочие

Итого планируемые постоянные коммерческие расходы, руб

Общие планируемые коммерческие расходы, руб

минус Амортизация, руб

К выплате по коммерческим расходам