Прогнозирование активов баланса

 

Активы

Итого

Оборотные средства:

- денежные средства

- краткосрочные финансовые вложения

- дебиторская задолженность

- материальные запасы

- запасы готовой продукции

Итого оборотных средств

Основные средства

Итого основных средств

Итого активов

Пассивы

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

- кредиты и займы

- задолженность за материалы

- задолженность за прямой труд

- налоги, подлежащие уплате

Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства

Собственный капитал:

- обыкновенные акции

- нераспределенная прибыль

Итого собственный капитал

Итого пассивов

 

Расчет статей баланса осуществляется на основе данных операционных бюджетов и документов финансового плана. При отсутствии данных для прогнозирования активов и пассивов баланса можно использовать финансовые коэффициенты. Это относится к таким статьям, как дебиторская задолженность, величина запасов сырья, материалов, готовой продукции и незавершенного производства, кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, за прямой труд, перед бюджетом.

Прогнозирование активов баланса

 

Прогноз состояния запасов осуществляется на основе коэффициента оборачиваемости запасов:

 

К об запасов = С рп / Зср

 

где Кобор з - коэффициент оборачиваемости запасов

Срп - планируемая себестоимость реализованной продукции,

Зср - средний уровень запасов за период.

 

Средний уровень запасов за период определяется:

 

Зср = (З нач периода + З к периода) / 2

 

где Зср - средний уровень запасов за период.

Знач периода - запасы на начало периода,

Зк периода - запасы на конец периода,

 

Тогда коэффициент оборачиваемости запасов примет вид:

 

К об з = С рп / ((З нач периода + З к периода) / 2)

 

Зная предполагаемое значение коэффициента оборачиваемости, предполагаемый объем реализации по себестоимости и обладая информацией о начальном состоянии запасов, можно определить уровень запасов на конец периода:

З к периода = (2 * С рп / К об з) – З нач периода

где Знач периода - запасы на начало периода,

Зк периода - запасы на конец периода,

Срп - планируемая себестоимость реализованной продукции,

Кoб з - коэффициент оборачиваемости запасов

 

При помощи коэффициента оборачиваемости средств может быть подсчитан остаток дебиторской задолженности. Этот коэффициент, отражающий соотношение между объемом продаж за наличный расчет и дебиторской задолженности, фирма рассчитывает исходя из своей практики. Для того чтобы определить уровень дебиторской задолженности, нужно разделить запланированный объем продаж на коэффициент оборачиваемости:

К об деб зад = Д / Ср п инк

где Д – длительность планового периода

Ср п инк – средний период инкассации

 

Прогнозирование уровня основных средств. Будущая балансовая стоимость основных средств рассчитывается посредством прибавления к уже имеющейся балансовой стоимости запланированных расходов на приобретение основных средств и вычитания из этой суммы износа за планируемый период и балансовой стоимости проданных основных средств. Вся информация содержится в инвестиционном бюджете, где планируется покупка и продажа долгосрочных активов, и в балансовом отчете за предыдущий период.