Пример расчетов по налогу на имущество организаций, тыс. руб

Наименование	Условное обозначение	Янв 05	Фев 05	Мар 05	Апр 05	…
Первоначальная стоимость основных средств
Сумма начисленной амортизации
Остаточная стоимость основных средств	ОСИ
Среднегодовая стоимость имущества	СГСИ
Авансовый платеж по налогу на имущество

 

Среднегодовая стоимость за 1-й квартал составит:

(0 + 360 +320 + 280) / (3 + 1) = 960 / 4 = 240 тыс. руб.

В нашем примере по окончании 1-го квартала организация должна уплатить налог на имущество организаций в размере:

240 х 2,2% / 4 = 132 руб.

 

Финансовые результаты

В результирующей части прогноза в табличной форме представляется динамика основных финансовых результатов деятельности предприятия (табл. 9.5 «План доходов и расходов») и динамика движения денежных средств предприятия. Причем последнею можно представить в двух формах (табл. 9.6 – 1-я форма и табл. 9.7 – 2-я форма).

 

Таблица 9.5

План доходов и расходов (без НДС)

№	Наименование	Источник информации/ способ расчета	Янв. 05	Фев. 05	Мар. 05	…
			….
1	Выручка	табл. 4.9 без НДС*
2	- Условно-переменные материальные затраты	табл. 6.9 без НДС*
3	- Переменные расходы на персонал	табл. 6.7
4	= Маржинальный доход	стр.1 – стр. 2 – стр. 3
5	- Условно-постоянные материальные и прочие затраты	табл. 6.10 без НДС*
6	- Постоянные расходы на персонал	табл. 6.7
7	- Амортизационные отчисления	табл. 6.12
8	= Производственный результат до уплаты процентов, налогов и начисления амортизации	стр. 4 – стр. 5 – стр. 6 – стр. 7
9	- Проценты по кредитам, включаемые в себестоимость	табл. 8.3
10	- Налог на имущество	табл. 9.4
11	= Бухгалтерская (налогооблагаемая) прибыль	стр. 8 – стр. 9 – стр. 10
12	- Налог на прибыль	стр. 11 * 24%
13	= Чистая прибыль	стр. 11 – стр. 12

 

Примечания:

- «без НДС» - означает, что значение данного показателя указывается за минусом уплаченного или полученного НДС соответственно.

- в периодах, где бухгалтерская прибыль отрицательна, налог на прибыль равен нулю, а полученный убыток зачитывается при расчете налогооблагаемой прибыли в следующем интервале планирования.

 

Таблица 9.6

Динамика движения денежных средств (1-ая форма представления)

№	Наименование	Источник информации/ порядок расчета	Янв. 05	Фев. 05	Мар. 05	...
			…
	Приток денежных средств
1	Остаток денежных средств на начало периода	стр. 13 (предыдущего периода)	0,0
	Чистая прибыль	табл. 9.5
	Амортизационные отчисления	табл. 9.5
	Вклады учредителей в уставный капитал	табл. 8.2
	Инвестиционные кредиты	табл. 8.2
	Взаимозачет по НДС	табл. 9.3
7	Итого приток денежных средств	стр.1+стр.2+ +стр.3+стр.4+стр.5+стр.6
	Отток денежных средств
	Инвестиции во внеоборотные активы	табл. 8.1
	Дополнительное финансирование оборотных средств	табл. 8.1
	Погашение кредитов и займов	табл. 8.3
	Выплачиваемые дивиденды	см. приме-чание к табл.
12	Итого отток денежных средств	стр.8+стр.9+ +стр.10+стр.11
13	Остаток денежных средств на конец периода	стр.7-стр.12

 

Примечания:

- остаток денежных средств должен быть во всех периодах положителен;

- размер выплачиваемых дивидендов определяется разработчиком бизнес-плана самостоятельно, исходя из возможностей предприятия.

Таблица 9.7

Динамика движения денежных средств предприятия (2-я форма представления)

№	Наименование показателей	Источник информации/ порядок расчета	Янв. 05	Фев. 05	Мар 05	…
Операционный денежный поток
	Выручка от реализации	табл. 9.5
	Текущие расходы	табл. 9.5
	Налог на прибыль	табл. 9.5
	Амортизация	табл. 9.5
5	Итого операционный денежный поток	стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4
Инвестиционный денежный поток
	Инвестиции во внеоборотные активы	табл. 8.1
	Доп. финансирование оборотных средств	табл. 8.1
8	Итого инвестиционный денежный поток	стр.6+стр.7
Финансовый денежный поток
	Получение кредитов	табл. 8.2
	Погашение кредитов	табл. 8.2
	Вклады учредителей в уставный капитал	табл. 8.2
	Взаимозачет по НДС	табл. 9.3
13	Итого финансовый денежный поток	стр.9+стр.10+ +стр.11+стр.12
	Остаток/дефицит	стр.5+стр.8+ +стр.13
15	Остаток денежных средств нарастающим итогом	стр.14+стр.15