Определение норматива оборотных средств по материальным производственным запасам (сырью и пр.)

Наименование сырья и материалов	Максимальный размер потребности, руб.	Итого норматив оборотных средств, руб.
Янв. 05	Фев. 05	Мар. 05	…
Процент загрузки производственных мощностей, %
Норматив оборотных средств в материальных производственных запасах, руб.

 

Таблицу следует заполнять только до периода выхода на проектную мощность.

Для определения размеров инвестиций в оборотные средства следует составить табл. 6.6.

Таблица 6.6

Определение величины инвестиций в оборотные средства

Статьи инвестиций	Янв. 06	Фев. 06	Мар. 06	…
Оборотные производственные фонды
запасы сырья и материалов
Фонды обращения
дебиторская задолженность (кредиты покупателям)
задолженность по НДС по текущей деятельности, подлежащему возврату в будущих периодах
минимальный (нормативный) остаток денежных средств
Итого требуемые дополнительные инвестиции в финансирование оборотных средств

При расчете фондов обращения необходимо оценить задолженность по НДС по текущей деятельности, подлежащему возврату в будущих периодах. Фактически – это задолженность бюджета перед предприятием за переплаченный НДС по операционной деятельности (подробнее – см. п. 9.3), которая учитывается (по интервалам планирования) вплоть до полного погашения.

Инвестиции в оборотные средства (потребность в дополнительном финансировании оборотных средств) по каждому отдельному периоду ФОС_t можно рассчитать по формуле (6.4):

 

, (6.4)

 

где НОС_t – норматив оборотных средств по ЗСМ в t-м периоде, руб.; ФОС_k – суммарные инвестиции в финансирование оборотных средств по ЗСМ, осуществленные предприятием к t-му периоду, руб. (в первом периоде рассматриваемая величина равна потребности в оборотных средствах).

 

Кадровое обеспечение и оплата труда на предприятии

В этом разделе необходимо дать ответы на следующие вопросы:

- каковы численность и качественная структура персонала Вашего предприятия

- каковы размер и структура оплаты труда сотрудников предприятия;

- каковы дополнительные затраты предприятия, связанные с набором и обучением работников.

Для ответа на первый из указанных вопросов следует составить прообраз будущего штатного расписания предприятия (табл. 6.7).

Численность и состав основных производственных рабочих определяется по данным табл. 6.1. При очевидной необходимости к ним добавляются вспомогательный персонал, чья численность для малых предприятий редко превышает 40% от численности основных работников.

При определении численности административно-управленческого (АУП) и инженерно-технических работников (ИТР) следует помнить, что обычно в совокупности на их долю приходится от 30% до 40% от общего кадрового состава предприятия.

Чаще всего используются три формы оплаты труда работников: повременная, сдельная, сдельно-повременная.

В столбце 4 указывается размер среднемесячный размер оклада для каждой штатной единицы (должности).

 

Таблица 6.7

Штатное расписание

№	Наименование	Числен-ность, чел.	Размер повременной оплаты, руб./мес.	Размер сдельной оплаты, руб.
База	Норматив
	Административно-управленческий персонал (АУП)
1.1	Генеральный директор
1.2	Главный бухгалтер
1.3	Другие
	ИТОГО АУП
	Инженерно-технические работники (ИТР)
2.1	Технолог
2.2	Экономист
2.3	Другие
	ИТОГО ИТР
	Промышленно-производственный персонал (ППП)
3.1	Основные производственные рабочие
3.2	Вспомогательный персонал
3.3	Водители
3.4	Другие
	ИТОГО ППП
ВСЕГО персонал			Х	Х

 

Если для отдельных штатных единицы предполагается использовать сдельную или сдельно-повременную форму оплаты труда, то в столбце 5 необходимо указать базу расчета сдельной оплаты труда для каждой штатной единицы (должности) в отдельности. Например, для генерального директора (категория АУП) часто используют смешанную форму оплаты труда. Поэтому, помимо оклада (столбец 4), для него устанавливают сдельную оплату. При этом в качестве базы в столбце 5 может использоваться один из финансовых показателей деятельности предприятия (например, выручка). Для категории основных производственный рабочих рекомендуется использовать сдельную форму оплаты труд, а в качестве базы для начисления заработной платы установить объем выпущенной за период продукции.

В столбце 6 обычно указывается либо процент от выбранной базы (например, для АУП), либо ставка в денежном выражении за единицу выпущенной продукции (руб./ед.).

При подготовке данного раздела следует дать краткое описание существующей в регионе реализации проекта ситуации на рынке труда. Особое внимание надо уделить специалистам тех профессий, рынок труда которых дефицитен в данном регионе. В этом случае желательно описать преимущества, за счет которых предполагается «переманить» их к себе.

Если специалисты требуемых профессий и/или квалификации отсутствуют на региональном рынке труда (предприятие предполагает вложить средства в их обучение), то следует указать возможное место, время и стоимость повышения квалификации.

Обычно данный раздел заканчивают справочным указанием величины расходов на оплату труда всего предприятия при выходе на проектный объем продаж.