Сущность НДС. Плательщики налога. Освобождение от НДС .... 164

1. Сущность налога на добавленную стоимость (НДС)................. 164

2. Налоговый период по НДС. Сроки предоставления отчетности,
уплаты и возмещения налога............................................................ 166

3. Плательщики НДС......................................................... 167

4. Получение права на освобождение от обязанностей
плательщика НДС............................................................................... 168

5. Операции, освобождаемые от НДС........................................... 169

 

Определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС.. 171

3. «Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации: момент
возникновения, ставки налога........................................... 175

 

1. Объект обложения НДС........................................................ 175

2. Момент возникновения «исходящего» НДС по правилам,
действовавшим до 2006 г. Методы признания выручки

«по отгрузке» и «по оплате»............................................................. 176

 

3. Момент возникновения «исходящего» НДС по правилам,
действующим с 1 января 2006 г......................................................... 177

4. Момент возникновения «исходящего» НДС при передаче

товаров безвозмездно, при получении авансовых платежей.............. 178

3.3.5. Ставки налога применительно к реализации в Российской
Федерации........................................................................................ 178

3.4. «Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации:
определение величины облагаемой реализации, уплата налога

с авансов и с процентов по товарным кредитам и векселям........ 180

3.4.1. Определение стоимости товаров (работ, услуг), реализованных

в Российской Федерации для целей расчета НДС.............................. 180

2. Исчисление и уплата НДС с полученных авансов....................... 181

3. Исчисление НДС с процентов, полученных по товарным
кредитам, облигациям и векселям....................................................... 182

3.5. Вычеты «входящего» НДС. Общие правила.................................. 183

1. Понятие вычета «входящего» НДС........................................... 183

2. Общие условия возмещения «входящего» НДС........................ 184

3. Что означает требование о том, что приобретенные товары
(работы, услуги) должны быть приняты на учет?.......................... 185

4. Почему для вычетов НДС важен характер использования
приобретенных ресурсов?................................................................. 186

5. Порядок предоставления вычетов «входящего» НДС

по ресурсам, не оплаченным на 1 января 2006 г................................ 187

3.6. Вычеты «входящего» НДС в отдельных ситуациях....................... 189

1. Приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет... 189

2. Вычет НДС, уплаченного на таможне....................................... 190

3. Вычет НДС при возврате товаров либо при отказе

от выполненных работ (услуг)............................................................. 190

4. Вычеты НДС по нормируемым расходам.................................. 190

5. Вычеты НДС по командировочным расходам............................ 191

6. Вычеты НДС по работам (услугам), выполненным (оказанным)
иностранными юридическими лицами.............................................. 191

7. Вычеты НДС при аренде муниципального или государственного
имущества........................... '............................................................ 192

8. Вычеты НДС при зачете взаимных требований........................... 192

9. Вычеты НДС при использовании имущества в расчетах

с поставщиками................................................................................ 193

 

3.6.10. Вычеты НДС при использовании векселей в расчетах

с поставщиками................................................................................ 194

3.6.11. Вычеты «входящего» НДС при наличии облагаемых

и не облагаемых налогом операций.................................................. 195

3.7. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету..... 198
3.7.1. Восстановление «входящего» НДС......................................... 198

3.7.2.Порядок восстановления «входящего» НДС. Расчет суммы

НДС к восстановлению.............................................................................................. 199

3.7.3. Восстановление «входящего» НДС по объектам

недвижимости........................................................................................................... 200

Нулевая ставка НДС. Экспортные операции.................................................... 202

1. Экспорт. Общие положения........................................................................... 202

2. Исчисление «исходящего» НДС по экспортным операциям.. 203

3. Документы, подтверждающие экспорт...................................................... 204

4. Применение ставок 10 и 18% по неподтвержденному

экспорту....................................................................................................................... 204

5. Вычет «входящего» НДС по экспортным операциям...... 205

6. Начисление пени на сумму НДС в результате
неподтверждения экспорта........................................................................................... 206

7. Экспорт работ (услуг)......................................................................................... 207

Особые случаи исчисления НДС............................................................................. 208

1. Исчисление НДС при продаже имущества.......... 208

2. Исчисление НДС при выполнении строительно-монтажных

работ................................................................................................................................ 209

3.9.3. НДС при использовании произведенных товаров (работ, услуг)
для собственных нужд предприятия, при раздаче товаров

в рекламных целях....................................................................................................... 211

4. Исчисление НДС при уступке права требования....................................... 212

5. Исчисление НДС при посреднических операциях....... 214

6. Исчисление НДС при импорте товаров......................................................... 216

7. Исчисление НДС при осуществлении расчетов

с иностранными юридическими лицами................................................. 217

Задачи.................................................................................................................................. 220

. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ........................................................................ 234

Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный

периоды. Ставки налога............................................................................................ 234

1. Понятие налога на доходы физических лиц................................................. 234

2. Налоговый период по НДФЛ............................................................................ 235

3. Понятия «резидент» и «нерезидент»................................................................ 236

4. Налоговые ставки по НДФЛ............................................................................. 237

4.2 Исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13%.

Общие принципы....................................................................................................... 238

4.3. Доходы, облагаемые по ставке 13%. Формы получения. Моменты
признания в налоговых целях.............................................................................. 240

1. Состав обычных доходов, облагаемых по ставке 13%......................... 240

2. Налогообложение доходов, полученных в натуральной форме.. 240