Статистика государственных финансов

Государственные финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе образования, распределения и перераспределения национального дохода государства. В систему государственных финансов входят также внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования и государственного социального страхования.

Статистика государственных финансов является составной частью финансовой статистики и включает статистику бюджетов различных уровней, государственного долга, внебюджетных фондов, государственного страхования и сводный финансовый баланс.

 

Таблица 7.1 - Состав бюджетной системы Российской Федерации

Государственный бюджет	Централизованный фонд денежных средств государства, который является основным инструментом перераспределения национального дохода
Состав бюджетной системы
Местные (региональные) финансы	Бюджеты муниципальных образований. Субъектами Российской Федерации являются 21 республика, 7 краев, 48 областей, 9 автономных округов, 1 автономная область, 2 города федерального значения. В состав региональных финансов входят бюджеты сельских поселений
Консолидированный бюджет	Бюджеты субъектов Российской федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов
Федеральный бюджет	Форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций органов государственного управления на федеральном уровне
Финансы государственных внебюджетных фондов	Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФОМС РФ); Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ); Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ)

 

Бюджеты всех уровней формируются в соответствии с требованиями единой бюджетной классификации, которые предусматривают расчет унифицированных показателей доходов и расходов с присвоением им группировочных кодов. Бюджетная классификация представляет собой группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, а также источников финансирования дефицитов всех бюджетов, используемых для составления бюджетов, обеспечивающих сопоствимость показателей системы бюджетов РФ.

 

 

Таблица 7.2 - Состав бюджетной классификации Российской Федерации

Классификация доходов бюджетов Российской Федерации
Налоговые доходы	Включают: налог на прибыль, налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы, налоги на совокупный доход, платежи за пользование природными ресурсами, налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции, прочие налоги, пошлины, сборы
Неналоговые доходы	Доходы от использования государственного имущества, прочие поступления от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников, административные платежи и сборы, штрафные санкции, возмещение ущерба, доходы от внешнеэкономической деятельности, прочие неналоговые доходы, конфискации
Безвозмездные перечисления	Включаетбезвозмездные перечисления от нерезидентов, бюджетов других уровней, государственных внебюджетных фондов, организаций, национальных организаций, средства, передаваемые в целевые бюджетные фонды, прочие безвозмездные перечисления
Доходы целевых бюджетных фондов	Дорожные фонды, экологические фонды, фонд Минфина России
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	Доходы от собственности, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, рыночные продажи товаров и оказание услуг
Классификация расходов бюджетов Российской Федерации
Функциональная классификация	Расходы бюджетов классифицируются следующим образом: государственное управление и местное самоуправление; судебная власть; международная деятельность; национальная оборона; правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства; фундаментальные исследования и содействие научному прогрессу; промышленность, энергетика и строительство; сельское хозяйство и рыболовство; охрана окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия; транспорт, связь и информатика; развитие рыночной инфраструктуры; жилищно-коммунальное хозяйство; предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий; образование; культура, искусство и кинематография; средства массовой информации; здравоохранение и физическая культура; социальная политика; обслуживание государственного и муниципального долга; пополнение государственных запасов и резервов; финансовая помощь бюджетам других уровней; утилизация и ликвидация вооружений, включая выполнение международных договоров; мобилизационная подготовка экономики; исследования и использование космического пространства; военная реформа; дорожное хозяйство; прочие расходы; целевые бюджетные фонды

 

Продолжение таблицы 7.2

Экономическая классификация расходов бюджетов Российской федерации
Текущие расходы	- закупки товаров и оплата услуг; - выплата процентов по государственному долгу Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, долгу муниципальных образований; - субсидии и субвенции
Капитальные расходы	- капитальные вложения в основные фонды; - создание государственных запасов и резервов; - приобретение земли, нематериальных активов и других активов; - капитальные трансферты
Предоставление бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) за вычетом их погашения	- предоставление бюджетных кредитов внутри страны; - возврат бюджетных кредитов (бюджетных ссуд), предоставленных внутри страны; - предоставление Российской Федерации государственных кредитов правительствам иностранных государств, их юридическим лицам, а также инвестиций за пределами Российской Федерации; - возврат государственных кредитов правительствами иностранных государств, их юридическими лицами, а также поступления от инвестиций за пределами Российской федерации; - реализация финансовых активов
Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации	- поступления средств от реализации государственных и муниципальных ценных бумаг, займов, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг от имени Российской федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований; - поступления средств в виде бюджетных кредитов (бюджетных ссуд), полученных по кредитным соглашениям и договорам, заключенным от имени Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации и платежей в погашение основной суммы долга; - поступления от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности, от продажи права на заключение договора аренды этих участков; - перечисление коммерческими банками сумм процентов по средствам, аккумулируемым ими в ходе проведения аукционов по продаже акций, находящихся в государственной и муниципальной собственности; - приобретение акций в государственную и муниципальную собственность; - исполнение государственных или муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации, если платежи в качестве гаранта не ведут к возникновению эквивалентных требований со стороны гаранта к должнику, не исполнившему обязательство; - бюджетные ссуды, полученные от государственных внебюджетных фондов; бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней; - изменение остатков средств Пенсионного фонда Российской Федерации;

 

 

Продолжение таблицы 7.2

	- изменение остатков Фонда социального страхования Российской Федерации; - изменение остатков средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации; - государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней; - изменение остатков средств бюджета; - изменение остатков средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования
Классификация источников внешнего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации	- получение Российской Федерацией финансовых и нефинансовых кредитов, предоставленных международными финансовыми организациями, а также платежи в погашение основной суммы долга по полученным и использованным финансовым и нефинансовым кредитам международных организаций; - получение Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации финансовых и нефинансовых кредитов, предоставленных правительствами иностранных государств, а также платежи в погашение основной суммы долга по полученным финансовым и нефинансовым кредитам правительств иностранных государств по соглашениям о реструктуризации долговых обязательств бывшего СССР перед официальными кредиторами, являющимися членами Парижского клуба, по межправительственным соглашениям с официальными кредиторами, не являющимися официальными членами Парижского клуба, платежи товарными поставками; -поступления средств от реализации внешних облигационных займов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и платежи в погашение осн6овной суммы долга по внешним облигационным займам, Лондонскому клубу кредиторов, по коммерческой задолженности, по облигациям внутреннего государственного валютного займа, по кредитам Внешэкономбанка, предоставленным Минфином России за счет средств Центрального банка Российской Федерации и др.
Классификация видов государственных внутренних долгов Российской Федерации, видов муниципального долга	- целевой заем 1990 г.; - целевые вклады и чеки на автомобили; - государственный внутренний заем Российской Федерации 1991 г.; - государственный внутренний заем Российской Федерации 1992 г.; - казначейские обязательства; - государственные краткосрочные обязательства (ГКО); - государственные гарантии; -облигации федеральных займов с переменным и постоянным купонным доходами (ОФЗ-ПК, ОФЗ-ПД); - государственный сберегательный заем; государственный внутренний целевой заем Российской Федерации для погашения товарных обязательств; - индексация вкладов населения; - облигации государственных нерыночных займов; - кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени Российской Федерации;

 

 

Продолжение таблицы 7.2

	- государственные федеральные облигации; - привлечение средств; - получение бюджетных ссуд
Классификация видов государственных внешних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также государственных внешних активов РФ	- государственный внешний долг Российской федерации (включая обязательства бывшего СССР, принятые Российской Федерацией)

 

Статистика государственных финансов включает следующую систему показателей:

- абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы;

- абсолютные показатели доходов бюджета;

- абсолютные показатели расходов бюджета;

- относительные показатели эффективности бюджета и бюджетной системы.

 

Таблица 7.3 – Основные понятия, система показателей статистики бюджета и формулы их расчета

Абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы
Доходы бюджета	Возвратные и невозвратные поступления (часть централизованных финансовых ресурсов), необходимые для осуществления функций государства. Различают налоговые и неналоговые доходы
Расходы бюджета	Включают текущие расходы и расходы бюджета развития, т.е. затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций
Профицит бюджета	Превышение доходов бюджета над его расходами. Рост профицита бюджета имеет двойственное значение
Дефицит бюджета	Превышение расходов над доходами, которое финансируется за счет внешних и внутренних заимствований. Рост дефицита характеризует низкую эффективность экономики страны.
Относительные показатели эффективности бюджета
Соотношение дохода бюджета, % к ВВП	, где - доходы федерального (консолидированного) бюджета; - налоговые доходы бюджета Характеризует вклад государственных доходов в создание ВВП (налогоемкость ВВП)

 

Продолжение таблицы 7.3

Доходы бюджета в расчете на душу населения	, где - численность населения Показывает уровень государственных трансфертов населению
Удельный вес налоговых (неналоговых) доходов в бюджете	, где - сумма налоговых доходов бюджета. Налоговые доходы занимают значительный вес в доходной части бюджетов всех уровней; - сумма неналоговых доходов бюджета. Рост уровня неналоговых доходов является фактором нестабильности получения доходов бюджета.
Соотношение доходной и расходной частей бюджета	, где - сумма расходов бюджета Характеризует уровень сбалансированности бюджетов различных уровней
Степень дефицитности (профицитности) бюджета, % к ВВП	Показывает степень дефицитности страны на макроуровне
Степень дефицитности бюджета, % к расходам бюджета	Является относительным показателем дефицитности бюджетов различных уровней
Удельный вес доходов регионального бюджета в доходах консолидированного бюджета	, где - доходы регионального бюджета Определяет вклад каждого из регионов в доходы консолидированного бюджета
Уровень налоговой недоимки, % к доходам бюджета	, где - сумма налоговой недоимки Позволяет определить наиболее «уязвимые» налоговые потоки

 

 

Задача 7.1

На основании данных о доходах бюджета муниципального образования за 2009—2011 гг. (см. ниже) определим относительное изменение доходной части бюджета муниципального образования, рассчитав показатели динамики, т.е. базисные темпы роста. Так, например, планируемые налоговые доходы в 2011 г. по сравнению с 2010 г. составили:

в 2011 г. по сравнению с 2009 г.: и т.д.

Внесем расчетные данные в таблицу.

Таблица 7.4 – Динамика показателей доходов местного бюджета муниципального образования, млн руб.

Статья доходов	2009 г.	2010 г.	2011г. (план)	Относитель­ное изменение 2011г., в % к
2009 г.	2010 г.
1. Налоговые доходы, всего	1387,76	1748,74	1153,28	83,10	65,95
1.1.Налог на прибыль (доход), прирост капитала	1022,04	1245,87	744,24	72,82	59,74
1.2. Налоги на товары и услу­ги, лицензионные и регистра­ционные сборы	41,56	79,25	3,5	8,42	4,42
1.3. Налоги на совокупный доход	55,23	163,13	208,03	376,66	127,52
1.4. Налоги на имущество	130,65	169,05	169,58	129,80	100,31
1.5. Платежи за пользование природными ресурсами	47,97	54,49	4,99	10,40	9,16
1.6. Прочие налоги, пошлины и сборы	90,31	36,95	22,94	25,40	62,08
2. Неналоговые доходы, всего	91,3	154,76	185,09	202,73	119,60
2.1. Доходы от имущества	75,44	133,89	167,1	—	124,80
2.2. Доходы от продажи земли и нематериальных активов	1,1
2.3. Административные пла­тежи и сборы	1,46	1,45	0,81	55,48	55,86
2.4. Штрафные санкции, возме­щение ущерба	13,05	16.9	16,58	127,05	98,11
2.5. Прочие неналоговые доходы	0,25	2,52	0,6	240,00	23,81
3. Безвозмездные перечисле­ния	78,83	593,22	544,57	690,82	91,80
4. Доходы от предпринима­тельской и иной приносящей доход деятельности	62,37	55,26	73,02	117,08	132,14
Всего доходов	1620,26	2551.98	1955,96	120,72	76,64