Задачи для самостоятельного решения. В этом же месяце из приобретенного спирта произведено 2450 л водки крепостью 40% и реализовал ее российскому покупателю по цене 40 руб

1. Ликероводочный завод закупил у спиртзавода 10000 л спирта этилового концентрацией 95% всего на сумму 788 240 руб. в том числе акциз- 418 000 руб, НДС- 120 240 руб. Из этого спирта в июле 2012 года было произведено 23750 л водки крепостью 40%, а отгружено покупателям – 20000 л по цене 68 руб. за 1 л (без НДС и акциза) Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что спирт оплачен, документы с выделенным акцизом и НДС от поставщика получены.
2. В августе ООО «Импортер» приобрело у иностранного поставщика 1000 л 98-процентного этилового спирта. Стоимость спирта 1000$ США.

В этом же месяце из приобретенного спирта произведено 2450 л водки крепостью 40% и реализовал ее российскому покупателю по цене 40 руб. за 1 л (без НДС и акцизов)

Рассчитать отпускную цену реализованной водки и сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

1. Организация «А», производитель денатурированного спирта,имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, отгрузила в адрес другой организации, «В»,получившей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, 800л

денатурированного спирта. Организация «В» направила 500 л спирта на производство

не спиртосодержащей продукции.

Определит сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет каждой организацией.

 

5. Пивоваренный завод приобрел 500 л пива с содержанием объемной доли этилового спирта 5% для того, чтобы осуществить его розлив в бутылки и затем реализовать покупателю. В отчетном налоговом периоде весь объем пива был разлит в бутылки и реализован покупателям.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

6.В июле ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1000 литров 96%-ного этилового спирта, без акциза. Спирт оплачен. В этом же месяце ЛВЗ произвел из этого спирта и реализовал 2000 л водки. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, отпускную цену водки, если ее себестоимость составляет 65 рублей за литр, рентабельность производства 25%. Авансовый платеж акциза был произведен из расчета планового объема реализации алкогольной продукции в пересчете на чистый спирт- 1000 л.

 

7. Табачная фабрика в отчетном периоде реализовала 8 тыс. штук сигарет с фильтром (400 пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, - 18 руб. Определить сумму акциза

 

8.Производитель денатурированного спирта - организация "Звезда", не имеющая свидетельства, реализовала 1000 л денатурированного спирта производителю не спиртосодержащей продукции - организации "Заря", не имеющей свидетельства. Определить налоговые обязательства по акцизам у обеих сторон.

 

9. Завод по производству нефтехимии, имеющий свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрел 7 тыс. тонн прямогонного бензина, из них 5 тыс. тонн использовано в качестве сырья для производства продукции нефтехимии, 2 тыс. тонн реализовано покупателю, который предполагает произвести из него автомобильный бензин.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет заводом.

 

ЗАДАЧИ

 

Вариант 1

 

Задача №1 Организация приобрела 4000 л этилового спирта 95% за 264 556 руб. в том числе НДС 40 356 руб. Счет-фактура получен, спирт оплачен. Спирт приобретен без акциза, так как был уплачен авансовый платеж исходя из 4000 л безводного спирта. Отгружено в налоговом периоде 7125 л. алкогольной продукции крепостью 40% Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

 

Задача 2. ООО "Альфа" произвело автомобильный бензин 2 класса и 20 т передало на давальческих началах другой организации (переработчику) для производства бензина класса 4. Произведенный бензин класса 5 в количестве 50 т. реализован АЗС.

Организация-переработчик передала собственнику (ООО "Альфа") 25 т произведенного ею из давальческого сырья автомобильного бензина 4 класса. Определить налоговые обязательства по акцизам у обеих сторон.

 

Задача 3. Организация «А», имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела 50 т. прямогонного бензина из собственной нефти. 5т. бензина было передано на собственные нужды, 40 т. реализовано организации, не имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 2

 

Задача №1. Нефтеперерабатывающий завод, не имеющий свидетельства на производство прямогонного бензина, произвел 6000 т прямогонного бензина и продал его организации, имеющий свидетельство на производство продукции нефтехимии. Эта организация передала приобретенный бензин в структуре своего предприятия на переработку. Определить налоговые последствия по акцизам у обеих организаций.

 

 

Задача 1. В июле ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1000 литров 96%-ного этилового спирта. Завод представил в налоговый орган банковскую гарантию, авансовый платеж акциза не уплачивал. Спирт оплачен. В этом же месяце ЛВЗ реализовал 2000 л водки. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

 

Задача №3. Организация произвела 95% этиловый спирт из пищевого сырья и осуществила с ним следующие операции:

- 10 л спирта этилового передано в структуре организации для производства препаратов ветеринарного назначения, (емкость 100ммл);

- 500л этилового спирта реализовала организации, осуществляющей производство парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;

- 3000 л спирта реализовано ЛВЗ, не уплачивающему авансовый платеж акциза.

 

 

Вариант №3

Задача 1. ООО "Топаз" в январе 2012 года произвело 50 т прямогонного бензина из собственной нефти. Организация имеет свидетельство на производство прямогонного бензина. В том же месяце бензин продан ЗАО "Яшма" - производителю продукции нефтехимии, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина. Прямогонный бензин в количестве 40 т. был передан ЗАО «Яша» своему структурному

подразделению для производства продукции нефтехимии, а 10 т прямогонного бензина было продано. Определить налоговые обязательства по акцизам у всех сторон сделки.

 

Задача 2. Ликероводочный завод произвел и реализовал:

- 5000 литров натурального вина крепостью 11,5%.

- 4000 л алкогольной продукции крепостью 40 %;

- 1000 л пива с нормативным содержанием объемной долей этилового спирта 5%. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, при условии, что организация уплатила в данном налоговом периоде авансовый платеж акциза при приобретении 2000 л этилового спирта 95%.

Задача 3. Организация, имеющая свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, приобрела у организации, не имеющей свидетельство на производство данатурированного спирта, 2000л спирта 94%. 1000л денатурата было передано в структуре организации для производства неспиртосодержащей продукции. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Вариант №4

 

 

Задача 1. Фирма "А" является производителем денатурированного спирта. Фирма "Б" - производителем неспиртосодержащей продукции. в качестве сырья при производстве которой применяется денатурат. Фирма "А" реализовала фирме "Б" 2000 литров денатурированного спирта 95%. Определить;

налоговые обязательства по исчислению акциза у обеих сторон, если Фирма "А" свидетельства имеет, у фирмы "Б" нет свидетельства;

cтоимость приобретения спирта организацией «Б», если цена спирта без налогов- 40 руб.

Задача №2. Организация произвела 1500т дизельного топлива класса 2, 4000 т автомобильного бензина класса 3. 30т автомобильного бензина оставлено на собственные нужды, 3000 т продано. 400 т дизельное топливо было передано на переработку на давальческих началах..Определить сумму акциза. подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача №3 Организация- производитель 95% спирта осуществила следующие операции:

- реализовала 1000л спирта организации, осуществляющей производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;

- реализовала 1500 л спирта производителю спиртосодержащей продукции, не уплачивающему авансовый платеж акциза.

- 500л произведенного спирта-сырца направлено для производства алкогольной продукции.

Определить сумму акциза.

 

[1] Постановление Правительства РФ № 866 от 31.12.2005 «О маркировки алкогольной продукции акцизными марками»