Экономическое назначение собственного капитала банка

Формирование финансовых ресурсов коммерческого банка явля­ется исходным пунктом в процессе его создания и последующей дея­тельности. Финансовые ресурсы банка можно разделить на собствен­ные, привлеченные и заемные средства.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность уставного и резервного капитала, фондов и страховых резервов, при­были банка.

В собственном капитале можно выделить первичные финансо­вые источники, т. е. средства, поступающие в уставный капитал банка при его образовании, и вторичные финансовые источники, накопленные в процессе деятельности банка и состоящие из резерв­ного и добавочного капитала, фондов специального назначения, стра­ховых резервов для компенсации рисков по активным операциям, банковской прибыли и средств, поступающих от переоценки его ак­тивов. В процессе функционирования коммерческого банка значи­мость его первичных и вторичных источников средств, их соотноше­ние постоянно меняются. Если в момент создания и регистрации бан­ка его ресурсы состоят полностью из первичных, то по мере развития его деятельности, расширения клиентской базы значимость первич­ных ресурсов снижается, и на первое место выдвигаются вторичные финансовые ресурсы.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, законом «О банках и банковской деятельности», Граждан­ским кодексом РФ, кредитные организации, в том числе и коммерче­ские банки, могут создаваться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Основными организационно-правовы­ми формами банков являются общества с ограниченной ответствен­ностью и акционерные общества (открытые и закрытые). Особенно­сти данных организационно-правовых структур накладывают отпе­чаток и на процесс формирования собственного капитала банка.

Банк, созданный как общество с ограниченной ответственно­стью, ограничивает круг учредителей одним или несколькими лица- ми (в пределах пятидесяти). Аккумулирование и дальнейшее исполь­зование его уставного и собственного капитала характеризуется сле­дующими чертами:

- уставный капитал образуется из вкладов (взносов) учредите­лей банка, в результате чего возникает некоторая зависимость от фи­нансового положения немногочисленных учредителей. Более того, при необходимости экстренного увеличения уставного капитала бан­ка, оказания ему финансовой помощи со стороны учредителей могут возникнуть определенные трудности;

- ответственность за компенсацию возможных убытков от опе­раций банка ограничена размером реальных вкладов учредителей в уставной капитал;

- учредители банка не имеют право выходить из состава участ­ников и изымать свою долю из уставного капитала (фонда) в течение первых трех лет, что дает некие гарантии финансовой устойчивости банка;

- если участник заявил о своем выходе из банка в форме обще­ства с ограниченной ответственностью, то ему в обязательном поряд­ке выплачивается действительная (а не первоначальная) стоимость его доли. Если другие участники банка отказываются от приобрете­ния освободившейся доли, и она не может быть передана третьим лицам (в соответствии с уставом), то возникает реальная необходи­мость перерегистрации уставного капитала банка, уменьшения его собственного капитала, что негативно скажется на его финансовом положении.

Формирование собственных финансовых ресурсов коммерческо­го банка в форме акционерного общества независимо от его разно­видности характеризуется следующими особенностями:

- уставный капитал такого банка состоит из номинальной стои­мости акций, размещенных среди ограниченного круга акционеров (не более 5 лиц при закрытом акционерном обществе) или достаточно широкого числа акционеров (открытое акционерное общество);

- акционеры банка не отвечают за выполнение обязательств банка. Риски потерь или убытков по операциям банка ограничивают­ся стоимостью принадлежащих им акций;

- дополнительное привлечение собственных финансовых ресур­сов преимущественно происходит через увеличение номинальной стоимости акций или выпуск добавочных акций;

- взаимосвязь между стоимостью чистых активов банка и его уставным капиталом. В частности, в соответствии с Гражданским

кодексом РФ (ст. 99 п. 4), если первый показатель по результатам шорого и последующего финансовых годов будет меньше уставного капитала, банк как акционерное общество обязан перерегистрировать меньший размер уставного капитала;

- косвенное ограничение доли отдельного акционера в уставном капитале банка. В частности, приобретение одним юридическим или физическим лицом или группой взаимосвязанных лиц более 5% ак­ции кредитной организации требует уведомления Банка России, а более 20% - предварительного согласия территориального учрежде­ния Банка России по местоположению кредитной организации;

- зависимость участия в управлении банком и распределении его прибыли от вклада акционеров в уставный капитал (от доли ак­ций акционера в уставном капитале).

В то же время формирование собственных средств банка имеет отличия в зависимости от формы акционирования. В закрытом ак­ционерном обществе акции распределяются только среди его учреди­телей или заранее фиксированного круга участников. Поэтому в про­цессе аккумулирования уставного капитала или его увеличения воз­можно возникновение трудностей с финансированием взносов от­дельных учредителей (участников). В подобной ситуации дополни­тельная финансовая нагрузка распределяется среди остальных членов общества. В случае выхода одного из акционеров из закрытого ак­ционерного общества он не имеет права реализовать свои акции на фондовом рынке, так как другие члены общества обладают преиму­щественным правом приобретения акций. Это также может привести к некоторым осложнениям при мобилизации финансовых ресурсов и необходимости расширить круг акционеров банка. Однако если чис­ло акционеров превысит установленные пределы (не более пятидеся­ти), то закрытое акционерное общество подлежит перерегистрации как открытое.

Акционерный банк открытого типа представляет собой общест­во, акционеры которого имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласования с другими собственниками банка, в том числе и через фондовый рынок. Специфика открытого акционерного обще­ства в этом плане состоит в возможности привлечения денежных средств широкого круга акционеров, что приводит к существенному росту акционерного капитала. Однако открытые акционерные обще­ства должны заботиться о поддержании котировок своих акций на фондовом рынке и дня этого выделять часть ресурсов, сокращая свои возможности по расширению банковских операций.