Исламские налоги в Новейшее время

Исламские налоги – это налоги, дошедшие до наших дней и сохранившие свой религиозный и экономический смысл, который они имели изначально. Они существовали во времена пророка Мухаммада. О них есть (в большинстве случаях) упоминание в основных религиозных документах – Коране и/или сунне.

Это налоги, которые нужно рассматривать и с точки зрения источника государственной казны, и как одну из основных религиозных обязанностей (например, уплата очистительного налога - закята). Некоторые ученые считают этот налог стержнем налоговой системы мусульманской страны, инструментом перераспределения богатства в обществе, средством стабилизации экономики. Хотя он не является единственным налогом, формировавшим государственную казну. Уже в первые годы существования халифата были установлены новые сборы и пошлины, которые должны были дополнить закят и другие мусульманские налоги.

Впоследствии вновь заговорили о роли и значении закята в мусульманском мире, когда возник вопрос, связанный с реформированием налоговой системы в соответствии с шариатом.

З акят был объявлен в качестве обязательного налога, в 1970-1980-е гг. в ряде мусульманских стран. Государственный закон обязывал граждан уплачивать этот налог. В Ливии, Пакистане, Судане, Саудовской Аравии и большинстве султанатов на территории Малайзии он был установлен как обязательный государственный налог.

В Саудовской Аравии закят был установлен как государственный налог в 1950 г. с целью оказания помощи верующим в выполнении одной из главных вероисповедальных обязанностей в исламе, а также установления эффективной системы распределения закята. Первоначально ставка налога составляла 2,5%, но уже на следующий год её понизили до 1,25%. Разницу (1,25%) налогоплательщики имели возможность передать тем, кто, по их усмотрению, в этом больше нуждался. Таким образом, половина суммы, которую нужно было выплатить в качестве закята, превращалась в садаку — добровольную милостыню. Но уже в 1963 году пришлось вернуться к прежней ставке закята в 2,5%.

До 1956 г. только подданные королевства платили закят. Позднее этот налог обязали уплачивать жителей Бахрейна, Кувейта и Катара, являющихся в то время частью Королевства Саудовская Аравия. Закятом облагались не только продукты земледелия, скот, товары и другие активы, но и доходы врачей, адвокатов, агентов недвижимости. Государственные органы отвечали за сбор и распределение очистительного налога. Так, взимание закята осуществляло Агентство по закяту и налогам при Министерстве финансов, а, распределение закята контролировало Министерство труда и социального обеспечения.

В Йеменской Арабской Республике взимание закята не прекращалось со времен пророка Мухаммада до настоящего времени. В VIII веке этот платеж имел название садака (аналог— закят). В раннем исламе садака и закят были одинаковыми по значению налогами.25

Сегодня закят обязаны платить все мусульмане, если они получают доход или владеют активами в стране вне зависимости от гражданства. Объектом обложения з акятом являются: продукты земледелия, скот, товары и деньги. В государственном бюджете установлены статьи расходов из средств, полученных от сбора закята.

В Йемене государственным налогом считается также закят ал-фитр - обязательный налог по окончании поста в месяц рамадан.

В Пакистане введение закята и ушра в качестве обязательных государственных налогов было связано с проведением политики исламизации, осуществляемой президентом Зия-уль-Хаком. В июне 1980 года ордонанс в части, касающейся вопросов закята, вступил в силу. Положения, касавшиеся ушра, были приостановлены до 15 марта 1983 г.

Значительная часть граждан Пакистана введение закята восприняли негативно. Тем более, когда выяснилось, что очистительный налог будет взиматься одновременно со всеми прежними налогами. Сильное недовольство разных слоев населения было вызвано тем, что обложению закятом подлежали банковские депозиты, счета, ценные бумаги, акции, продукция горнодобывающей промышленности. Противниками установления закята в качестве обязательного налога выступили представители различных шиитских течений. Они считали, что собранные в их общинах средства будут использованы в интересах суннитского большинства и призывали к решительным действиям. Шииты заставляли членов общины изымать денежные средства из банков и бойкотировать работу правительственных структур по исполнению шариатских законов. Не доверяя государству, шииты потребовали, чтобы закят в их общине собирался представителями духовенства.

В результате принятие ордонанса «О закяте и ушре» не состоялось. После длительных переговоров и консультаций в данный нормативно-правовой акт были внесены изменения, разрешающие шиитам и другим (несуннитским) течениям выплату налогов в соответствии с их религиозной традицией. Органом, контролирующим сбор, распределение закята в Пакистане, является Центральный совет по закяту. Его возглавляет судья Верховного суда Пакистана.

Кроме закята в Пакистане был введен в качестве обязательного исламский налог – ушр.

В Средние века ушр имел три значения.

1. У шр - налог с продуктов земледелия с земель, которые не подлежали обложению хараджем.

2. У шур (ушр во множественном числе: ушур) - торговая пошлина (1/10 цены товара) с купцов, которые не являлись ни мусульманами, ни зиммиями,

3. Все торговые сборы с мусульман помимо закята.

Ушром в Пакистане облагается 5% продукции земледелия независимо от ее качества. Не облагаются ушром лица, получающие средства из фонда закята или собирающие с земли менее 948 кг пшеницы или ее зернового эквивалента (нисаб).

Подобно закяту, введение ушра также не приветствовалось гражданами страны. Возмущение проявляли не только мелкие и средние земельные собственники, и арендаторы, но и крупные землевладельцы. Налогоплательщики требовали установить более справедливую, по их мнению, прогрессивную шкалу налогообложения, учитывающую размеры земельных наделов. Недовольство населения введением ушра имело определенные последствия. В результате в первый год после введения ушра (1983-1984) бюджет потерял 40% средств. Да и в последующие годы размеры собранного налога оказывались незначительными 

В Ливии в отличие от Пакистана банковские депозиты и другие финансовые активы не облагаются закятом. В соответствии с Законом о закяте 1971 г. обложению закятом подлежат продукты земледелия и продукция животноводства, начиная с 1975 г. Сбор и распределение очистительного налога осуществляют разные структуры. В законе четко указано, в каких пропорциях собранный закят должен распределяться и на какие цели. Так, например, Всемирная организация исламского призыва, которая занимается распространением ислама и знаний о нем за пределами Ливии, имеет право на получение 30% от закята, собранного в стране.

В Судане закяm был установлен как обязательный государственный налог в соответствии с законом 1984 г. Одновременно с закятом были установлены и другие налоги, в том числе специальный налог, взимаемый с местных немусульман, а также иностранных граждан, которые постоянно проживают в Судане.

Не смотря на это, достаточно долгое время закон не исполнялся по причине внутренних разногласий в стране. Поскольку, на юге Судана с 1983 г. возобновилась гражданская война, полноценный сбор очистительного налога не осуществлялся несколько лет.

Вопросами сбора и распределения закята в стране, занимается Палата по закяту. Этот орган имеет право оказывать фермерам финансовую помощь. Палата по закяту может выдавать беспроцентные кредиты из фонда закята, которые фермеры обязаны вернуть после сбора урожая.

В соответствии с Конституцией Малайзии, все вопросы, связанные с религиозными делами находятся в компетенции штатов. В подавляющем большинстве штатов Малайзии действующее законодательство, рассматривает закят как один из обязательных налогов. В каждом штате вопросы закята решаются местными исламскими религиозными советами. Федеральными властями проводится активная работа по осуществлению политики унификации законодательства, связанного с закятом. Но, не смотря на это, пока все еще имеются различия в механизмах сбора и распределения очистительного налога в различных штатах.

Всю работу по унификации законов о закяте, стандартизации процедуры и информатизации процессов налогообложения (относительно закята) возглавляет Отдел координации байт ал-мал при Департаменте исламского развития Малайзии. Этот орган имеет статус федерального агентства и подотчетен премьер-министру страны.

В Малайзии з акятом облагаются продукты земледелия, товарные запасы, сбережения, другие материальные ценности, а также заработная плата. Реальные доходы от сбора закята небольшие, так как лица, отвечающие за сбор закята, лишены возможности доступа к информации об имуществе и доходах налогоплательщиков. Имеются особенности и в распределении закята. Лишь 6 из 8 категорий, названных в Коране, могут получать средства от закята. Невольники и должники не состоят в списке получателей закята. В тоже время сборщики закята финансируются из собранных средств.

Мусульманские правоведы считают, что лицо, отвечающее за сбор закята, имеет право на вознаграждение своего труда за счет части собранных средств, если он отвечает таким требованиям:

-является дееспособным мужчиной-мусульманином;

-знаком с предписаниями шариата относительно закята;

- является годным для подобной работы.

Кроме закята в Малайзии уже давно установлен в качестве обязательного налога закят ал-фитр, который представляет собой разновидность закята с видимого имущества. Закят ал-фитр обязан платить не только глава семьи, но и каждый взрослый ее член, имеющий определённый достаток. Следует различать, что з акятом ал-фитр облагаются люди, а не богатство или доход. В Малайзии и Йемене, государство полностью отвечает за сбор и распределение закята ал-фитр. Причем в разных штатах ставки этого налога отличаются.

Большое практическое значение среди мусульманских налогов сохранил хумс.

Первоначально хумс представлял собой одну пятую часть военной добычи, полагавшейся пророку Мухаммаду как руководителю войска и его родственникам.

Хумс также представлял собой налог с сокровищ. Как гласит предание, Аллах приказал деду Пророка Абд ал-Мутталибу расчистить заброшенный к тому времени священный колодец Замзам. Пророк Абд ал-Мутталиб исполнил волю Всевышнего и обнаружил зарытый клад. Одну пятую часть добытых сокровищ он пожертвовал Богу, а четыре пятых оставил себе.

В последующее время называют четыре значения хумса:

1.доля добычи (ганима), отчисляемая в распоряжение халифа или главы государства;

2.налог с добытых продуктов моря (жемчуг, драгоценные камни, амбра);

3.отчисления доли найденного клада;

4.пошлина государству при продаже мусульманином земли немусульманину.

Сунниты рассматривают хумс как разновидность закята и. не признают его в качестве основного мусульманского налога.

В настоящее время хумс выполняет функции основного мусульманского налога в среде шиитов. Часто хумс дублирует и подменяет собой закят.

У шиитов закятом облагаются девять видов активов: золотые и серебряные монеты, верблюды, коровы, овца, пшеница, ячмень, финики и изюм. Одновременно российский специалист Р.И. Беккин обращает внимание на следующие семь объектов, которые облагаются хумсом на сегодняшний день, перечисленные Саид - Мухаммадом Ризви. Это: прибыль, или избыточный доход; богатство, приобретенное законно, смешанное с богатством, приобретенным незаконным способом; шахты и полезные ископаемые; драгоценные камни, добываемые со дна моря; сокровища; земля, которую зиммий покупает у мусульманина; военная добыча.

Таким образом, к исламским налогам, по мнению специалистов, относятся только налоги, которые существовали во времена пророка Мухаммада и которые упоминаются в Коране и/или сунне. Однако лишь закят, его разновидность ушр и закят ал-фитр. сохранили свое значение в качестве обязательных стабильных платежей в современном мире.

Следует также отметить, что во всех мусульманских странах исламские налоги (прежде всего закят) не составляют основу налоговой системы. Это религиозные налоги и основное их предназначение – решение социальных проблем, искоренение таких явлений как нищета и голод. Поскольку закят в первую очередь используется для оказания помощи нуждающимся и неимущим, то это способствует сглаживанию социального неравенства в обществе. Забота об отдельных социальных группах способствует оздоровлению социального климата.

Средства от закята, собранного в наши дни, идут на покрытие расходов религиозных организаций: на образовательные, издательские и иные нужды, связанные с просвещением мусульман в вопросах веры. В большинстве стран выплата закята носит добровольный характер. В России некоторая часть мусульман вносит закят. в виде добровольных пожертвований в кассы мечетей.

Сегодня в мусульманском мире достаточно желающих выполнить свой религиозный долг. Современные средства коммуникации (Интернет) позволяют сделать это, не выходя из дома. Мусульманину, намеревающемуся уплатить закят, достаточно зайти в Интернет на сайт www.Takafol.ru. Закят - калькулятор определит точный размер очистительного налога с полученного дохода.

Проблема закята состоит, на наш взгляд, не в финансовых возможностях мусульман при уплате очистительного налога, а в их убежденности, что в дальнейшем эти средства будут правильно и целесообразно израсходованы. Ведь по Корану средства от закята могут предназначаться, в том числе и сборщикам данного налога. В этом смысле существует весьма большой соблазн для принимающего: взять больше, чем нужно для удовлетворения его собственных нужд.

Поэтому только понимание и глубокие знания мусульманского права, законов исламской экономики и культуры закята могут быть залогом того, что мусульманские налоги, в том числе закят пойдут на благотворительные цели.

Подводя итог, следует отметить, что в современных мусульманских странах, где институт государственной религии достаточно развит - Йемен, Саудовская Аравия, Пакистан и др., религиозные налоговые нормы санкционированы государством и являются общегосударственными.