Состав доходов страховщика

1. Выручка страховщика:

- поступления страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам перестрахования;

- суммы возврата страховых резервов;

- комиссионные вознаграждения;

- возмещения перестраховщиками доли страховых выплат;

- экономия средств на ведении дела по обязательному медицинскому страхованию (ОМС).

2. Прочие поступления от страховой деятельности

- доходы от размещения страховых резервов и других средств;

- суммы процентов, начисленных на депо премий (временно удерживаемая первичным страховщиком часть премий, предназначенная перестраховщику, в целях обеспечения финансовой устойчивости перестраховочных операций);

- суммы регресса (обратное требование страховщика к виновнику страхового события о возмещении уплаченной суммы);

- прочие доходы.

3. Доходы от иной деятельности:

- прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;

- доходы от сдачи в аренду;

- суммы дебиторской задолженности;

- списанная кредиторская задолженность;

- прочие доходы.

Состав расходов страховщика:

1. Страховые выплаты

2. Административно-хозяйственные

3. Комиссионное вознаграждение

4. Расходы на рекламу

5. Расходы на подготовку бланков

6. Отчисления в страховые резервы

7. Расходы по перестрахованию

8. Расходы по инвестициям

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги, которая напрямую влияет на формирование финансового результата и налогооблагаемой базы.

Различают плановую себестоимость, формируемую при калькуляции страхового тарифа, и фактическую, складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования в зависимости от фактического уровня убыточности страховых сумм, результатов хозяйственной деятельности и проч.

Помимо анализа абсолютных значений полученных страховщиком доходов и понесенных им расходов, при анализе хозяйственной деятельности страховой компании дается оценка их составу и структуре, выявляются факторы увеличения (снижения) отдельных их статей.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли (доходности). В страховании термин "прибыль" применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Финансовый результат страховщика традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период. При этом, может быть определена валовая прибыль в целом по страховому портфелю, прибыль по отдельным видам страхования, чистая прибыль и т.д.

Под прибылью (доходностью) от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей.

В условиях рыночных отношений страховые организации, как правило, занимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, используя для этого часть свободных на данный момент средств из страховых резервов и других накоплений.

Поэтому основным источником получения прибыли (доходности) для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации (ГКО), на депозиты и др.

Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология, уфология и т. д.), подготовку кадров и др.

Согласно Правилам в целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений:

• не менее 10 % средств резервов - в государственные ценные бумаги областных, краевых и местных органов управления;

• не более 40 % - в недвижимое имущество;

• не более 50 % - на банковские вклады (депозиты);

• не более 40 % - в ценные бумаги акционерных обществ и в другие ценности;

• не более 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле";

• не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования;

* не менее 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

На основе абсолютных показателей рассчитываются следующие относительные показатели:

1. уровень рентабельности – отношение: а)балансовой прибыли к уставному (собственному) капиталу; б) прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании; в) прибыли по соответствующему виду страхования к страховой сумме (или величине поступивших взносов) по этому виду страхования;

2. рентабельность активов – отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов;

3. рентабельность инвестиций – отношение делением инвестиционного дохода к сумме страховых резервов;

4. норматив выплат по видам страхования – сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям

5. соотношение прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности;

6. соотношение текущих активов и текущих пассивов;

7. доля денежных средств в текущих активах. Снижение данного показателя свидетельствует о необходимости продажи или увеличения инвестиций. Если коэффициент мал это означает, что страховая компания «перевложила» средства;

8. доля страховых рисков, переданных в перестрахование в общей сумме страховых премий;

9. доля перестраховщиков в погашении ущербов в общей сумме осуществленных выплат по страховым событиям;

10. успешность активов – отношение инвестиционного дохода к общей величине активов либо к величине чистых активов;

11. степень участия собственных средств в инвестировании страховой компании – отношение активов к собственному капиталу;

12. степень зависимости страховщика от заемных средств – отношение обязательств к собственному капиталу;

13. уровень собственной ответственности страховщика по принимаемым рискам – отношение собственного капитала к сумме полученных премий.