Цель и основные функции государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела

Деятельность страховщика коренным образом отличается от деятельности других хозяйствующих субъектов, так как нацелена на обеспечение непрерывности процесса общественного воспроизводства и возмещение ущерба, причиненного различными непредвиденными обстоятельствами и случайностями. Каждый страховой риск имеет свое индивидуальное измерение. Как уже сказано выше, его величина зависит от ряда факторов (степени вероятности страхового случая, интенсивности вредоносного воздействия разрушительных сил природы, стоимости имущества, принятого на страхование, и т.д.). Реализация риска, выраженная в ущербе, в некоторых случаях принимает катастрофический характер — крупные потери материальных ресурсов и многочисленные человеческие жертвы. Это связано с ростом величины и масштабов риска в эпоху научно-технической революции, усложнением хозяйственных связей, ростом объемов поступления страховых премий и инвестиций временно свободных ресурсов страхового фонда. Значение функционирующего страховщика в этих условиях существенно возрастает.

Высокая доля ответственности страховщика за социальные последствия своей деятельности требует организации государственного страхового надзора. В общей форме этот надзор выражается в изучении финансового положения страховщика и его платежеспособности по принятым договорным обязательствам перед страхователями. Отсутствие средств у страховщика для расчетов по принятым обязательствам подрывает доверие не только к конкретному страховщику, но и вообще к идее страхования. В общественном сознании недоверие к страховой идее воплощается в претензиях населения к государственным институтам. Именно поэтому государство не может находиться в стороне от страховой деятельности и выступает посредником, увязывая интересы страховщиков, населения и экономики в целом. Основная проблема государственного страхового надзора — величина резервов, гарантирующих платежеспособность страховщика.

К задачам государственного регулирования страховой деятельности можно отнести не только защиту прав страхователей и общества в целом от невыполнения страховыми организациями своих обязательств по договору, но и рациональное формирование страхового рынка, содействие подготовке высококвалифицированных страховых работников, а также защиту прав страховых организаций в условиях несовершенства налогового и гражданского законодательства. Роль и значение страхования настолько велики, что многие страны в своем развитии прошли через государственную монополию на страхование, а в некоторых она сохранилась до сих пор. Страховая монополия государства позволяла ему не только устанавливать монопольные иены на свои услуги, но и полностью присваивать себе чистый доход, полученный от проведения страховых операций.

Однако в условиях рынка сфера прямого государственного вмешательства в экономику, в том числе и в страховой сектор, существенно сужается. И во многих странах непосредственное участие государства в оказании страховых услуг ограничивается лишь деятельностью государственного страховщика, проводящего защиту от специфических рисков, не принимаемых на страхование коммерческими компаниями. Главной целью его работы на рынке становится уже не получение прибыли, а преимущественно защита приоритетных макроэкономических интересов.

Устраняясь полностью или частично от непосредственного участия в осуществлении страховых операции, государство тем не менее сохраняет за собой право участвовать в созданном в сфере страхования доходе с помощью универсального инструмента огосударствления национального дохода — налогов, активно участвуя в функционировании страхового рынка посредством организации и регулирования страховых процессов в стране.

Методы государственного регулирования страховой деятельности традиционно включают в себя лицензирование страховой деятельности, регистрацию страховых организаций, обязательное утверждение учредительных документов страховых обществ, установление общих условий страхования, принципы формирования технических резервов, надзор за тарифной и инвестиционной политикой, контроль за платежеспособностью страховых организаций.

Главное условие, которое поставлено перед страховщиками органами государственного страхового надзора, — это строгое соблюдение обязательств перед страхователями. Для этого страховые организации должны иметь необходимые страховые резервы и фонды, которые создаются за счет средств участников, а также прибыли, получаемой от страховой и инвестиционной деятельности. Страховые организации должны соблюдать правила и условия страхования по видам операций, нести максимальную ответственность по индивидуальным рискам и организовывать перестраховочную защиту страхового портфеля.

Страховой надзор осуществляет контроль за полнотой и своевременностью выполнения страховыми организациями финансовых обязательств перед государством (система налогообложения страховых организаций устанавливается соответствующим законодательством) и ряд других функций, связанных с исполнением законодательства.

Контроль осуществляется на основании установленной правилами финансовой отчетности и страховой статистики.

Страховой надзор имеет право приостанавливать деятельность страховой организации или вносить предложение о прекращении ее деятельности в установленном порядке, а также давать страховым организациям обязательные для исполнения предписания при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства.

Правовые основы осуществления страхования в России определены Гражданским кодексом Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 26 марта 2003 г.).

Согласно Закону РФ от 27 ноября 3992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дета в Российской Федерации» (с изменениями от 25 апреля 2002 г.) государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.

Согласно Указу Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 государственный надзор за страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляется Федеральной службой страхового надзора Министерства финансов РФ.

Согласно Временному положению о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, утвержденному приказом Росстрахнадзора от 9 февраля 1995 г. № 02-02/03, и приказу Минфина РФ «О порядке внесения объединений страховщиков в единый Государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков» от 28 января 2003 г. № 9н основными функциями федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью являются:

а) выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;

б) ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

в) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

г) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;

д) выдача в предусмотренных законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с участием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, а также на открытие филиалов страховыми организациями с иностранными инвестициями;

е) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным законом к компетенции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

ж) обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании.

Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью вправе:

а) получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на нее функций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе банков, а также от граждан;

б) производить проверки соблюдения страховщиками законодательства Российской Федерации о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;

в) при выявлении нарушений страховщиками требовании законодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков впредь до устранения выявленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий;

г) обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства Российской Федерации, а также о ликвидации предприятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

Предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечивается Федеральной антимонопольной службой в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

Должностные лица федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью не вправе использовать в корыстных целях и разглашать в какой-либо форме сведения, составляющие коммерческую тайну страховщика.

Согласно приказу Минфина РФ «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 4 сентября 2001 г. № 69н план счетов и правила бухгалтерского учета, показатели и формы учета страховых операций и отчетности страховщиков устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной службой государственной статистики.

Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности в порядке надзора и порядок их составления и представления утверждены приказом Минфина РФ от 28 ноября 2000 г. № 105н.

Операции по личному страхованию учитываются страховщиками отдельно от операций по имущественному страхованию и страхованию ответственности.

Страховщики публикуют годовые балансы и счета прибылей и убытков в сроки, установленные федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений.

Регистрация страховых организаций осуществляется Федеральной службой страхового надзора Минфина РФ. Она производится на основании подаваемого страховой организацией заявления по установленной форме с приложением заверенной копии документа о государственной регистрации, соответствующей организационно-правовой форме организации; заверенной копии устава и другого учредительного документа в соответствии с организационно-правовой формой организации; справки банка или иного кредитного учреждения о размере оплаченного уставного фонда, наличии страховых резервов (фондов).

Регистрация страховых организаций включает; присвоение регистрационного номера; занесение страховой организации в официально публикуемый реестр; выдачу свидетельства о регистрации.

Регистрация страховых организаций осуществляется одновременно с лицензированием после получения Федеральной службой страхового надзора Минфина РФ предусмотренных документов. Отказ в регистрации страховой организации может последовать по мотивам несоответствия создания организации законодательным актам Российской Федерации, неполноты представленных сведений, Отказ в регистрации и задержка в выдаче свидетельства о регистрации могут быть обжалованы в установленном законом порядке.

Государственное регулирование должно содействовать утверждению на страховом рынке обществ, имеющих прочную финансовую и правовую основу, и вместе с тем не допускать на рынок спекулятивные и фиктивные компании, которые могут нанести ущерб и страховому делу, и страхователям.

Государственное регулирование важно для проведения последовательной политики в отношении форм, методов и масштабов участия иностранного капитала в страховом бизнесе на территории Российской Федерации и других государств — членов СНГ.

Регулирующая роль государственного органа по страховому надзору должна предусматривать выполнение в основном трех функций, с помощью которых обеспечивается надежная защита страхователей.

1 Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования, — главная функция. Регистрацию должны пройти все страховщики. В ходе регистрации выясняются профессиональная пригодность страховщика, его финансовое положение. Западная практика обычно требует представить рекомендательное письмо от какого-либо лица, известного в финансово-кредитной сфере. Не получив официального признания, страховое общество не может функционировать.

Органом государственного страхового надзора акт регистрации оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.

2 Обеспечение гласности. Каждый, кто профессионально занимается страховой деятельностью, обязан опубликовать проспект, содержащий полную, правдивую и четкую информацию о финансовом положении страховщика. Принцип гласности проводится через положение законодательных актов о страховой деятельности (публичная отчетность).

Чтобы не допускать ограничения конкурентной борьбы, орган государственного страхового надзора должен проверить, насколько достоверна представленная информация. Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует сохранению конкурентной борьбы.

3 Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора может начать расследование нарушений закона, принять административные меры в отношении тех, кто действует вопреки интересам страхователей, или передать дело в суд. Орган государственного страхового надзора наделен многими полномочиями по проверке оперативно-финансовой деятельности страховщиков.

Лицензирование страховой деятельности — один из главных методов регулирования процесса формирования страхового рынка. Назначение лицензирования заключается в проверке подготовленности страховой организации к проведению страховой деятельности и определении сферы этой деятельности.

Для того чтобы не допустить банкротства страховой организации, гарантировать выплату возмещения страхователям при крупных убытках, должно использоваться перестрахование определенной части риска (стоимости объекта). Размер риска, передаваемого в перестрахование и оставляемого на собственном удержании, определяется страховщиком. Он выбирает метод перестрахования (квотный, эксцедентный и т.д.) с учетом размера собственных фондов, видов страхования и других факторов. Выбор перестраховщика, метода перестрахования и размера передаваемого риска составляет главное содержание перестраховочной защиты. Исходя из этого определяются расходы по перестрахованию. При выдаче лицензии может быть выдвинуто требование повышения степени надежности перестраховочной защиты.

Нередко перестрахование строится на принципах взаимности, когда передача перестраховщику осуществляется при одновременном предоставлении им перестраховочного дела перестрахователю. В этих случаях в плане отражаются и расходы, и доходы по перестрахованию.

Конечно, расчет доходов и расходов, составляемый для получения лицензии, носит ориентировочный характер. Тем не менее, он показывает степень подготовленности страховой организации к началу деятельности. Кроме того, в дальнейшем он может быть использован для оценки фактических результатов финансовой деятельности.

Лицензии выдаются на проведение определенных видов страхования. Поэтому важное значение имеет представление соответствующих правил (условий) страхования для проверки обоснованности заложенных в них экономических и правовых взаимоотношений страховщика и страхователей.

Разрешение на проведение тех или иных видов страхования предопределяется не только наличием правил, но и размером имеющихся уставного и других фондов страховой организации. Минимальный уставный капитал для создания акционерных обществ открытого и закрытого типа достаточен для проведения ограниченного числа видов страхования. Для проведения большинства видов имущественного страхования, страхования ответственности и особенно страхования жизни требуется значительно больший начальный капитал.

Регулирующая функция государства в страховой деятельности может проявляться в различных формах: принятие законодательных актов, регулирующих страхование, установление в интересах общества и отдельных категорий его граждан обязательного страхования, проведение специальной налоговой политики, установление различного рода льгот страховым компаниям для стимулирования такого рода деятельности, а также создание особого правового механизма, обеспечивающего надзор за функционированием страховых предприятий и организаций. Выполнение регулирующей функции в РФ в настоящее время возложено на специальный орган (специальную структуру) — Федеральную службу страхового надзора.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (далее — страховой надзор) осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых Законом о страховании, страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства.

Государственный надзор должен содействовать утверждению на страховом рынке организаций, имеющих прочную финансовую основу, и вместе с тем не допускать на рынок спекулятивные и фиктивные организации, предотвращать возможность сговора, соглашений, а также действий страховых организаций по разделу рынка с целью ограничения конкуренции, исключения или ограничения доступа на рынок других участников.

Страховой надзор осуществляется органом страхового надзора и его территориальными органами. Страховой надзор включает в себя:

1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

2) контроль за соблюдением страхового законодательства, втом числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;

3) выдачу в течение 30 дней в предусмотренных настоящим Законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями;

4) разработку я утверждение в соответствии с настоящим Законом нормативных и методических документов по вопросам деятельности субъектов страхового дела;

5) обеспечение в установленном порядке реализации единой государственной политики в сфере страхового дела.

Нормативные правовые акты, принимаемые органом страхового надзора, разъяснения органом страхового надзора положений страхового законодательства, единый государственный реестр субъектов страхового дела, реестр объединений субъектов страхового дела, информация о приостановлении ила об ограничений действия лицензии, об отзыве лицензии (исключении сведений о субъектах страхового дела из единого государственного реестра субъектов страхового дела) и другая информация по вопросам страхового надзора подлежат опубликованию в печатном органе, определенном органом страхового надзора.

Субъекты страхового дела обязаны:

представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом соложении;

соблюдать требования страхового законодательства и исполнять предписания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового законодательства;

представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну).

Наряду с органом страхового надзора контрольные функции в области страхования по своей компетенции осуществляют Государственная налоговая служба Российской Федерации, Государственный комитет Российской Федерации по антимонопольной политике, а также Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг.

Правовые основы страхования

Правовые отношения, связанные с проведением страхования, делятся на две группы: правоотношения, регулирующие сам процесс страхования (т.е. процесс формирования и использования страхового фонда), и правоотношения, возникающие по поводу организации страхового дела, т.е. деятельности страховщиков, их взаимосвязи с банками, бюджетом, органами государственного управления. И те, и другие правоотношения регулируются законодательными и другими правовыми актами. Первая группа правоотношений охватывается законодательством о страховании и сферой гражданского права, вторая — государственного, административного, финансового, уголовного, процессуального и других отраслей права.

Поскольку страховые правоотношения, отражая существо категории страхования, имеют форму взаимных обязательств сторон, эти правоотношения относятся к обязательному праву. Страховые обязательства являются возмездными (возможны и безвозмездные - бесплатные), поскольку за страховую услугу страховщика страхователь платит страховые взносы (страховые премии).

Страховые правоотношения могут быть внедоговорными (обязательными для сторон) и договорными. И те, и другие правоотношения должны быть облечены в письменную форму.

Как страховщик, так и страхователь должны иметь правоспособность и дееспособность для вступления в страховые правоотношения. Страховщик должен иметь право на страховую деятельность, а страхователь — быть дееспособным для оформления договора страхования (по возрасту и гражданскому статусу). Кроме того, страхователю необходимо иметь достаточный, устойчивый источник дохода для уплаты страховых взносов.

Наиболее общие принципы страхования в России изложены в Гражданском кодексе Российской Федерация, принятом Государственной Думой 21 октября 1994 г. и в Законе Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 24 ноября 1992 г. № 4015-1 (с учетом новых редакций).

Кроме того, в России в области страхования действуют: " Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (с изм. и доп.) от 28 июня 1991 г. №1499-1;

- Указ Президента РФ «Об обязательном личном страховании пассажиров (туристов, путешественников)» (с изм. и доп.) от 7 июля 1992 г. № 750:

- Федеральный закон «Об обязательном личном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» (с изм. и доп.) от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ;

- Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изм. и доп.), от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ;

- Примерные правила добровольного индивидуального страхования граждан от несчастных случаев. Утверждены Росстрахнадзором 12 октября 1993 г.

В 1996 г. Правительством РФ было принято Постановление «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации», направленное на совершенствование налогового законодательства, связанного со страховой деятельностью, и на привлечение международных организаций к развитию страхового рынка в России.

Важное Постановление Правительства РФ было принято в октябре 1998 г. (№ 1139 от 01.10.98) — «Об основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2001 годах», благодаря которому решен ряд проблем по созданию эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в Российской Федерации.

В концепции развития страхования в Российской Федерации, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 сентября 2002 г. № 1363-р ставятся новые задачи для дальнейшего развития страхового дела в стране.

Различного рода нормативные акты, издаваемые органом но надзору за страховой деятельностью и другими федеральными органами исполнительной власти, можно найти в сборниках нормативных актов, публикуемых Росстрахнадзором.

Следует указать, что каждая страховая компания, базируясь на действующих нормативных документах, разрабатывает пакет собственных документов по текущему ведению страховой деятельности (правила страхования, образцы договоров, страховых полисов, тарифы по отдельным видам страхования и т.д.).