Методика визначення фінансових результатів діяльності страхової компанії

Вплив інвестиційної діяльності на фінансовий стан страхових організацій визначається в загальному двома факторами - рівнем ризику при здійсненні вкладів і дохідністю. Величина інвестиційного ризику може бути розрахована зважуванням окремих видів вкладень за ступенем їх ризиковості і визначенням загального коефіцієнта ризику. Для оцінки ризикованості інвестицій слід перемножити всі інвестиційні активи за напрямками на відповідні нормативи ризику і поділити суму отриманих результатів на загальну величину інвестицій.

Для того, щоб вирахувати цей показник, у звітності страхових організацій слід відображати не тільки розміщення страхових резервів, але й напрямки інвестування всіх активів. Додатково можна вивчити ступінь диверсифікації активів, визначивши частку вкладень у найбільш великі об'єкти інвестицій.

Дохідність від інвестиційної діяльності визначається шляхом ділення отриманого за рік доходу від інвестицій на середньорічний обсяг інвестиційних активів. Для того, щоб оцінити дохідність, отриманий результат слід зіставити з середньорічною обліковою ставкою рефінансування НБУ.

Аналіз фінансових результатів діяльності страховика за звітний період дозволяє визначити результати його роботи за даний час. Позитивний фінансовий результат сприяє поліпшенню його стану, бо частина отриманого прибутку може бути спрямована на збільшення величини власних засобів, що підвищує потенціал страхової організації. До того ж при наявності збитків у звітному періоді важливо зрозуміти причини їх (випадковий збіг обставин чи закономірність). Під час аналізу фінансових результатів слід передусім оцінити результати основної (страхової) діяльності і величину накладних витрат.

Для аналізу результатів основної діяльності потрібно використовувати показник рівня виплат, який розраховується:

 

Страхові виплати Резерви збитків

за звітній період + на кінець року

Крвипл. = ----------------------------------------------------------------------------------------- (1.3.27)

Резерв незаробленої + Страхові внески + Резерв незаробленої

премії на початок року звітного року премії на кінець року

 

За операціями страхування життя показник рівня виплат має такий вигляд:

 

Страхові виплати Зміни величини резерву із

за звітний період + страхування життя впродовж року

Крвипл.ж = -------------------------------------------------------------------------- (1.3.28)

Страхові внески звітного року

 

Позитивною буде величина показника, яка не буде перевищувати частку нетто-ставки в страховому тарифі конкретного виду страхування.

Під час аналізу величини накладних витрат доцільно використовувати такий показник:

 

Величина накладних

витрат за звітний період

Пнв = --------------------------------------- + Страхові внески - Резерв незаробленої (1.3.29)

Резерв незаробленої премії звітного року премії на кінець року

на початок року

 

При цьому у величину накладних витрат слід включити витрати на ведення справи з комісійною винагородою за укладення угод страхування, податки і збори, що виплачуються незалежно від фінансової діяльності організації; різницю між іншими витратами і іншими доходами страховика. Отриманий результат покаже фактичний рівень накладних витрат страховика, який слід порівняти з рівнем накладних витрат, закладеним у структуру тарифних ставок за видами страхування.

Фінансовий результат від інвестиційної діяльності розраховується за такою формулою:

 

Отриманий за рік

дохід від інвестицій

Рід = ---------------------------------------- + Страхові внески - Резерв незаробленої (1.3.30)

Резерв незаробленої премії звітного року премії на кінець року

на початок року

 

Загальний фінансовий результат отримаємо у вигляді різниці між комбінованим показником з урахуванням частки коштів на фінансування попереджувальних заходів і фінансового результату від інвестиційної діяльності. Якщо отриманий результат менше 100% - результат діяльності страховика позитивний, більше 100% - негативний.

Крім того, при підбитті підсумків фінансової діяльності страховиком за рік можна віднести отриманий прибуток (збиток) до величини власного капіталу (показник, що характеризує рентабельність капіталу) і до величини активів (показник, що характеризує рентабельність активів).