на недвижимость и налога на прибыль, млн р

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Балансовая прибыль на 1 апреля, всего	2685,0		5380,0
В том числе прибыль:
— от реализации продукции	1900,0	800,0	3800,0
— от реализации основных фондов	100,0	50,0	200,0
— от доходов по депозитам	25,0	15,0	50,0
— от финансовой помощи партнера	260,0	150,0	520,0
— от дивидендов по акциям	180,0	90,0	360,0
— от участия в совместном предприятии	220,0	100,0	450,0
2. Первоначальная стоимость основных производственных фондов:
— на 1 января	800000,0	400000,0	900000,0
— на 1 апреля	960000,0	480000,0	980000,0
В том числе стоимость очистительных сооружений
— на 1 января	20000,0	10000,0	40000,0
— на 1 апреля	30000,0	12000,0	42000,0
3. Сумма износа основных производственных фондов:
— на 1 января	650000,0	300000,0	720000,0
— на 1 апреля	780000,0	350000,0	750000,0

 

Продолжение табл. 29

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
В том числе износ очистительных сооружений
— на 1 января	12000,0	6000,0	24000,0
— на 1 апреля	18000,0	10000,0	26000,0
4. Первоначальная стоимость основных непроизводственных фондов:
— на 1 января	200000,0	100000,0	500000,0
— на 1 апреля	300000,0	150000,0	560000,0
В том числе стоимость детского сада
— на 1 января	50000,0	25000,0	90000,0
— на 1 апреля	56000,0	29000,0	99000,0
5. Сумма износа основных непроизводственных фондов:
— на 1 января	140000,0	70000,0	300000,0
— на 1 апреля	220000,0	90000,0	360000,0
В том числе износ детского сада
— на 1 января	35000,0	12000,0	40000,0
— на 1 апреля	40000,0	16000,0	49000,0
6. В течение квартала прибыль использована на:
— производственное строительство	200,0	100,0	400,0
— приобретение оборудования для цеха	20,0	10,0	40,0
— жилищное строительство	100,0	50,0	200,0
— приобретения оборудования для заводской столовой	30,0	16,0	50,0
— благотворительные цели (внебюджетным организациям)	25,0	15,0	60,0
—проведение научно- исследовательских работ	10,0	20,0	30,0
— оказание финансовой помощи партнеру	24,0	45,0	20,0
— нужды членов производственного коллектива	44,0	55,0	45,0
Амортизационные отчисления использованы полностью
7. Уплачен налог на прибыль по предыдущему расчету (за январь — февраль)	300,0	100,0	600,0

Справочные данные для заполнения расчета: Производственный комбинат «Светочь» находится в г. Гомеле, ул. Октябрьская., 7. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Веремеева Л. М., тел. 50-42-15. Производственный комбинат зарегистрирован в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля с присвоением УНН 500091278.

 

Задание 2

Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет по производственному объединению «Кристалл» за март месяц. Заполнить расчет по акцизу согласно утвержденной форме (см. приложение 3, 4) и указать сроки его предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.

 

Условие задания 2

Таблица 30. Исходные данные для расчета акциза

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1 Выручка от реализации подакцизной продукции (с НДС), млн р.	295600,0	350000,0	115400,0
2. Ставка НДС	18,0	18,0	18,0
3. Ставка акциза, %	5,0	5,0	5,0

Справочные данные для заполнения расчета: Производственное объединение «Кристалл» находится в г. Гомеле, ул. Ильича, 215. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Васильева П.Я., тел. 3-15-25. Производственное объединение зарегистрировано в инспекции Министерства по налогам и сборам Новобелицкого района с присвоением УНН 500018317.

 

Задание 3

Определить сумму налога на добавленную стоимость, включенного в цену продукции, полученной от завода- изготовителя предприятием общественного питания и отпущенного в школьную столовую для приготовления продуктов питания.

 

Условия задания 3

Таблица 31 Исходные данные для расчета налога

на добавленную стоимость

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Отпускная цена производителя без НДС, р.	1400,0	4000,0	1600,0
2. Ставка НДС, %	18,0	18,0	18,0
3. Торговая надбавка, %	12,0	15,0	10,0
4. Наценка, %	24,0	25,0	26,0

ЗАДАЧА 12

 

Задание 1

 

1.2.Рассчитать сумму подоходного налога, подлежащую уплате в бюджет за октябрь месяц с дохода гражданина Петрова С. И., работающего на производственном предприятии «Спектр» и имеющего на содержании троих детей в возрасте до 18 лет. Указать сроки ее перечисления в бюджет.

1.3.Рассчитать сумму страхового взноса в фонд социальной защиты населения с гражданина Петрова С.И. за октябрь месяц. Указать сроки ее перечисления в фонд социальной защиты населения.

 

Условие задания 1

 

Таблица 32. Исходные данные для расчета подоходного налога и страхового взноса в фонд социальной защиты

населения, тыс. р.

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1 Начислена работнику предприятия Петрову С..И. заработная плата по окладам за январь — октябрь	2160,0	4000,0	3550,0
в то числе за октябрь месяц	250,0	365,0	300,0
2. Начислено работнику за выполнение работ по совместительству за январь- октябрь	1230,0	1050,0	960,0
в том числе за октябрь	12,5	16,0	12,0
3. Начислена работнику сумма денежного пособия за проживания в зоне радиоактивного загрязнения в связи с аварией на Чернобыльской АЭС за январь — октябрь	65,0	125,0	70,0
В том числе за октябрь	7,0	15,0	10,0
4. Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за январь — октябрь	26,0	95,0	39,0
в том числе за октябрь	6,0	36,0	6,0
5. Начислена работнику индексация заработной платы в связи с повышением цен в январе- октябре	18,0	10,0	15,0
В том числе за октябрь	11,0	3,0	11,0
6. Выдана в октябре месяце работнику единовременная материальная помощь в связи со смертью отца	30,0	100,0	40,0

Окончаниее табл. 32

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
7. Оплачена в октябре месяце работнику стоимость путевки	45,0	35,0	12,0
8. В течении отчетного периода работнику оказывалась материальная помощь:
— в марте	25,0	40,0	30,0
— в июле	40,0	100,0	60,0
— в сентябре	47,0	120,0	65,0
9. Выдано продукцией в порядке натуральной оплаты в счет начисленной заработной платы в октябре месяце	46,0	39,0	44,0
10. Выплачены командировочные расходы за январь- октябрь (в пределах норм)	95,0	100,0	42,0
в том числе за октябрь	16,0	19,0	14,0
11. Начислена оплата за дни отпуска (июль- август)	360,0	410,0	316,0
12. Базовая ставка установлена в отчетном году в следующих размерах:
— с 1 января	2,5	5,1	4,3
— с 1 марта	4,5	8,7	5,6
— с 1 сентября	8,6	13,6	9,9
13. Начислена и удержана сумма подоходного налога за январь- сентябрь	404,2	552,7	534,5

Задание 2

 

2.1. Рассчитать сумму налога с продаж автомобильного топлива за сентябрь месяц оптово- посреднической фирмой «Стрела» и указать сроки уплаты налога в бюджет.

2.2. Заполнить расчет по налогу с продаж автомобильного топлива согласно утвержденной форме (см. приложение 13) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

 

Условие задания 2

Таблица 33. Данные для расчета налога с продаж

Автомобильного топлива

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Цена (без учета налога с продаж автомобильного топлива и налога на добавленную стоимость)
— бензина, тыс. р. за 1 тонну	950,0	1200,0	860,0
— дизельного топлива, тыс. р. за 1 тонну	615,0	850,0	600,0
— сжатого газа, тыс. р. за 1 куб. м.	256,0	610,0	300,0
2. Реализовано за сентябрь месяц автомобильного топлива:
— бензина, тонн	216,0	300,0	400,0
— дизельного топлива, тонн	450,0	350,0	250,0
— сжатого газа, куб. м.	255,0	100,0	30,0
В том числе реализовано автомобильного топлива сельскохозяйственным предприятиям:
— бензина, тонн	100,0	80,0	160,0
— дизельного топлива, тонн	220,0	50,0	120,0
3. Использовано автомобильного топлива за сентябрь месяц на собственные нужды:
— бензина, тонн	12,0	100,0	40,0
— дизельного топлива, тонн	40,0	50,0	10,0
— сжатого газа, куб. м	—	10,0	2,0
В том числе использовано на собственные нужды не для заправки транспортных средств:
- бензина, тонн	2,0	40,0	5,0
- дизельного топлива, тонн	10,0	20,0	—
- сжатого газа, куб. м.	—

Справочные данные для заполнения расчета: Оптово-посредническая фирма «Стрела» находится в г. Гомеле, ул. Севастопольская, 10. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Матвеенко С.С., тел. 3-26-73. Оптово-посредническая фирма зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Новобелицкого района г. Гомеля с присвоением УНН 500012305.

 

Задание 3

 

2.1. Рассчитать сумму налога с продаж товаров в розничной торговле, подлежащую уплате в бюджет торговым предприятием «Зубр» за январь месяц. Заполнить расчет налога согласно утвержденной форме (см. приложение 17). Указать сроки предоставления расчета и сроки уплата налога в бюджет.

3.2. Рассчитать суммы отчислений, уплачиваемых из валового дохода торгового предприятия «Зубр» (сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) за январь месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденным формам (см. приложение 14, 15) и указать сроки их предоставления в налоговые органы.

Таблица 21 Исходные данные для расчета налога

на продажу и отчислений, млн р.

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Выручка от реализации, включая налоги уплачиваемые из выручки	3000,0	4000,0	6000,0
2. Покупная стоимость реализованных товаров с НДС	1500,0	2000,0	3800,0
в том числе НДС	225,0	260,0	500,0
3. Ставка налога с продаж товаров в розничной торговле, %	5,0	5,0	5,0
4. Ставка НДС, %	13,1211	14,1613	15,3116

Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Зубр» находится в г. Гомеле, ул. Барыкина,100. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Белякова В.И., тел. 53-10-15. Торговое предприятие зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 500017899.

 

 

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Василевская Т.И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: теория, методика и практика. — Мн.: Белпринт, 1999. — 544 с.

2. О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь "О размерах обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь" от 28.07.2003 г. № 232—3 // НЭГ. — 2003. — № 62. — С. 2

3. Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год». // Республика деловая. — 2004. — 14 января. — с. 3.

4. Закон Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Беларусь» Принят Палатой представителей 8.01.2002 г. // Вестник Министерства о налогах и сборах. — 2002. — №5. — с 25.

5. Закон Республики Беларусь от 19.12.91 г. «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) // Вестник Министерства о налогах и сборах. — 2002. — №5. — с. 47.

6. Закон Республики Беларусь от 22.12.91 г. «ОБ акцизах» (с учетом изменений и дополнений) // Вестник Министерства о налогах и сборах. — 2002. — №5. — с. 62.

7. Закон Республики Беларусь от 22.12.91 г. «О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений и организаций» (с учетом изменений и дополнений) // Вестник Министерства по налогам и сборам РБ. — 2002. — №5. — с. 67.

8. Закон РБ от 23.12.91 г. «О налоге на недвижимость» (с учетом изменений и дополнений) // Вестник Министерства о налогах и сборах. — 2002. — №5. — с. 91.

9. Закон Республики Беларусь от 18.12.91 г. «О платежах за землю» (с учетом изменений и дополнений) // Вестник Министерства о налогах и сборах. — 2002. — №5. — с. 81.

10. Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц» (с учетом изменений и дополнений) // НЭГ. — 2002. — №10. — с. 96.

11. Закон Республики Беларусь от 10.01.1992 г. «О государственной пошлине» (с учетом изменений и дополнений) // Нормативные документы по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. — 2002. — №44. — с. 4.

12. Закон РБ «О дорожных фондах в РБ» (с учетом изменений и дополнений) // Вестник Министерства по налогам и сборам РБ. — 2002. — № 6. — с.13.

13. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Постановление МНС РБ от 31.01.2004 г.№ 16 // НЭГ Информбанк. — 2004. — № 21. — С. 2.

14. Инструкция о порядке начисления и уплаты акцизов № 187 //Постановление Министерства по налогам и сборам РБ от 15.03.2002 № 28. // Главный бухгалтер. — 2002. — №17. — с. 8.

15. Инструкция о порядке исчисления, уплаты и контроля за уплатой таможенных сборов за таможенное оформление, таможенной пошлины, акцизов и налога на добавленную стоимость. Постановление ГНК РБ от 16.08.2001 № 45 // НЭГ. — 2003. — № 68. — С. 15.

16. Инструкция о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль. Постановление МНС РБ от 31.01.2004 г. №19 // НЭН Информбанк. — 2004 – № 19. — с. 2.

17. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц от реализации товаров на выставках, выставках — продажах, ярмарках. Постановление ГНК РБ от28.02.2000 г. №7 // Нормативные документы по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. — 2002. — №12. — с.

18. Инструкция о налогообложении «других» доходов» иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Постановление ГНК РБ от 25.05. 2001 г. № 72 // Нормативные документы по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. — 2002 г.— №43. — с. 5.

19. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на недвижимость организациями. Постановление МНС РБ от 31.01.2004 г. №14 // Республика деловая. — 2004. — 4 марта. — с. 2.

20. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на недвижимость физическими лицами. Постановление МНС РБ от 14.01.2004 г. № 4 // Республика деловая. — 2004. — 5 февраля. — с. 2.

21. Инструкция о порядке исчисления и уплаты платежей за землю юридическими лицами. Постановление МНС РБ от 31.01.2004 №21 // Республика деловая. — 2004. — 26 февраля. — с. 2.

22. Инструкция о порядке исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами. Постановление ГНК РБ от 27.02.2001 г. №23 // НЭГ. — 2001. — №23. — с.

23. Инструкция о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога за пользование природными ресурсами (экологического налога). Постановление Министерства по налогам и сборам РБ от 11 июля 2002 г. №72 // Республика (прил.). — 2002. — 8 августа. — с. 7.

24. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога с продаж автомобильного топлива. Постановление ГНК РБ от 10.01.2001 г. №5 // Нормативные документы по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. — 2002. — №15. — с. 6

25. Инструкция по исчислению и уплате налога на приобретение автотранспортных средств, подлежащего зачислению в республиканский дорожный фонд. Постановление МНС от 29 марта 2002 г. № 38 // Республика деловая — 2002. — 7 мая. — с. 6.

26..Инструкция о порядке исчисления и уплаты в республиканский бюджет чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости в 2004 году единым платежом. Постановление МНС РБ от 23.03.2004 г. №42 // Республика деловая. – 2004. — 8 апреля. — С.5.

27. Инструкция о порядке исчисления и уплаты сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды в 2004 году. Постановление МНС РБ от 29.03.2004 г. №48 // Республика деловая. — 2004. — 29 апреля. — с.7.

28. Инструкция о порядке исчисления и сроках уплаты сборов на формирование местных целевых бюджетных, жилищно – инвестиционных фондов и целевого сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в 2004 году. Постановление Министерства по налогам и сборам РБ 29.03.2004 № 47 //Республика деловая. — 2004. — 29 апреля. — с.2

29. Инструкция о порядке начисления и уплаты подоходного налога с физических лиц. Постановление МНС от 20.02.2003 № 16 // Республика деловая. — 2002. — 18 апреля. — с.2.

30. Инструкция о порядке исчисления, взимания и зачисления в бюджет государственной пошлины. Постановление ГНК РБ 26.05.2000 г. №47 // Нормативные документы по финансам, налогам и бухгалтерскому учету. — 2002. — №44. — с. 31.

31. Инструкция о порядке исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию потребителям товаров, работ (услуг). Утв. Постановлением МНС РБ 12 июня 2003 г. № 67 // Республика деловая. — 2003. — 10 июля. — С.4.

32. Методические указания о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на игорный бизнес. Постановление ГНК РБ от 8.02.2000 г. №2 // Все о налогах. — 2000. — 2 марта. — с.1.

33. Методические указания о порядке налогообложения доходов, полученных в отдельных сферах деятельности. Постановление ГНК РБ от 10.02.2000 г. №3 // Все о налогах. — 2000. — 23 марта. — с. 1.

34. Налоги в РБ: Теория и практика в цифрах и комментариях / В.А. Гюрджан, Н.Э. Масинкевич, В.В. Шевцова и др.; Под ред. В.А. Гюрджан. — Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002. — 256 с.

35. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие для вузов / И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушин идр.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. — 495 с.

36. Налоги. Учебник / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т.И. Василевская и др.: Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. — Мн.: БГЭУ, 2000. — 368 с.

37. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 1995. — 400 с.

38. Налоговая нагрузка на предприятия в 2001 году. // НЭГ. — 2001. — №11.

39. Налоговый кодекс. Принят Палатой представителей 15.11.2002 г. Одобрен Советом Республики 2.12.02 г. // НЭГ. — 2003. — № 70.

40. О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и о некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности. Декрет Президента Республики Беларусь от 17.01.2003 г. № 4 // Республика. — 2003. — 29 января.

41. О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты ГНК РБ. Постановление МНС от 29.12.2003 № 122 // Республика деловая. — 2004. — 19 февраля. — с. 5.

42. Об утверждении перечней продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10 % при их ввозе на таможенную территорию РБ и при реализации на территории РБ. Постановление СМ РБ от 9.02.2000 г. №175 // НЭГ. —2000. — №10.

43. Указ Президента Республики Беларусь № 36 "О дополнительных мерах по регулированию налоговых отношений" // Республика деловая. — 2004 г. — 29 января. — С. 14.

44. Положение о Министерстве по налогам и сборам РБ. Постановление совета Министров РБ от 31.10.2001. № 1592 // Все о налогах. — 2001. — 15 ноября. — с. 1.

45. Положение о порядке исчисления, уплаты и отражения в бухгалтерском учете оффшорного сбора. Постановление МФ, ГНК, МЮ от 14.02.2000 г. №4/6/30 // Рэспублiка. — 23 марта. — с. 5.

46. Положение о предоставлении налогового кредита. Постановление СМ РБ от 28.04.2001 г. № 632 // Республика деловая. — 2001. — 23 мая. — с. 1.

47. Попов Е.М. Налоги и налогообложение в РБ: Учебное пособие для студентов специальности «Финансы и кредит» высших учебных заведений системы потребительской кооперации. — Гомель: ГКИ, 1997. — 115 с.

48. Порядок образования и использования средств фонда «Энерго – и ресурсносбережения». Утв. МЭ от 25.04.98 г.№37, МФ от 30.04.98 г.№03 — 1/912, ГНК от 29.04.98 г. №39., ГК по энергосбережению и энергетическому надзору РБ от 29.04.98 г // НЭГ — 1998. — №22.

49. Перечень налогов, сборов и отчислений, уплачиваемых в бюджет Республики Беларусь и внебюджетные фонды в 2004 году. — Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. — 2004 г. — № 3. — С. 105.

50. Типовое положение об инспекции Министерства по налогам и сборам. Постановление Министерства по налогам и сборам РБ от 28.12.2001 г. № 136 // Все о налогах. — 2002. — 24 января. — с. 13.

51. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. — 383 с.

52. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.: ИНФРА — М., 1999. — 429 с.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Пояснительная записка……………………………………………...
Методические указания по изучению тем курса………………….
Тема 1. Необходимость и сущность налогов………………………
Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений……………….
Тема 3. Налоговая система Республики Беларусь………………...
Тема 4. Налоговый контроль……………………………………….
Тема 5. Республиканские налоги и сборы с юридических лиц…
Тема 6. Целевые налоги и сборы…………………………………..
Тема 7. Местные налоги и сборы…………………………………..
Тема 8. Особенности налоговых систем стран с развитыми рыночными отношениями…………………………………………….
Методические указания по выполнению контрольной работы…..
Таблица для выбора варианта контрольной работы………………
Задания контрольной работы………………………………………
Приложения………………………………………………………….
Список рекомендуемой литературы………………………………..