На добавленную стоимость, млн р

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Выручка (без НДС) от реализации продукции за март:
а) облагаемой по ставке 18%	260000,0	150000,0	200000,0
б) облагаемой по ставке 10%	900000,0	40000,0	300000,0
2. Выручка от реализации продукции по регулируемым розничным ценам (с НДС) за март
а) облагаемой по ставке 18 %	150000,0	205000,0	100000,0
б) облагаемой по ставке 10 %	64000,0	36000,0	150000,0
3. Стоимость отгруженной продукции (с НДС), по которой истекло 60 дней с момента отгрузки за март:
а) облагаемой по ставке 18%	15000,0	6000,0	18000,0
б) облагаемой по ставке 10%	11000,0	4000,0	22000,0
4. Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается по ставке 18%	25000,0	34000,0	16000,0
5. Налоговые вычеты за отчетный налоговый период	100000,0	50000,0	70000,0
6. Налоговые вычеты за январь	45000,0	30000,0	40000,0
февраль	70000,0	40000,0	30000,0
7. НДС за январь	100100,0	50000,0	700000,0
февраль	110000,0	60000,0	80000,0
8. Курс евро 1.03 (р.)	2500,0	2600,0	2400,0

Справочные данные для заполнения расчета: Производственное предприятие «Белкрафт» находится в г. Гомеле, ул. Весенняя, 25. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Ливанова С. Т., тел. 48-15-85. Производственное предприятие «Белкрафт» зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 700031339.

 

Задание 3

 

Рассчитать сумму платежей за землю, подлежащую уплате в бюджет торговым предприятием «Вымпел» за I квартал. Заполнить расчет по земельному налогу согласно утвержденной форме (см. приложение 12) и указать сроки уплаты налога в бюджет. Указать источники уплаты налога.

 

Условие задания 3

 

Таблица 16. Исходные данные для расчета земельного налога

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Площадь земельного участка, га	0,45	0,95	0,84
2. Годовая ставка земельного налога за 1 га земельного участка, тыс. р.

Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Вымпел» находится в г.п. Котюковка Гомельского района, ул. Советская, 120. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Хобенок В.А., тел. 91-10-20. Торговое предприятие зарегистрировано в инспекции Министерства по налогам и сборам г.п. Костюковка с присвоением УНН 400021157.

 

ЗАДАЧА 7

Задание 1

 

1.1. Рассчитать ставку и сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет предприятием торговли «Каштан» за март месяц. Заполнить налоговую декларацию согласно утвержденной форме (см. приложение 1,2). Указать сроки предоставления налоговой декларации (расчета) налоговым органам и сроки уплаты налога в бюджет.

1.2. Рассчитать суммы отчислений, уплачиваемых из валового дохода торгового предприятия (сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) за март месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденным формам (см. приложение 14, 15) и указать сроки их предоставления в налоговые органы.

1.3. Рассчитать сумму налога на недвижимость по предприятию торговли за I квартал и определить сумму ежемесячных перечислений. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.

1.4. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет предприятием торговли за март месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на прибыль согласно утвержденной форме (см. приложение 5) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

 

Условие задания 1

 

Таблица 17. Исходные данные для расчета налогов и отчислений, млн р.

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Сумма НДС на остаток товаров на 1 марта	410,0	1620,0
2. Сумма НДС по поступившим товарам за март месяц	250,0	1000,0	3000,0
3. Реализовано товаров по продажным ценам в марте месяце, всего	1650,0	6600,0	19800,0
В том числе налог с продаж товаров в розничной торговле	75,0	300,0	900,0
4. Остаток товаров по продажным ценам на 1 апреля, всего	2600,0	10400,0	31200,0
В том числе налог с продаж товаров в розничной торговле	115,0	460,0	1380,0
5. Получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами в январе —марте, реализация товаров по которым:
а) облагается по ставке 18 %	50,0	200,0	600,0
б) облагается по ставке 10 %	40,0	160,0	450,0
в) освобождена от НДС	10,0	45,0	130,0
6. Уплачена сумма НДС по приобретенным товарам в марте месяце	150,0	600,0	1800,0
7. Покупная стоимость реализованных в марте месяце товаров (без НДС)	1000,0	4000,0	12000,0
8. Сумма издержек обращения, относящихся к реализованным за март месяц товарам, учитываемых при налогообложении	170,0	680,0	2040,0

Окончание табл. 17

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
9. Сумма внереализационных расходов за март месяц, подлежащих налогообложению	65,0	260,0	780,0
10. Прибыль от реализации товаров за январь-февраль	350,0	1400,0	4200,0
11. Прибыль от прочей реализации за январь-февраль	120,0	480,0	1440,0
12. Прибыль от внереализационных операций за январь-февраль	95,0	385,0	1055,0
13. Первоначальна стоимость основных фондов предприятия на 1 января, всего	125000,0	500000,0	1500000,0
В том числе стоимость льготируемых основных фондов	34000,0	136000,0	408000,0
14. Сумма износа основных фондов на 1 января, всего	85000,0	340000,0	1020000,0
В том числе сумма износа по льготируемым основным фондам	13500,0	54000,0	162000,0
15. В течение I квартала сумма прибыли направлена на:
— капитальные вложения (производственное строительство)	100,0	200,0	310,0
в. т.ч. в марте	45,0	60,0	60,0
— на благотворительные цели (коммерческим организациям)	48,0	192,0	576,0
— нужды членов коллектива	31,0	124,0	372,0
— приобретение торгового оборудования в марте	25,0	100,0	10,0
16. Начислена и уплачена в бюджет сумма налога на прибыль по предыдущему расчету(за январь-февраль)	94,0	376,0	1128,0
17. Амортизационный фонд на 1.03	40,0	50,0	80,0

Примечание: прибыль, использованная на капитальные вложения в январе-феврале льготируется в соответствии с законодательством.

Справочные данные для заполнения расчета: Предприятие торговли «Каштан» находится в г. Гомеле, ул. Кирова, 30. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Абаленская С. С., тел. 55-71-18. Предприятие торговли зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля с присвоением УНН 400156675.

Задание 2

 

Рассчитать сумму акциза и налога на добавленную стоимость по ввозимым товарам, подлежащих уплате в бюджет на дату таможенного оформления.

Условие задания 2

 

Таблица 18. Исходные данные для расчета акциза и НДС

По ввозимым товарам

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Оптово-посредническая фирма «Крокус» декларирует ввозимый на территорию РБ товар таможенной стоимостью, млн р.	90000,0	540000,0	1620000,0
2. Сумма таможенной пошлины на ввозимый товар, млн р.	22000,0	132000,0	390000,0
3. Сумма сборов на таможенное оформление товара, млн р.	150,0	900,0	2700,0
4. Ставка акциза на ввозимый товар, %	5,0	5,0	5,0
5. Ставка НДС, %	18,0	18,0	18,0

 

Задание 3

 

Определить сумму налога на добавленную стоимость, включенного в цену продукции, и рассчитать свободно-отпускную цену изделия, выпускаемого производственным комбинатом.

 

Условие задания 3

 

Таблица 19. Исходные данные для расчета НДС