На недвижимость и налога на прибыль, млн р

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Выручка от реализации товаров за I полугодие:
— с учетом налогов и сборов, уплачиваемых из выручки	19697,0	568170,0	33170,0
в т.ч. облагаемая налогом с продажи товаров в розничной торговле по ставке 5%	19328,0	557550,0	32530,0
— сумма НДС	2808,0	81000,0	4200,0
В том числе, выручка от реализации товаров за июнь месяц:
— с учетом налогов и сборов, уплаченных из выручки	3675,0	92925,0	5250,0
— ставка НДС, %	14,2860	15,2545	12,1511
— ставка налога с продаж товаров в розничной торговле, % (выручка облагается налогом с продажи в полном объеме)
2. Покупная стоимость реализации товаров (без НДС) за I полугодие	12480,0	360000,0	21000,0
В том числе, за июнь	2000,0	60000,0	3500,0
3. Сумма издержек обращения, относящихся к реализованным товарам за I полугодие, учитываемых при налогообложении	1800,0	64000,0	3500,0
В том числе, за июнь	600,0	9000,0	500,0
4. Выручка (нетто) от реализации основных средств за январь — июнь месяц	100,0	200,0	300,0

Продолжение табл. 10

Показатели	Вариант
А	Б	В
5. Остаточная стоимость реализованных основных средств, и расходы, связанные с их выбытием	70,0	150,0	200,0
6. Сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, за январь — июнь месяц	55,0	160,0	80,0
7. Сумма прибыли за апрель месяц, выявленная в июне текущего года	15,0	50,0	10,0
8. Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности за январь — июнь месяц	5,0	40,0	30,0
9. Убытки от хищения ценностей без НДС, виновники которых по решениям суда не установлены, за январь — июнь месяц (НДС — 18%)	20,0	20,0	20,0
10. Проценты, начисленные банком за хранение денег на расчетном счете, за январь — июнь месяц	10,0	25,0	5,0
11. Дивиденды полученные по акциям за январь — июнь месяц	400,0	600,0	210,0
12. Штрафные санкции, уплаченные за январь — июнь месяц, всего	60,0	190,0	70,0
В том числе перечисленные в бюджет по причине завышения цен	50,0	80,0	40,0
13. Первоначальная стоимость основных фондов:
— на 1 января	45000,0	960000,0	65000,0
— на 1 апреля	49000,0	990000,0	70000,0
14. Сумма износа основных фондов
— на 1 января	29000,0	700000,0	40000,0
— на 1 апреля	35000,0	720000,0	43000,0
15. В течении января — июня прибыль использована на:
— благотворительные цели (организация здравоохранения, финансируемым из бюджета)	20,0	160,0	35,0
— приобретение торгового оборудования всего:	45,0	120,0	16,0
в т.ч. в январе-мае (льготируемая)	30,0	100,0	10,0
в июне	15,0	20,0	6,0
— нужды членов трудового коллектива	18,0	60,0	12,0
16. Начислен и уплачен налог на прибыль по предыдущему расчету (за январь — май)	280,0	4700,0	320,0
17. Амортизационный фонд на 1.06	15,0	10,0	3,0

Продолжение табл. 10

Показатели	Вариант
А	Б	В
18. Сборы в местные бюджетные фонды за январь — май	27,0	962,0	62,0
19. Сборы в республиканские фонды за январь — май	74,0	2588,0	166,0

Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Зубр» находится в г. Гомеле, ул. Барыкина,100. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Белякова В.И., тел. 53-10-15. Торговое предприятие зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 500017899.

Задание 2

Рассчитать сумму налога на доходы по акционерному обществу «Стройдом» за март месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на доходы согласно утвержденной форме (см. приложение 6) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

 

Условие задания 2

Таблица 11. Исходные данные для расчета налога на доходы, млн р.

 

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Начислено дивидендов акционерам 15 марта за прошедший год	100,0	200,0	300,0
2. Начислена доля прибыли по соглашению с предприятием партнером, участвующим в прибылях АО, 5 марта за IV квартал	150,0	190,0	250,0
3. Начислена выплата прибыли акционерам в виде акций АО, 20 марта	90,0	100,0	150,0

 

Справочные данные для заполнения расчета: Акционерное общество «Стройдом» находится в г. Гомеле, ул. Чернышевского, 25. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Приставко Н.В., тел. 56-20-10. Акционерное общество зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Железнодорожного района г. Гомеля с присвоением УНН 500012305.

Задание 3

Указать какие финансовые и штрафные санкции будут применены налоговой инспекцией к арендному предприятию «Восток». Рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет в связи с выявленными нарушениями. Указать источники ее покрытия.

 

Условие задания 3

Арендным предприятием торговли начислен налог на добавленную стоимость за июнь месяц в сумме 720 млн р. Перечисление налога за июнь произведено предприятием:

Вариант А — 1 августа (пятница)

Вариант Б — 6 августа (понедельник)

Вариант В — 10 августа (понедельник)

Примечание к заданию 3. При расчете пени необходимо учесть действующую на дату выполнения контрольной работы учетную ставку Национального банка Республики Беларусь.

 

 

ЗАДАЧА 6

Задание 1

 

1.1. Рассчитать сумму отчислений и налогов от заработной платы, сумму налога на добавленную стоимость и сумму налога на прибыль по данным бухгалтерского учета консервного комбината облпотребсоюза.

1.2. В связи с выявленными нарушениями в ведении учета внести соответствующие изменения при расчете налоговой базы для расчета налогов и отчислений, рассчитанных в соответствии с пунктом 1.1 данного задания и произвести их перерасчет с учетом данных изменений.

1.3. Рассчитать сумму финансовых и штрафных санкций, подлежащую уплате в бюджет консервным комбинатом в связи с выявленными нарушениями.

 

Условие задания 1

1. По данным бухгалтерского учета плательщика и расчетам по начислению налогов в отчетном периоде числятся:

 

Таблица 12. Данные бухгалтерского учета консервного