Погашение кредита и амортизационные отчисления

Основные положения

• Потребительским (или личным) кредитом называется кре­дит, который предоставляет банк, финансовая компания или розничный торговец отдельному индивидууму на потребитель­ские цели.

• Один из способов погашения потребительского кредита предусматривает начисление процентов на всю сумму кредита и присоединениелх к основному долгу в момент открытия креди­та, причем погашение долга с процентами (наращенной суммы) происходит равными величинами в течение всего срока кредита.

• При погашении потребительского кредита равными плате­жами для определения доли каждой выплаты, идущей на пога­шение основного долга, и доли этой же выплаты, идущей на по~ гашение начисленных процентов, пользуются "правилом 78".

• Для должника более приемлемым является способ погаше­ния кредита, учитывающий, что долг не является постоянной величиной, а с течением времени уменьшается. В этом случае процентные платежи за пользование потребительским кредитом рассчитываются каждый раз на оставшуюся часть долга. Сам же основной долг выплачивается равными суммами.

• Существуют различные варианты выплаты долга, оговариваемые контрактом. Например, в случае невыплаты заемщиком

вовремя всего долга может быть предусмотрена возможность частичного погашения долга и продления срока кредита. Если превышен срок погашения кредита, то устанавливается так на-зываемая штрафная (более высокая) процентная ставка, по кото­рой заемщик и рассчитывается с кредитором за весь период про­срочки.

• Амортизация представляет собой постепенное снижение ценности основных фондов вследствие их изнашивания, а также постепенное перенесение стоимости основных фондов на выра­батываемую продукцию с целью накопления средств для их об­новления. Суммы, на которые уменьшается стоимость основных фондов, образуют амортизационные отчисления,

• В практической деятельности устанавливают нормативные сроки службы и единые нормы амортизации. Они корректиру­ются с учетом фактических условий работы, естественных усло­вий, влияния агрессивной среды.

• С помощью выбора способа расчета амортизационных от­числений можно управлять размером прибыли до годам, а сле­довательно, и размером' налогов на прибыль. Возможны различ­ные схемы амортизационных отчислений. Наиболее распро­страненными являются схема равномерной амортизации и схема ускоренной амортизации.

• Согласно схеме равномерной амортизации сумма годовых амортизационных отчислений определяется делением первона­чальной стоимости, уменьшенной на величину предполагаемой ликвидационной стоимости, на экономически обоснованную про­должительность (в годах) периода эксплуатации данного актива.

• Во многих ситуациях целесообразно применять ускорен­ную схему амортизации (например, стимулируя замену старею­щего оборудования). Для этого, например, можно руководство­ваться таким способом расчета уменьшения стоимости имуще­ства, который использует дроби, получающиеся в результате применения "правила 78".

Вопросы для обсуждения

1. Какой кредит называется потребительским? Приведите при­меры.

2. Какие способы погашения потребительского кредита Вы знаете?

3. При каком способе погашения кредита фактическая про­центная ставка оказывается больше ставки, предусмотрен­ной при оформлении кредита? Почему так происходит?

4. Что называется стоимостью кредита?

5. В чем заключается "правило 78" и для каких целей оно служит?

6. Что послужило названием "правила 78"1

7. Какие еще схемы выплат общей суммы процентов в течение периода кредитования Вы можете предложить?

8. Соответствует ли логике ссудозаемвых операций схема с убывающей величиной процентного платежа?

9. Какие ситуации можно предусмотреть с помощью "правила 75"?

10. Почему банки заинтересованы в том, чтобы должник пога­шал сумму долга частями в течение данного ему срока, а не в конце его?

11. Почему способ погашения, учитывающий, что долг с тече­нием времени уменьшается, выгоден клиенту, взявшему кредит?

12. Что собой представляет кредит под залог материальных ценностей?

13. Какие проценты используют, как правило, при расчетах, связанных с обслуживанием кредита под залог материаль­ных ценностей?

14. Что такое амортизация?

15. Что такое амортизационные отчисления?

16. На что влияет выбор схемы амортизационных отчислений?

17. Что собой представляет равномерная амортизация?

18. Почему целесообразно применять схему ускоренной амор­тизации?

19. Приведите пример схемы ускоренной амортизации.