Счета бухгалтерского учета и двойная запись

 

Цель занятия: усвоить методику отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта и апробировать методы исправления допущенных ошибок. (прилож.1)

Задание 1: На основе исходных данных:

- открыть счета бухгалтерского учета,

- отразить на них хозяйственные операции за месяц,

- подсчитать дебетовые и кредитовые обороты,

- определить остатки на конец месяца.

Исходные данные:

1. Остатки средств на счетах:

- 10 «Материалы» - 895000 руб.

- 20 «Основное производство» - 500000 руб.

- 43 «Готовая продукция» - 150000 руб.

- 50 «Касса» - 500 руб.

- 51 «Расчетный счет» - 1 500000 руб.

- 80 «Уставный капитал» - 2 000000 руб.

- 84 «Нераспределенная прибыль» - 900000 руб.

2. Хозяйственные операции за месяц:

1. Получены материалы от поставщиков -590000 руб.

2. Отпущены материалы в производстве – 500000 руб.

3. Начислена заработная плата работникам основного производства – 60 000 руб.

4. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 7800 руб.

5. С расчётного счета НДФЛ перечислен в бюджет – 7800 руб.

6. С расчётного счета по чеку получены деньги в кассу – 52200 руб.

7. Выдана заработная плата работникам предприятия – 52200 руб.

8. С расчётного счета оплачены счета поставщика – 590000 руб.

9. Оприходована на склад готовая продукция – 300000 руб.

 

Место для выполнения задания

 

 

Задание 2: На основе данных для решения задачи по установленной форме составить:

 

1. бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода;

2.составить журнал регистрации хозяйственных операций;

3. составить оборотную ведомость;

4.составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

Исходные данные:

Таблица 1

1. Состав имущества и источников его образования

№ п/п	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, руб.
1.	Нераспределенная прибыль прошлых лет
2.	Денежные средства
3.	Уставный капитал

 

 

Таблица 2

 

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.

 

 

№ п/п	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, руб.	Д	К
	Поступили от поставщиков основные материалы, в том числе НДС.
	С расчетного счета погашена задолженность поставщикам за полученные от них материалы
	Основные материалы отпущены в цеха основного производства для изготовления готовой продукции
	Начислена заработная плата работникам основного производства
	Начислены страховые выплаты от заработной платы работников основного производства
	Выпущена из производства готовая продукция
	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)из заработной платы работников основного производства
	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДФЛ
	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед внебюджетным фондом
	С расчетного счета получены в кассу денежные средства для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов
	Выдана заработная плата работникам предприятия
	Выданы из кассы работнику предприятия денежные средства на командировочные расходы
	Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
	Часть нераспределенной прибыли прошлых лет направлена на формирование резервного капитала
	Перечислен поставщикам аванс под предстоящее получение от них покупных полуфабрикатов
	Получены от поставщиков покупные полуфабрикаты, в том числе НДС.
	Зачтен аванс поставщикам за полученные покупные полуфабрикаты
	С расчетного счета частично погашен краткосрочный кредит банка
	Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей под предстоящую поставку готовой продукции
	Начислен к уплате в бюджет НДС по поступившему авансу
	За счет нераспределенной прибыли были начислены дивиденды учредителям предприятия
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный заем
	С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по НДС

 

Место для выполнения задания:

 

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

 

Бух. счета	Начальное сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Д	К	Д	К	Д	К

 

 

Актив	Пассив
I Внеоборотные активы	III Капитал и резервы
Основные средства		Уставной капитал
II оборотные активы	Добавочный капитал
Готовая продукция		IV Долгосрочные обязательства
Материалы
Основное производство		V Краткосрочные обязательства
Касса		Расчеты с кредиторами
Расчетный счет		Краткосрочные кредиты
Расчеты с подотчетными лицами
ИТОГО:		ИТОГО:

 

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
организационные расходы деловая репутация организации
Основные средства (01, 02, 03) в том числе:
земельные участки и объекты природопользования
здания, машины и оборудование
Незавершенное строительство (07. 08)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I

 

АКТИВ	Код строки	На начало	На конец
отчетного года	отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
животные на выращивании и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21,23,29,40, 44,46)
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ(79)
авансы выданные (60)
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 63)
векселя к получению (62) задолженность дочерних и зависимых обществ(79)
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
авансы выданные (62)
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев, собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства в том числе:
касса (50) расчетные счета (51) валютные счета (52) прочие денежные средства (55, 57)
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82)
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными докумен­тами
Целевые финансирование и поступления (86)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Непокрытый убыток отчетного года (84)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной паты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66) в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев по­сле отчетной даты
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчет­ной даты
Кредиторская задолженность в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76) векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79)
задолженность перед персоналом организации (70) задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68) авансы полученные (62) прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690)

Практическое занятие на тему:

«Синтетический и аналитический учет»

Цель занятия: изучить синтетический и аналитический учет.

Задание 1. По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета мебельной фабрики.

Задание 2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за ок­тябрь 20_г.

Задание 3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 20_г. по счетам бухгалтерского учета.

Задание 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 20_ г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

Задание 5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Рас­четы с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитиче­ского учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за октябрь 20_г.

Задание 6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.

Исходные данные.