Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте

Задание

На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.

Материал для выполнения задания

Сальдо по счетам синтетического учета на 25 декабря 20_г.

№ счета	Название счета	Сальдо, USD	Курс ЦБР на 24. 12. 20_г.	Рублевый эквивалент
	Касса кредитной организации	5 000	30.00	150 000
	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ	15 000	30.00	450 000
	Негосударственные коммерческие предприятия	20 000	30.00	600 000

Хозяйственные операции коммерческого банка

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.
	Произведена переоценка остатка счета 20202840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы)
	Произведена переоценка остатка счета 30114840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы)
	Произведена переоценка остатка счета 40702840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы)
	Экспортная выручка 20 декабря 20_г. зачислена на транзитный счет клиента – негосударственного коммерческого предприятия. Курс Банка России - 30.50 руб./долл. (определить сумму рублевого эквивалента)	100 000 USD
	20 декабря 20_г. разблокирован транзитный счет клиента, сумма зачислена на текущий валютный счет коммерческого предприятия. Курс Банка России - 30.50 руб./долл. (см. операцию 4)
	По поручению клиента 25.12.20__г. продана часть выручки уполномоченному банку по договорному курсу – 30.70 руб./долл. Для продажи иностранная валюта депонирована - на сумму требований в рублях по договорному курсу, на сумму обязательств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на день совершения операции - 30.30 руб./долл. (определить сумму рублевого покрытия и рублевого эквивалента)	40 000 USD
	Исполнено обязательство банка по поставке приобретенной иностранной валюты 26.12.20__г. Курс Банка России - 30.10 руб./долл.
	На корреспондентский счет банка в РКЦ ЦБ 26.12.20__г. зачислено рублевое покрытие
	Коммерческим предприятием уплачена с текущего валютного счета комиссия банка 1 % от суммы полученной рублевой выручки

Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте

Задание

На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.

Материал для выполнения задания

Хозяйственные операции коммерческого банка

№ п/п	Содержание операций	Сумма, USD
	Выдан кассиру обменного пункта аванс наличных денег в иностранной валюте	55 500
	Внесена наличная иностранная валюта физическим лицом на срочный депозитный вклад до 90 дней	70 000
	Зачислена иностранная валюта на счет предприятия-резидента в безналичном порядке (счет в другом банке)	60 000
	Выдана физическому лицу со счета до востребования наличная иностранная валюта	10 000
	Возвращен кассиром обменного пункта неизрасходованный аванс наличных денег в иностранной валюте	4 000
	В результате ревизии выявлены излишки наличной иностранной валюты
	В результате ревизии установлена недостача наличной иностранной валюты
	Вследствие невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц ее сумма отнесена на результаты хозяйственной деятельности банка
	Начислено комиссионное вознаграждение с предприятия-резидента в иностранной валюте за открытие счета

Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок

22. 11. 200_ г. Банк А заключил форвардную сделку с Банком Б на покупку 1 000 000 USD за рубли по курсу 30 RUR/USD. Срок исполнения сделки 25. 01. 20_ г.

Курс Банка России, установленный на 22. 11. 200_ г., составил 29.6378; на 25. 01. 20_ г. -- 29,2398.

Задание

1. Составить бухгалтерские проводки по учету срочной сделки в Банке А.

2. Составить бухгалтерские проводки по учету срочной сделки в Банке Б.

3. Определить результат сделки в Банке А.

4. Определить результат сделки в Банке Б.