Задача 1.8. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка

Задание

По Плану счетов кредитных организаций, на основании приведенных ниже данных определить:

-- номер или наименование счета;

-- признак счета: активный или пассивный (А/П);

-- составить баланс по главе В «Внебалансовые счета» по форме, приведенной в задаче 1.6.

Материал для выполнения задания

Внебалансовые счета по данным баланса кредитной орга­низации

на 01 ноября 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	А/П	Сумма, руб.
	Неоплаченный уставный капитал неакционерного банка		600 000
	Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения 10000 шт. (сумму определить)
	Билеты спецлотерей в количестве10000 шт. (сумму определить)
			15 000
	Платежные требования поставщиков, ожидающие акцепта плательщика		55 000
	Выставленный аккредитив		145 000
	Марки на оплату государственных сборов и пошлин 20000 шт. (сумму определить)
			65 000
	Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам		95 000
	Здание гаража, принятое в залог по выданному кредиту		410 000
			74 000
	Арендованные основные средства		560 000
	Неполученные проценты по кредитам, предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации		25 000
			145 000
	Долги, списанные в убыток		200 000
	Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (сумму определить)
	Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (сумму определить)
	Валюта баланса (сумму определить)

Задача 1.9. Правила ведения учета на внебалансовых счетах коммерческого банка

Задание

По Плану счетов кредитных организаций, на основании приведенных ниже данных определить:

-- номер или наименование счета;

-- признак счета: активный или пассивный (А/П);

-- составить баланс по главе В «Внебалансовые счета» по форме, приведенной в задаче 1.6.

Материал для выполнения задания

Внебалансовые счета по данным баланса кредитной орга­низации

на 01 ноября 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	А/П	Сумма, руб.
	Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения в количестве 50 000 шт. (сумму определить)
	Облигации государственных займов, проданные организациям 100 000 шт. (сумму определить)
	Платежные требования, ожидающие акцепта для оплаты		200 000
			300 000
	Платежные поручения клиентов, ожидающие ДПП		50 000
	Выставленный аккредитив		400 000
	Билеты лотерей 100 000 шт. (сумму определить)
			500 000
	Поручительство, полученное от другого банка по требованию кредитного характера		800 000
	Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов		1 000 000
			750 000
	Бланки в количестве 50 000 шт. (сумму определить)		50 000
	Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам		250 000
			200 000
	Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (сумму определить)
	Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (сумму определить)
	Валюта баланса (сумму определить)

 

 

Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций

Задачи раздела 2 раскрывают традиционные операции кредитных организаций. Синтетический и аналитический учет рассматривают на примере наиболее актуальных банковских операций:

· Учет кассовых операций

· Учет безналичных расчетов

· Учет депозитных операций

· Учет расчетов платежными картами

· Учет кредитных операций

· Учет операций в иностранной валюте

· Учет операций, проводимых внутренней бухгалтерией банка

Задачи, требующие регистрации банковских операций в журнале, следует оформлять следующим образом:

№ п/п	Документ и краткое содержание операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит

Учет кассовых операций

Задачи 2.1.1--2.1.3, посвященные кассовым операциям коммерческого банка, помогают закрепить и конкретизировать знания о технологии выдачи и получения наличных денежных средств в кредитных организациях.