За іншими банківськими операціями

Звітність за касовими операціями складається з метою забез­печення безперервного руху готівкових коштів у господарському обороті, а також для проведення НБУ державної грошової полі­тики у сфері готівкового обігу та для складання НБУ прогнозів готівкового обігу.

Основними видами звітності за касовими операціями є форми № 747 та № 748, які заповнюються із застосуванням автоматизо­ваного методу опрацювання облікової інформації: касові операції в момент здійснення (введення в автоматизовану банківську сис­тему) розподіляються за символами відповідно до постанови НБУ №124 від 19.03.2003р.

Форма № 747 «Звіт про касові обороти банку» надається щодекадно Департаменту готівково-грошового обігу. Ця форма скла­дається за номенклатурою символів 02-73. Символи звіту за надходженнями готівки в каси банків зазначаються в кожному касо­вому документі на внесення готівки відповідно до джерел похо­дження готівкових коштів (торговельна виручка, надходження виручки від усіх видів платних послуг, надходження податків та зборів і т.ін.). Символи звіту за видачею готівки зазначаються клі­єнтами на звороті грошових чеків відповідно до цільового при­значенням грошових сум, які вони одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі (видача на виплати, пов'язані з оплатою праці; видача на стипендії; видача на випла­ти за відрядженнями тощо).

За допомогою автоматизованих систем банку щодня формуєть­ся відомість обліку касових оборотів за символами форми № 747 на підставі щоденних даних касових журналів за надходження­ми і видачею готівки за символами звіту.

Форма № 748 «Звіт про касові обороти банку» надається що­місячно Департаменту готівково-грошового обігу. У формі № 748, як і у формі № 747, надходження готівки до каси банку відобра­жається символами 02-32, видача готівки з каси банку символа­ми 40-61. Крім того, у формі № 748 додатково відображається рух коштів за такими касовими символами: 84-88 - відображають без­готівкові зарахування грошових доходів на рахунки за вкладами фізичних осіб у банках; 93 - безготівкові розрахунки з використанням платіжних карток; 94 - безготівкові розрахунки фізич­них осіб за цінні папери; 95 - безготівкові розрахунки фізичних осіб за товари, послуги та інші перерахування.

Звітність за операціями з цінними паперами банки склада­ють за видами діяльності, які вони можуть здійснювати на ринку цінних паперів. Відповідно до Законів України «Про банки і бан­ківську діяльність» від 07.12.2000 р. та «Про цінні папери та фо­ндовий ринок» від 23.02.2006 р. банки можуть здійснювати такі групи операцій з цінними паперами:

- емісійні - випуск власних цінних паперів;

- посередницькі - брокери, дилери, андерайтери;

- виступати інфраструктурними учасниками фондового ринку -
зберігачі та реєстратори;

- інвестиційні - придбання цінних паперів з метою отримання
прибутку.

За операціями з цінними паперами банки складають та пода­ють звітність до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку й Національного банку України. Розглянемо деякі форми звітності за операціями з цінними паперами.

Форма № 391 «Звіт про стан портфеля цінних паперів (за класифікаціями контрагентів і рахунків)» надається щомісячно Департаменту статистики та звітності. Звіт передбачає надання банками даних про обсяги придбаних цінних паперів щодо сфор­мованих портфелів: торгового, на продаж, до погашення, інвес­тиції в асоційовані компанії. Крім того, інформація надається щодо секторів економіки, емітентів, кодів валют та початкових строків погашення.

Форма № 363 «Звіт про цінні папери, емітовані банком, іншу заборгованість, похідні фінансові інструменти, доходи та витра­ти банку (за класифікаціями контрагентів і рахунків)» надаєть­ся щомісячно Департаменту статистики та звітності. Звіт перед­бачає надання банками даних про цінні папери, емітовані банка­ми, а також залишки коштів за іншою заборгованістю щодо сек­торів економіки, резидентності, кодів валют і початкових стро­ків погашення. Також надається інформація щодо процентних доходів та витрат, доходів у вигляді дивідендів, отриманих та спла­чених штрафів за секторами економіки.

Перелік форм звітності за операціями з готівкою та цінним паперами можна визначити з додатку В.

12.3.6. Статистична звітність банків,